Plan necalificat
Un plan necalificat este un tip de plan de pensionare amânat de taxe, sponsorizat de angajator, care nu se încadrează în liniile directoare ale ERISA). Planurile necalificate sunt concepute pentru a răspunde nevoilor de pensionare specializate pentru directorii-cheie și alți angajați selectați și pot acționa ca instrumente de recrutare sau de păstrare a angajaților. Aceste planuri sunt, de asemenea, scutite de testarea discriminatorie și extrem de grea la care sunt supuse planurile calificate.
Cheie de luat cu cheie
- Planurile necalificate sunt planuri de economii de pensionare.
- Acestea sunt numite necalificate, deoarece nu respectă ghidurile Legii privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA), la fel ca în cazul unui plan calificat.
- Planurile necalificate sunt utilizate, în general, pentru a furniza directorilor cu salarii mari cu o opțiune suplimentară de economii la pensie.
Cum funcționează un plan necalificat
Există patru tipuri majore de planuri necalificate: planuri de compensare amânată, planuri de bonus executiv, planuri de decupajare de grup și planuri de asigurare de viață împărțite în dolari. Contribuțiile la aceste tipuri de planuri sunt de obicei nedeductibile pentru angajator și impozabile pentru angajat.
Cu toate acestea, aceștia permit angajaților să amâne impozitele până la pensionare (atunci când se presupune că sunt într-o categorie mai mică de impozitare). Planurile necalificate sunt adesea folosite pentru a furniza forme specializate de compensare pentru directorii sau angajații cheie în loc să-i facă parteneri sau proprietari de părți din companie sau corporație.
Compensarea amânată ca un plan necalificat
Există două tipuri de planuri de compensare amânate: planuri adevărate de compensare amânate și planuri de continuare a salariilor. Ambele planuri sunt concepute pentru a oferi directorilor un venit suplimentar de pensionare. Diferența principală dintre cei doi se află în sursa de finanțare. Cu un adevărat plan de compensare amânat, executivul deferește o parte din venitul lor, care este adesea un venit bonus.
Cu un plan de continuare a salariului, angajatorul finanțează beneficiile viitoare de pensionare în numele executivului. Ambele planuri permit ca veniturile să acumuleze impozit amânat, în timp ce Serviciul de venituri interne (IRS) va impozita veniturile primite la pensionare ca și cum ar fi un venit obișnuit.
Plan necalificat: Planuri de bonus executiv
Planurile de bonus executiv sunt simple. O companie emite un director executiv o poliță de asigurare de viață cu prime plătite de angajator ca bonus Plățile premium sunt considerate compensații și sunt deductibile pentru angajator. Plățile bonus sunt impozabile executivului. În unele cazuri, angajatorul poate plăti un bonus mai mare decât valoarea primei pentru a acoperi impozitele executivului.
Alte planuri
Planul divizat-dolar: un alt plan necalificat
Un plan split-dolar este utilizat atunci când un angajator dorește să ofere unui angajat cheie o poliță de asigurare de viață permanentă. În conformitate cu acest aranjament, un angajator achiziționează o politică privind viața angajatului, iar angajatorul și salariatul împart proprietatea poliței. Angajatul poate fi responsabil de plata costului mortalității, în timp ce angajatorul plătește soldul primei. La deces, beneficiarii angajaților primesc partea principală a prestației de deces, în timp ce angajatorul primește o parte egală cu investiția sa în plan.
Plan necalificat: grupa realizată
Un plan de extragere a grupului este un alt aranjament de asigurări de viață în care angajatorul încheie o asigurare de viață a unui angajat cheie în valoare de peste 50.000 USD și o înlocuiește cu o poliță individuală. Acest lucru permite angajatului cheie să evite veniturile imputate din asigurările de viață de grup care depășesc 50.000 USD. Angajatorul redirecționează prima pe care ar fi plătit-o în exces în asigurarea de viață în grup către polița individuală deținută de angajat.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.