Planul de pensionare calificat
Un plan de pensionare calificat îndeplinește cerințele secțiunii 401 (a) din Codul de venituri interne ale Serviciului de venituri interne (IRS) și, prin urmare, este eligibil să primească anumite beneficii fiscale, spre deosebire de un plan necalificat. Un astfel de plan de pensionare este stabilit de către un angajator în numele și în beneficiul angajaților companiei. Planurile de pensionare calificate oferă angajatorilor o scutire de impozit pentru contribuțiile pe care le aduc angajaților lor. Planurile calificate care permit angajaților să amâne o parte din salariile lor în plan pot reduce, de asemenea, responsabilitatea actuală a impozitului pe venit, prin reducerea veniturilor impozabile. Planurile de pensionare calificate sunt un instrument care poate ajuta angajatorii să atragă și să păstreze angajați buni.
01:47Ce este un plan de pensionare calificat?
Reducerea planului de pensionare calificat
Planurile calificate sunt în două tipuri principale: beneficiu definit și contribuție definită, deși există și alte alte planuri care sunt hibrizi din cele două, dintre care cel mai frecvent se numește plan de echilibru de numerar. Planurile de beneficii definite oferă angajaților o plată garantată și plasează riscul pe angajator pentru a economisi și investi în mod corespunzător pentru a răspunde datoriilor planului. O pensie tradițională de tip renta este un exemplu de plan al prestațiilor definite. În conformitate cu planurile de contribuții definite, suma pe care o primesc angajații la pensie depinde de cât de bine economisesc și câștigă prin investiții în numele lor în timpul anilor de lucru. Angajatul are toate riscurile de investiții și longevitate și este de așteptat să fie un economisitor financiar. A 401 (k) este cel mai popular exemplu de plan de contribuție definit. Alte exemple de planuri calificate includ următoarele:
- Planuri de partajare a profitului
- 403 (b) planuri
- Planuri de cumpărare de bani
- Planuri de beneficii vizate
- Planurile de proprietate a acțiunilor angajaților (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensie simplificată pentru angajați (SEP)
- Planul de potrivire a economiilor pentru salariați (SIMPLE)
IRS oferă un ghid pentru cerințele comune ale planului calificat.
Plan de pensionare calificat și investiții
Planurile calificate permit doar anumite tipuri de investiții, care variază în funcție de plan, dar de obicei includ valori mobiliare tranzacționate public, imobiliare, fonduri mutuale și fonduri de pe piața monetară. Din ce în ce mai mult, sunt luate în considerare investiții alternative precum fondurile speculative și capitalurile private pentru planurile de contribuții definite. Unele sunt deja disponibile, ambalate în fonduri destinate datei. De asemenea, aceștia precizează când se pot face distribuții, de obicei când angajatul atinge vârsta de pensionare definită a planului, când angajatul devine dezactivat, când planul este încheiat și nu este înlocuit cu un alt plan calificat sau când angajatul moare (caz în care beneficiarul primește distribuțiile).
Planul de pensionare și impozitele calificate
Lucrătorii pot prelua distribuții din planurile calificate înainte de apariția unuia dintre aceste evenimente declanșatoare, dar vor fi supuse impozitelor și sancțiunilor care ar putea face în mod prudent o distribuție timpurie. Unele planuri permit, de asemenea, angajaților să împrumute din plan în conformitate cu reguli stricte despre cum trebuie rambursat împrumutul. De exemplu, aceștia pot solicita ca împrumutul să fie rambursat într-un anumit număr de ani, ca lucrătorul să plătească dobândă (care revine în plan) la împrumut și ca împrumutul să fie rambursat imediat dacă salariatul părăsește locul de muncă la care planul de pensionare calificat este legat.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.