Dividend calificat
Un dividend calificat este un dividend care se încadrează în cote de impozit pe câștigurile de capital care sunt mai mici decât ratele de impozit pe venit pe dividende necalificate sau obișnuite. Ratele de impozitare pe dividende pentru dividendele obișnuite (de obicei cele care sunt plătite din cele mai comune sau preferate stocuri) sunt aceleași cu ratele standard de impozit pe venit federal sau 10% până la 37% pentru cel mai recent an de impozitare. Prin comparație, dividendele calificate sunt impozitate ca câștiguri de capital la rate de 20%, 15% sau 0% în funcție de categorie. Datorită acestei discrepanțe de rată, diferența dintre dividendele obișnuite și cele calificate poate fi substanțială atunci când vine timpul să plătească impozite.
Pentru a beneficia de cote maxime de impozit de 0%, 15% sau 20% care se aplică câștigurilor de capital pe termen lung, dividendele calificate trebuie să îndeplinească următoarele cerințe, așa cum sunt prezentate de Serviciul de venituri interne (IRS):
- Dividendul trebuie să fi fost plătit de o companie americană sau de o companie străină calificată.
- Dividendele nu sunt listate la IRS ca fiind cele care nu se califică.
- A fost îndeplinită perioada necesară de păstrare a dividendelor.
Înțelegerea dividendelor calificate
Dividendele obișnuite sunt clasificate drept calificate sau obișnuite, fiecare având implicații fiscale diferite, care au un impact net asupra unui investitor. Cota de impozitare a dividendelor calificate pentru investitorii care au venituri obișnuite impozitate la 10% sau 12% este 0%. Cei care plătesc impozite pe venit mai mari de 12% și până la 35% (pentru venituri obișnuite de până la 425.800 USD) au o rată de impozitare de 15% pe dividende calificate. Rata de impozitare a dividendelor calificate este plafonată la 20%, ceea ce este pentru persoanele fizice din pachetele de impozitare de 35% sau 37% și cu venituri obișnuite mai mari de 425.800 USD. Aceste cote de impozit pe câștigurile de capital pe termen lung sunt curente până în anul calendaristic 2019. Rețineți, de asemenea, că există un plus de 3, 8% din impozitul pe venit net din investiții (NIIT), care se aplică persoanelor cu venituri brute ajustate care depășesc 200.000 USD sau 250.000 USD pentru contribuabilii căsătoriți care depun impozitele în comun.
Dividendele calificate sunt listate în caseta 1b din formularul IRS 1099-DIV, un formular de impozit trimis investitorilor care primesc distribuții în cursul anului calendaristic de la orice tip de investiție. Caseta 1a din formular este rezervată dividendelor obișnuite, care sunt tipul cel mai obișnuit de dividend plătit investitorilor de la o corporație sau fond mutual, potrivit IRS.
Cheie de luat cu cheie
- Un dividend calificat este impozitat la cota impozitului pe câștigurile de capital, în timp ce dividendele obișnuite sunt impozitate la cote standard de impozit pe venit federal.
- Dividendele calificate trebuie să îndeplinească cerințele speciale instituite de IRS.
- Cota maximă de impozitare pentru dividendele calificate este de 20%; pentru dividendele obișnuite pentru anul calendaristic 2019, aceasta este de 37%.
Vs. ordinare Dividende calificate
Dividendele calificate și necalificate pot avea diferențe care par a fi minore, dar au un impact semnificativ asupra profiturilor generale. În general, majoritatea dividendelor obișnuite distribuite de companii din SUA sunt calificate. Cea mai mare diferență între dividendele calificate și cele necalificate în măsura în care impactul lor vine în momentul impozitului este rata la care sunt impozitate aceste dividende. Dividendele necalificate sunt impozitate la cota normală a impozitului pe venit, față de rata preferată pentru dividendele calificate menționate mai sus. Aceasta înseamnă că persoanele care ocupă orice categorie de impozit vor vedea o diferență în ratele de impozitare, în funcție de faptul că au dividende calificate sau obișnuite.
Cerințe pentru dividende calificate
Companii străine calificate
O corporație străină se califică pentru tratamentul fiscal special dacă îndeplinește una dintre următoarele trei condiții: compania este încorporată într-o posesie din SUA, corporația este eligibilă pentru beneficiile unui tratat global privind impozitul pe venit cu Statele Unite sau stocul este ușor negociabil pe o piață de valori mobiliare consacrată în Statele Unite. O corporație străină nu este calificată dacă este considerată o companie pasivă de investiții străine.
