Sarbanes-Oxley (SOX) Act din 2002

Ce este Legea Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002?

Legea Sarbanes-Oxley din 2002 este o lege pe care Congresul SUA a adoptat-o ​​la 30 iulie a acelui an pentru a ajuta la protejarea investitorilor de raportarea financiară frauduloasă a corporațiilor. Cunoscut și sub denumirea de SOX Act din 2002 și Legea privind responsabilitatea corporativă din 2002, a impus reforme stricte la reglementările existente în domeniul valorilor mobiliare și a impus noi penalități dure pentru legiuitorii.

Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a venit ca răspuns la scandalurile financiare de la începutul anilor 2000, implicând companii tranzacționate public, precum Enron Corporation, Tyco International plc și WorldCom. Fraudele de mare anvergură au zguduit încrederea investitorilor în fiabilitatea situațiilor financiare ale companiilor și au determinat mulți să solicite o revizuire a standardelor de reglementare vechi de zeci de ani.

Cheie de luat cu cheie

• Legea Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002 a venit ca răspuns la scandaluri financiare corporative extrem de mediatizate la începutul acelui deceniu.
• Actul a creat reguli stricte pentru contabili, auditori și ofițeri corporativi și a impus cerințe de evidență mai stricte.
• De asemenea, actul a adăugat noi pedepse penale pentru încălcarea legilor privind valorile mobiliare.

Actul și-a luat numele de la cei doi sponsori ai săi - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Și Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).

01:44

Sarbanes-Oxley Act din 2002 - SOX

Înțelegerea Legii Sarbanes-Oxley (SOX)

Regulile și politicile de aplicare prezentate în Legea Sarbanes-Oxley din 2002 au modificat sau completat legile existente cu privire la reglementările de securitate, inclusiv Legea privind schimbul de valori mobiliare din 1934 și alte legi aplicate de Securities and Exchange Commission (SEC). Noua lege a prevăzut reforme și completări în patru domenii principale:

1. Responsabilitatea corporativă
2. Creșterea pedepsei penale
3. Regulamentul contabil
4. Noile protecții

Dispoziții majore ale Actului Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002

Legea Sarbanes-Oxley din 2002 este o legislație complexă și îndelungată. Trei dintre dispozițiile sale cheie sunt denumite în mod obișnuit de numerele lor de secțiune: secțiunea 302, secțiunea 404 și secțiunea 802.

Din cauza Legii Sarbanes-Oxley din 2002, ofițerii corporativi care atestă cu bună știință situații financiare false pot merge la închisoare.

Secțiunea 302 din Legea SOX din 2002 prevede că ofițerii corporativi superiori atestă personal în scris că situațiile financiare ale companiei „respectă cerințele de divulgare SEC și prezintă în mod echitabil în toate aspectele materiale operațiunile și starea financiară a emitentului”. Ofițerii care se înscriu pe situațiile financiare pe care știu că sunt inexacte sunt supuși penalităților penale, inclusiv a închisorilor.

Secțiunea 404 din SOX Act din 2002 prevede ca managementul și auditorii să stabilească controale interne și metode de raportare pentru a asigura adecvarea acestor controale. Unii critici ai legii s-au plâns că cerințele din secțiunea 404 pot avea un impact negativ asupra companiilor tranzacționate public, deoarece de multe ori este scump să stabiliți și să mențineți controalele interne necesare.

Secțiunea 802 din SOX Act din 2002 conține cele trei reguli care afectează evidența. Primul tratează distrugerea și falsificarea înregistrărilor. Cel de-al doilea definește strict perioada de păstrare a stocării înregistrărilor. Cea de-a treia regulă prezintă evidențele specifice de afaceri pe care companiile trebuie să le stocheze, care includ comunicațiile electronice.

Pe lângă partea financiară a unei afaceri, cum ar fi audituri, acuratețe și controale, Legea SOX din 2002 conține, de asemenea, cerințe pentru departamentele de tehnologie informațională (IT) cu privire la înregistrările electronice. Actul nu specifică un set de practici comerciale în acest sens, ci definește în schimb ce înregistrări ale companiei trebuie păstrate în dosar și cât timp. Standardele prezentate în Actul SOX din 2002 nu specifică modul în care o întreprindere trebuie să-și păstreze înregistrările, ci doar responsabilitatea departamentului IT al companiei să le stocheze.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Înțelegerea controalelor interne Controalele interne sunt procese și înregistrări care asigură integritatea informațiilor financiare și contabile și previn frauda. mai mult Declarație financiară certificată O situație financiară certificată este un document de raportare financiară care a fost auditat și semnat de un contabil. mai mult Enron Enron a fost o companie americană de tranzacționare a energiei și utilități care a perpetuat una dintre cele mai mari fraude contabile din istorie. mai mult Cum protejează auditorii independenți de investitorii împotriva fraudei companiei Un auditor independent este un contabil public sau autorizat, care examinează registrele financiare ale unei companii la care nu este afiliat. mai multe Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) este o agenție guvernamentală americană creată de Congres pentru a reglementa piețele de valori mobiliare și a proteja investitorii. mai mult Audit intern Definiție Un audit intern oferă gestionarea riscurilor și evaluează eficacitatea controalelor interne ale companiei, a guvernanței corporative și a proceselor de contabilitate. mai multe link-uri partenere