Scopul formularului IRS 8949

Ori de câte ori vindeți sau schimbați activele de capital, cum ar fi acțiuni, terenuri și lucrări de artă, trebuie să raportați tranzacția pe declarația dvs. fiscală pe venit. Este posibil să aveți câștiguri sau pierderi, tranzacțiile pot fi pe termen scurt sau lung, iar aceste informații trebuie defalcate pentru a aplica tratamentul fiscal corect pentru rezultatele nete.

Lista D din formularul 1040 este utilizată pentru a raporta majoritatea tranzacțiilor cu câștiguri sau pierderi de capital. Cu toate acestea, înainte de a putea câștiga câștigul sau pierderea netă în Lista D, trebuie să completați Formularul 8949: Vânzări și alte dispozitii ale activelor de capital.

Cheie de luat cu cheie

• Oricine vinde sau schimbă un activ de capital cum ar fi acțiuni, terenuri sau lucrări de artă trebuie să completeze Formularul 8949: Vânzări și alte dispozitii de capital.
• Atât tranzacțiile pe termen scurt, cât și pe termen lung trebuie documentate pe formular.
• Detaliile despre tranzacție trebuie documentate, inclusiv data achiziției și cedării, veniturile vânzării și ajustarea la câștig sau pierdere.
• Formularul trebuie să fie însoțit de o listă completată D.

Prezentare generală a formularului

Formularul de două pagini este format din două părți: partea I pentru tranzacțiile pe termen scurt și partea a II-a pentru tranzacțiile pe termen lung. O vânzare sau un schimb impozabil care are loc mai mult de 12 luni de la data achiziționării activului este pe termen lung, în timp ce o vânzare în termen de 12 luni sau mai puțin este pe termen scurt.

Perioada de deținere a activelor de capital începe a doua zi după primirea proprietății și se încheie ziua cedării.

Formularul reflectă informații despre tranzacțiile pe care le primiți în formularul 1099-B: Încasări de la tranzacțiile Broker și Barter , precum și din propriile înregistrări.

Raportarea tranzacțiilor pe termen scurt

Există trei căsuțe utilizate pentru a indica dacă tranzacția a fost raportată la IRS și modul în care ați derivat baza de impozitare pentru activul dvs. De obicei, baza de impozitare este costul dvs., dar poate fi altceva dacă ați primit proprietate prin dar, moștenire sau într-un alt mod. Cele trei cutii sunt:

• Tranzacțiile și baza dvs. raportate la IRS (caseta A). Știți acest lucru deoarece formularul 1099-B pe care l-ați primit indică aceste informații.
• Tranzacții (dar nu de bază) raportate către IRS (caseta B). De exemplu, dacă vindeți bunuri imobiliare, acesta poate fi raportat la IRS în formularul 1099-B (dar fără bază) sau în formularul 1099-S: încasări din tranzacții imobiliare . Trebuie să vă calculați baza pe baza propriilor înregistrări (de exemplu, chitanțe de vânzări, declarații de confirmare).
• Tranzacții care nu sunt raportate către IRS (caseta C). De exemplu, dacă ați vândut un tablou unui colector privat pentru numerar, tranzacția nu este raportată către IRS.

Trebuie să utilizați un formular 8949 separat pentru fiecare casetă pe care o bifați. Astfel, dacă bifați toate cele trei casete, raportați tranzacții pe termen scurt pe trei formulare separate. Fiecare formular are spațiu pentru 14 tranzacții, așa că dacă aveți mai mult de 14, aveți nevoie de formulare suplimentare.

După ce au fost populate formele, sumele din fiecare coloană sunt totalizate. Rezultatul net este înscris în Anexa D după cum urmează:

• Dacă caseta A este bifată: linia 1b din Lista D
• Dacă caseta B este bifată: linia 2 din Lista D
• Dacă caseta C este bifată: linia 3 din Lista D

Raportarea tranzacțiilor pe termen lung

Partea a II-a pentru tranzacțiile pe termen lung este o imagine oglindă a părții I pentru tranzacțiile pe termen scurt.

