Profit Motive
Motivul profitului este intenția de a obține un câștig monetar într-o tranzacție sau un efort important. Motivul profitului poate fi de asemenea interpretat ca motivul de bază pentru care un contribuabil sau o companie participă la activități de afaceri de orice fel.
BREAKING DOWN Profit Motive
Conform Serviciului de venituri interne (IRS), contribuabilii pot deduce cheltuielile obișnuite și necesare pentru desfășurarea unei tranzacții sau afaceri. O cheltuială obișnuită este o cheltuială comună și acceptată în comerțul sau afacerea contribuabilului. O cheltuială necesară este una adecvată afacerii. În general, o activitate se califică ca o afacere dacă este continuată cu așteptarea rezonabilă de a obține un profit, adică un motiv de profit.
Motivul profitului trebuie evaluat pentru anumite tranzacții pentru a determina deductibilitatea oricăror cheltuieli implicate. Pentru contribuabilii care participă la activități de închiriere, de exemplu, trebuie determinat motivul profitului pentru a solicita cheltuieli de închiriere. IRS poate încerca să împiedice un contribuabil să solicite pierderi de închiriere dacă un motiv de profit nu poate fi dovedit. Un motiv de profit poate fi stabilit prin dovedirea faptului că un profit a fost realizat în cel puțin trei din ultimii cinci ani. Activitățile care constau în principal în reproducere, arătare, antrenament sau curse de cai, trebuie să arate profit pentru cel puțin două din ultimii șapte ani.
Motivul profitului este și ceea ce separă un hobby de o afacere în ochii IRS - pierderile dintr-un hobby sunt nedeductibile, deoarece nu există nicio intenție de a obține un profit economic real. Întrucât hobby-urile sunt activități la care s-au participat pentru autocumplere, pierderile generate de implicarea în aceste activități nu pot fi utilizate pentru a compensa alte venituri. Venitul hobby-ului, chiar dacă este ocazional, trebuie raportat ca „venit obișnuit” în formularul 1040. Deducțiile pentru activitățile de hobby pot fi revendicate doar ca deduceri detaliate pe anexa A. Mai mult, deoarece cheltuielile hobby-ului sunt considerate „deducțiuni diverse”, un contribuabil poate deduceți doar suma care depășește două procente din venitul brut ajustat (AGI).
Pentru o pornire de afaceri care nu există de trei ani, proprietarul afacerii poate adopta două abordări pentru a stabili un motiv pentru a face profit. O modalitate este de a califica pentru o prezumție că are un motiv de profit, ceea ce înseamnă că nu trebuie să arate un profit pentru primii doi ani de operare. Dacă o întreprindere se califică pentru această prezumție, înseamnă că IRS (nu proprietarul afacerii) are sarcina de a dovedi că afacerea dvs. este un hobby, dacă problema apare într-un audit.
Un alt mod în care un proprietar de afaceri poate stabili motivul profitului este prin a arăta că acesta a lucrat pentru profit conform celor nouă criterii IRS de testare a motivului profitului. Proprietarii de afaceri care nu se califică pentru prezumție pot utiliza această metodă. Cei nouă factori critici folosiți de IRS pentru a determina dacă o afacere este condusă cu profit sau ca hobby sunt:
- Indiferent dacă activitatea se desfășoară într-un mod asemănător afacerilor
- Expertiza contribuabilului sau a consilierilor săi
- Timp și efort petrecut în operarea afacerii
- Probabilitatea ca activele de afaceri să fie apreciate ca valoare
- Succesul trecut al contribuabilului în angajarea într-o asociere similară (sau diferită)
- Istoric de venituri sau pierderi ale activității
- Valoarea oricăror profituri ocazionale obținute
- Situația financiară a contribuabilului
- Orice elemente de plăcere sau recreere personală