Este o pensie simplificată pentru angajați (SEP) IRA deductibilă?

Plățile efectuate către o pensie simplificată pentru angajați (SEP) IRA sunt deductibile din impozite pentru angajatori, dar există o limită maximă pentru cât pot fi contribuite și deduse anual.

O afacere poate contribui fără taxe la un cont individual de pensionare pentru fiecare dintre angajații săi. SEP-urile sunt finanțate exclusiv de angajator folosind dolari deductibili din impozite. Începând cu anul 2019, angajatorii pot contribui cu până la 25% din salariul brut anual al unui angajat sau 20% din veniturile lor anuale de muncă independente ajustate (dacă lucrează pe cont propriu), cu condiția ca contribuțiile să nu depășească 56.000 USD.

Cheie de luat cu cheie

• Angajatorii pot deduce plățile către o pensie simplificată pentru angajați (SEP) IRA pentru un angajat, dar numai la anumite limite.
• Proprietarii de afaceri care pornesc un SEP IRA pot fi eligibili pentru un credit fiscal de până la 500 USD pe an.
• Contribuțiile și câștigurile SEP sunt deținute în SEP-IRA și pot fi retrase în orice moment, sub rezerva limitărilor generale impuse IRA-urilor tradiționale.

Un SEP IRA este un tip de IRA tradițional disponibil pentru persoanele care desfășoară activități independente, freelanceri și proprietarii de întreprinderi mici. Angajații nu pot contribui la SEP IRA pentru care compania pentru care lucrează se deschide.

Contribuțiile angajatorilor pentru fiecare angajat eligibil trebuie să se bazeze doar pe primii 280.000 USD din compensații pentru 2019 și să fie același procent de compensare pentru fiecare angajat. Angajatorii nu trebuie să contribuie în fiecare an, dar atunci când contribuie la aceste planuri, angajatorii trebuie să contribuie la SEP-IRA-urile tuturor participanților care efectiv au prestat servicii personale pe parcursul anului pentru care se aduc contribuțiile, chiar și a angajaților care mor sau încetează angajarea înainte de contribuțiile sunt făcute.

În plus, proprietarii de afaceri care pornesc un SEP IRA pot fi eligibili pentru un credit fiscal de până la 500 USD pe an pentru primii trei ani în care contul SEP IRA este deschis.

Angajatorii pot contribui cu mai mult de 25% din salariul brut anual al unui angajat, precum și pe cei care desfășoară activități independente 20% din venitul lor anual independent de muncă independent.

Care este eligibilitatea pentru SEP IRA pentru un angajator?

Începând cu 2019, angajatorii pot înființa un SEP IRA. Odată ce un astfel de plan există, toți angajații trebuie incluși dacă sunt:

• 21 sau mai mari;
• Au lucrat pentru angajator cel puțin trei din ultimii cinci ani; și
• Ați plătit cel puțin 600 USD în venituri obținute din afacerea dvs. pentru anul respectiv.

Un angajator ar putea stabili cerințe de vârstă mai mică sau mai scurtă pentru a se califica decât cele enumerate mai sus, dar trebuie să îndeplinească cel puțin standardele de mai sus. IRS oferă următorul exemplu (datele au fost modificate):

Angajatorul X menține SEP pentru un an calendaristic. Bob a lucrat pentru Patronul X în pauzele de vară din 2015, 2016 și 2017, dar niciodată mai mult de 34 de zile în niciun an. În iulie 2018, Bob a împlinit 21. În august 2018, Bob a început să lucreze pentru Patronul X în normă întreagă, câștigând 30.000 de dolari în 2018. Bob este un angajat eligibil în 2018, deoarece a îndeplinit cerința de vârstă minimă, a lucrat pentru angajator. X în trei din cei cinci ani precedenți și a îndeplinit cerința minimă de compensare pentru anul 2018.

Pentru persoanele care nu sunt angajate pe cont propriu, conform normelor IRS, compensațiile utilizate pentru a determina contribuțiile SEP includ următoarele:

• Salariile, sfaturile și alte compensații de la angajator supuse reținerii impozitului pe venit în conformitate cu secțiunea 3401 (a),
• Sumele descrise în Codul veniturilor interne secțiunea 6051 litera (a) (8), inclusiv contribuțiile elective făcute în baza unui plan IRA SIMPLE și
• Despăgubirile amânate conform unui plan 457.

Despăgubirile nu includ sumele amânate în conformitate cu un plan de cafenea din secțiunea 125.

Termenul de cotizare și retrageri

Termenul limită pentru stabilirea unui plan SEP IRA și pentru a face contribuții este termenul limită de depunere a declarației de impunere a angajatorului, inclusiv prelungiri. Contribuțiile de captură nu sunt permise în SEP IRA, deoarece sunt făcute de către persoane fizice, mai degrabă decât de către angajatori.

Contribuțiile și câștigurile SEP sunt deținute în SEP-IRA și pot fi retrase în orice moment, sub rezerva limitărilor generale impuse IRA-urilor tradiționale. O retragere este impozabilă în anul primit. Dacă un participant face o retragere înainte de vârsta de 59½ ani, se aplică, în general, o taxă suplimentară de 10%. Contribuțiile și câștigurile SEP pot fi reportate fără taxe la alte agenții IRA și planuri de pensionare.