Din nou, trebuie să utilizați un formular 8949 separat pentru fiecare casetă bifată în ceea ce privește tranzacțiile și baza raportată la IRS.

• Tranzacțiile și baza dvs. raportate la IRS (caseta D). Știți acest lucru deoarece formularul 1099-B pe care l-ați primit indică aceste informații.
• Tranzacții (dar nu de bază) raportate către IRS (caseta E). Trebuie să vă calculați baza pe baza propriilor înregistrări (de exemplu, chitanțe de vânzări, declarații de confirmare).
• Tranzacții care nu sunt raportate către IRS (caseta F). De exemplu, dacă ați vândut un lot vacant pentru numerar, tranzacția nu este raportată către IRS.

După ce au fost populate formele, sumele din fiecare coloană sunt totalizate. Rezultatul net este înscris în Anexa D după cum urmează:

• Dacă caseta D este bifată: linia 8b din Lista D
• Dacă caseta E este bifată: linia 9 din Lista D
• Dacă caseta F este bifată: linia 10 din Lista D

Tranzacțiile pot fi combinate sau listate pe formulare separate pentru soții care depun o declarație comună.

Informații pentru fiecare tranzacție

Pentru fiecare tranzacție, indiferent dacă este vorba despre o tranzacție pe termen scurt sau pe termen lung, trebuie să furnizați șapte informații:

• O descriere a proprietății (coloana A). De exemplu, dacă ați vândut stoc, introduceți 100 sh. X Corp.
• Data la care ați achiziționat-luna, ziua, anul (Coloana B) . De exemplu, dacă ați cumpărat stoc în 12 august 2015, introduceți 08-12-15.
• Data în care proprietatea a fost vândută sau cedată altfel (Coloana C). Introduceți data în același mod ca mai sus.
• Veniturile primite la vânzare (coloana D). De obicei, acesta este prețul de vânzare.
• Cost sau altă bază (coloana E). Așa cum s-a descris anterior, de obicei, baza este ceea ce ați plătit pentru activ. Cu toate acestea, poate fi altceva. Bazele sunt explicate în detaliu în publicația IRS 551: Baza activelor.
• Ajustarea la câștig sau pierdere (Coloanele F și G). Nu poate exista niciunul, dar dacă există o ajustare, introduceți codul din instrucțiunile la Formularul 8949 și valoarea ajustării. De exemplu, dacă ați bifat caseta A, dar IRS a raportat baza dvs. incorect, puteți introduce baza raportată a IRS în coloana e, codul B în coloana f și să raportați baza corectă în coloana g; baza corectă este utilizată pentru a calcula câștigul sau pierderea (mai jos).
• Câștig sau pierdere (coloana H) . Aceasta este diferența dintre încasări și bază. Dacă veniturile sunt mai mari decât baza ta fiscală, ai un câștig. Dacă veniturile sunt mai mici decât baza ta fiscală, ai o pierdere.

Completarea formularului electronic

Dacă utilizați software pentru a pregăti formularul 1040 (sau utilizați un preparator plătit), informațiile de la firmele de brokeraj, fondurile mutuale și alte instituții financiare pot fi transferate în declarația dvs. fiscală, economisindu-vă timpul de introducere a informațiilor și evitând posibilitatea de a face erori atunci când introduceți informațiile. Programul vă solicită informațiile necesare (parola dvs. sau alte informații de conectare) pentru a putea fi preluate și raportate tranzacțiile pe formularul dvs..

Linia de jos

Raportarea câștigurilor și pierderilor de capital în formularul 8949 nu este neapărat simplă. Găsiți mai multe informații despre câștigurile și pierderile de capital în Publicația IRS 544: Vânzări și alte cedări de active. În caz de îndoială, consultați un consilier fiscal.