Numerar restricționat

Ce este numerar restricționat?

Numerar restrâns, spre deosebire de numerar nerestricționat disponibil liber pentru o companie de cheltuit sau de investit, se referă la banii care sunt deținuți pentru un scop specific și, prin urmare, nu sunt disponibili pentru companie pentru utilizarea imediată sau generală a afacerii. Numerarul restricționat apare ca un element separat de numerar și de echivalentele de numerar din bilanțul companiei sau în alt extras financiar, iar motivul restricționării numerarului este de obicei prezentat în notele însoțitoare ale situațiilor financiare. Numerarul poate fi restricționat din mai multe motive posibile, cum ar fi achizițiile de echipamente, alte investiții de capital sau rambursarea împrumutului.

01:08

Numerar restricționat

Înțelegerea numerarului restrâns

Numerar restricționat apare de obicei pe bilanțul companiei ca „alte numerar restrâns” sau „alte active”. Există o serie de variabile la gestionarea numerarului restricționat. De exemplu, acesta poate fi sau nu deținut într-un cont bancar separat desemnat în scopul pentru care este restrânsă numerarul. Acesta este clasificat fie ca un activ curent sau non-curent, în funcție de intervalul de timp în care va fi îndeplinit scopul restricționat. În cazul în care se preconizează utilizarea numerarului restricționat în termen de un an de la data celei mai recente bilanțuri a companiei, aceasta este clasificată ca activ curent. Dacă nu este de așteptat să fie utilizat într-un interval de timp de un an, acesta este clasificat ca un activ imobilizat.

Deși poate fi desemnat ca restricționat și deținut într-un cont bancar special, sumele restante de numerar sunt încă incluse în situațiile financiare ale unei companii ca activ de numerar. În cazul în care numerarul restrâns nu este cheltuit conform destinației, acesta poate deveni numerar regulat nerestricționat pe care o companie îl poate transfera într-un cont de numerar general sau să cheltuiască în scop general de afaceri. De exemplu, o companie poate deține numerar restricționat în scopul efectuării unei cheltuieli de capital mari, dar mai târziu poate decide împotriva efectuării cheltuielilor. Numerarul desemnat drept restricționat în acest scop este apoi eliberat pentru ca compania să cheltuiască sau să investească în altă parte.

Exemple de numerar restrâns

Cele mai frecvente motive pentru o companie care deține numerar restrâns sunt pentru o cheltuială de capital preconizată sau ca parte a unui acord cu o terță parte. Creditorii solicită uneori o companie să dețină numerar restrâns ca garanție parțială împotriva unui împrumut sau linie de credit. O bancă sau un alt creditor poate solicita companiei să înființeze un cont de numerar limitat numit în care compania trebuie să mențină un sold minim, uneori denumit un sold compensator, egal cu un procent specificat din creditul acordat de bancă. Aceasta este o practică destul de frecventă în situațiile în care o bancă acordă un împrumut de afaceri proprietarului unei noi afaceri mici. De asemenea, companiile deoparte frecvent numerar numit restricționat în planificarea unei cheltuieli majore de investiții.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Definiția numerarului și a echivalentului de numerar (CCE) Definiția Numerarul și echivalentele de numerar sunt active ale companiei care sunt fie numerar sau pot fi transformate imediat în numerar. mai mult Definiți active nete nelimitate Activele nete nelimitate sunt donații către organizații nonprofit care pot fi utilizate pentru oricare dintre cheltuielile sau obiectivele organizației. mai mult Ce este un echilibru compensatoriu? Un sold compensator este un sold minim care trebuie menținut într-un cont, adesea folosit pentru a compensa costul cu care se confruntă o bancă atunci când se acordă un împrumut. mai multe Pasive curente Pasivele curente sunt datorii sau obligații ale unei companii care trebuie plătite creditorilor în termen de un an. mai mult Definiția bilanțului Un bilanț este o situație financiară care raportează activele, pasivele și capitalurile proprii ale unei companii la un moment dat specific. mai mult Capitalizare: Whys and Hows A capitaliza înseamnă a înregistra un cost / cheltuială în bilanț pentru a întârzia recunoașterea completă a cheltuielilor. În general, capitalizarea cheltuielilor este benefică, deoarece companiile care achiziționează active noi cu planuri de viață pe termen lung pot amortiza costurile. mai multe link-uri partenere