Definiția împrumutului neaccrual
Un împrumut nerecurent este un împrumut neperformant, care nu își generează rata dobânzii declarate din cauza neplată de la împrumutat. Împrumuturile non-contractuale sunt mai susceptibile de neplată, ceea ce înseamnă că creditorul nu își va primi principalul și dobânda decât dacă împrumutatul are garanții adecvate pentru a acoperi împrumutul. Deoarece aceste împrumuturi pot avea dobândă creditată doar atunci când împrumutatul efectuează o plată, dobânda la un împrumut neacruzal se înregistrează ca venit obținut. Împrumuturile non-contractuale sunt, de asemenea, uneori denumite sau descrise ca un împrumut „îndoielnic”, un împrumut „cu probleme” sau un împrumut „acru”.
Cum funcționează un împrumut nerecurent
Un împrumut neaccrual se întâmplă după 90 de zile de la neplată, iar dobânda nu mai acumulează. Banca clasifică împrumutul ca fiind standard și raportează schimbarea către agențiile de raportare a creditului, ceea ce scade scorul de credit al debitorului. Creditorul își schimbă indemnizația pentru pierderea potențială a împrumutului, anulează o rezervă pentru a proteja interesele financiare ale băncii și poate lua măsuri legale împotriva împrumutatului. Împrumutul este plătit în numerar, ceea ce înseamnă că dobânda se înregistrează numai câștigată la încasarea plății, nu ca o plată asumată. În mod obișnuit, veniturile din dobânzi se acumulează pe împrumuturi, deoarece se presupune plata regulată atât a principalului, cât și a dobânzii.
Conform Federației de Depunere a Depozitelor Federale (FDIC), un activ trebuie să fie raportat ca fiind în stare necontrolată dacă unul dintre cele trei criterii este îndeplinit:
- Se menține pe bază de numerar din cauza deteriorării stării financiare a împrumutatului;
- Nu se așteaptă plata integrală a principalului sau a dobânzii sau;
- Principalul sau dobânda au fost implicite pentru o perioadă de 90 de zile sau mai mult, cu excepția cazului în care activul este atât garantat, cât și în procesul de colectare.
Un activ bine asigurat este unul garantat de garanții (credite, gajuri de proprietate reală sau personală sau titluri suficient de valoroase pentru a acoperi datoria sau este garantat de o parte responsabilă financiar.
Cu excepția cazului în care un împrumut are garanții adecvate (cum ar fi cu o ipotecă) în cazul în care dobânda nu este plătită timp de 90 de zile, împrumutul este plătit în numerar, ceea ce înseamnă că orice dobândă nu poate fi creditată în contul de venituri al creditorului până când nu a fost primită.
Restructurarea unui împrumut nerecurent
După intrarea în statutul de necontrol, împrumutatul lucrează de obicei cu creditorul în stabilirea unui plan de plată a datoriei. După ce a analizat starea de venituri și cheltuieli a împrumutatului, creditorul poate crea o restructurare a datoriilor cu probleme.
TDR poate șterge o parte din principalul împrumutului sau plățile dobânzilor, scade rata dobânzii, poate permite plăți numai cu dobândă sau poate modifica condițiile de rambursare în alte moduri. Plățile mai mici ale datoriei pot fi efectuate până la îmbunătățirea circumstanțelor monetare ale împrumutatului. Creditorul poate recupera cel puțin mandantul său, în loc să își piardă întreaga investiție.
Restituirea unui împrumut la starea de angajare
O opțiune pentru restituirea unui împrumut la statutul de angajare implică împrumutatul să plătească toate principalele restante, dobânzile și comisioanele și reluarea plăților lunare, așa cum este prezentat în contract. O altă opțiune implică menținerea curentului cu principalul programat și plățile de dobândă timp de șase luni și oferirea creditorului de o asigurare rezonabilă că principalul, dobânzile și taxele restante vor fi plătite într-un interval de timp stabilit. O a treia opțiune necesită ca împrumutatul să ofere garanții pentru asigurarea împrumutului creditorului, rambursarea soldului restant în termen de 30 până la 90 de zile și reluarea plăților lunare, așa cum este detaliat în contract.
Exemplu de împrumut nerecurent
În al patrulea trimestru din 2017, un împrumut de 91, 5 milioane dolari de la Banca A către compania B era în stare de neacrupare. Când Banca A și-a asumat împrumutul, banca avea deja 60 de milioane de dolari la cost și 49 de milioane de dolari la valoarea justă de piață (FMV) în împrumuturi către Compania B. Luând în considerare datoria suplimentară, împrumutul a fost transformat în producție preferată și fără venituri. Niciuna dintre investiții nu părea să plătească venituri curente. Banca A consideră că compania B se va întoarce, iar datoria va fi rambursată.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.