Dividende care nu se califică
Unele dividende sunt scutite automat de la plata drept dividend calificat. Acestea includ dividendele plătite de trusturile de investiții imobiliare (REIT), societățile comerciale pe acțiuni limitate (MLPs), cele din opțiunile de acțiuni ale angajaților și cele ale companiilor scutite de taxe. Dividendele plătite din conturile pieței monetare, cum ar fi depozitele la băncile de economii, uniunile de credit sau alte instituții financiare, nu se califică și ar trebui raportate ca venituri din dobânzi. Dividendele speciale unice sunt, de asemenea, necalificate. În sfârșit, dividendele calificate trebuie să provină din acțiuni care nu sunt asociate cu acoperirea, cum ar fi cele utilizate pentru vânzări scurte, opțiuni de plasare și apeluri. Investițiile și distribuțiile menționate anterior sunt supuse cotei obișnuite de impozitare pe venit.
Perioada de deținere
IRS solicită investitorilor să dețină acțiuni pentru o perioadă minimă de timp pentru a beneficia de rata mai mică de impozitare a dividendelor calificate. Investitorii de acțiuni comune trebuie să dețină acțiunile pentru mai mult de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend sau data după achitarea dividendului și după care orice cumpărători noi ar fi apoi eligibili pentru primi dividende viitoare. Pentru stocurile preferate, perioada de deținere este mai mare de 90 de zile într-o perioadă de 181 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividend.
Pentru fondurile mutuale, cerințele perioadei de deținere sunt oarecum diferite. În acest caz, un fond mutual trebuie să fi păstrat garanția fără cel puțin 61 de zile din perioada de 121 de zile care a început cu cel puțin 60 de zile înainte de data de ex-dividend a garanției. Investitorii trebuie să fi deținut și cota aplicabilă din fondul mutual pentru aceeași perioadă.
Exemplu din lumea reală
Deoarece cerințele perioadei de păstrare pot fi dificil de evaluat, luați în considerare următorul exemplu ipotetic:
Un investitor primește dividende calificate din acțiunile fondului mutual X. Acest investitor a cumpărat 1.000 de acțiuni ale fondului X la 1 mai pentru anul fiscal în cauză. Investitorul respectiv a vândut apoi 100 din acțiunile de la 1 iunie, dar a continuat să dețină cele 900 de acțiuni rămase (neschimbate). Data ex-dividend pentru fondul în cauză a fost 15 mai.
În cadrul ferestrei de 121 de zile, investitorul a deținut 100 de acțiuni timp de 31 de zile (de la 1 mai până la 1 iunie), iar restul de 900 de acțiuni timp de cel puțin 61 de zile (de la 1 mai până la 1 iulie). Aceasta înseamnă că venitul din dividende obținut din cele 900 de acțiuni deținute timp de cel puțin 61 de zile ar fi considerat venit calificat din dividende, în timp ce venitul obținut din cele 100 de acțiuni deținute timp de doar 31 de zile ar fi un venit necalificat. Investitorul ar putea apoi să folosească dividendul calificat pe prețul acțiunii pentru a calcula valoarea dividendului calificat efectiv în scopul raportării fiscale.
Ce înseamnă pentru investitori
Pentru majoritatea investitorilor de zi cu zi, întrebarea dacă un dividend va fi calificat sau nu este de obicei o problemă. Motivul pentru aceasta este că majoritatea dividendelor obișnuite ale corporațiilor americane sunt considerate calificate. Cu toate acestea, în special pentru acei investitori concentrați asupra companiilor străine, REIT-urilor, MLP-urilor și altor tipuri de vehicule de investiții indicate mai sus, diferența dintre calificare și alternativă poate fi semnificativă când vine momentul să calculăm impozitele.
Pe de altă parte, nu este prea mult ceea ce poate face un investitor pentru a influența dacă dividendele vor fi considerate calificate sau nu. Cea mai importantă acțiune pe care un investitor o poate întreprinde este să dețină acțiuni pentru perioada minimă de deținere, așa cum este stipulat în funcție de tipul de acțiuni, astfel cum este detaliat mai sus.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.