IRA este protejat într-un faliment?

Toate tipurile de conturi individuale de pensionare sau IRA, recunoscute sub codul fiscal federal beneficiază de o protecție substanțială împotriva creditorilor în timpul falimentului. Protecția IRA-urilor a fost semnată în lege de către președintele George W. Bush în baza Legii pentru prevenirea abuzului în faliment și protecția consumatorilor sau BAPCPA, din 2005.

Protecția în conformitate cu această lege variază, în funcție de tipul IRA. IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth sunt protejate în prezent la o valoare de peste 1 milion de dolari. IRA-urile SEP, IRA-urile SIMPLE și cele mai multe IRA-uri cu roluri sunt protejate complet de creditori în faliment, indiferent de valoarea dolarului.

Cheie de luat cu cheie

• Legea din 2005 privind prevenirea abuzului de faliment și protecția consumatorilor prevede protecția federală a falimentului pentru IRA.
• IRA-urile tradiționale și Roth sunt protejate în prezent la o valoare totală de 1.362.800 USD, cu ajustări ale inflației efectuate la fiecare trei ani (următoarea ajustare este în 2022).
• SEP și IRA SIMPLE, similare cu 401 (k) sponsorizate de angajatori, planuri de partajare a profitului și pensii, sunt protejate complet în caz de faliment.
• Un IRA de rulare executat corect care provine dintr-un plan de pensionare calificat este, de asemenea, complet protejat de creditori.

Legea privind prevenirea abuzului în faliment și protecția consumatorilor

În timp ce legile federale privind falimentul au protejat de mult 401 (k) planuri, pensii și planuri similare de pensionare calificate sponsorizate de angajator, IRA-urile au intrat doar sub protecție federală cu adoptarea BAPCPA. Printre o mare varietate de reforme ale falimentului, inclusiv cerințele crescute pentru depunerea falimentului în conformitate cu capitolul 7, BAPCPA a introdus primele protecții federale explicite ale falimentului pentru activele deținute în IRA.

Înainte de BAPCPA, protecțiile IRA erau definite la nivel de stat, sau deloc. După BAPCPA, protecția falimentului pentru activele IRA este oferită cetățenilor din toate statele.

IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth: cât de multă protecție?

BAPCPA a modificat legea federală privind falimentul pentru a oferi protecție de până la 1 milion USD în activele deținute într-un IRA tradițional sau într-un IRA Roth. Pentru a menține valoarea reală a acestei protecții de-a lungul timpului, legea prevede o ajustare regulată a inflației bazată pe indicele prețurilor de consum ale Departamentului Muncii pentru toți consumatorii urbani (IPCI). Ajustarea inflației a fost calculată și aplicată la fiecare trei ani de la prima ajustare la 1 aprilie 2007.

În actuala perioadă de trei ani, care se încheie la 1 aprilie 2022, atât IRA-urile tradiționale, cât și cele Roth sunt protejate la o valoare totală în dolari de 1.362.800 USD de persoană. Această protecție limitată se aplică sumei tuturor conturilor IRA tradiționale și Roth deținute de o anumită persoană, nu fiecărui cont IRA în mod izolat.

Deși fondurile tradiționale și Roth IRA care depășesc 1.362.800 USD nu sunt protejate în baza BAPCPA, legea prevede că instanțele de faliment sunt libere să extindă protecția suplimentară dacă justiția o cere și judecătorul decide să o acorde.

Pentru a vă asigura că un IRA prelevat de la un plan de pensionare calificat este protejat într-un faliment, ajută la crearea unui cont separat doar pentru acele active.

SEP IRA și IRA SIMPLE

Planurile de angajați simplificate (SEP) IRA și Planul de potrivire a economisirii stimulentelor pentru angajații micilor angajatori (SIMPLE) IRA sunt complet protejate în caz de faliment. Aceste protecții se potrivesc cu protecțiile pe termen lung acordate altor conturi individuale de pensionare sponsorizate de angajator, inclusiv 401 (k) planuri și planuri de împărțire a profitului.

ROL-uri IRA-uri

În sensul Legii privind prevenirea abuzului în faliment și protecția consumatorilor, un IRA prevestitor este un cont tradițional sau Roth IRA care a fost finanțat inițial printr-un transfer dintr-un plan de pensionare calificat. Planurile de pensionare calificate includ planurile standard 401 (k), planurile de pensii tradiționale și anumite planuri de împărțire a profitului. În conformitate cu BAPCPA, un IRA de rulare executat corespunzător, provenit dintr-un plan de pensionare calificat, este protejat complet de creditorii aflați în faliment.

Rețineți că, odată ce rolul de active este finalizat, un IRA de rulare nu este esențial diferit de oricare alt IRA tradițional sau Roth - în afară de sursa activelor. Pentru a asigura o protecție completă pentru un IRA de transfer care provine dintr-un plan de pensionare calificat, este o idee bună să creezi un cont IRA separat pentru activele de preluare distincte de oricare alt IRA tradițional sau Roth IRA.

Deși întreținerea conturilor separate nu este necesară în mod explicit în condițiile legii, aceasta ajută la evitarea problemelor potențiale în timpul unei proceduri de faliment. Cu conturi separate, originea activelor este ușor de documentat și grupurile de active sunt ușor de urmărit în scopul asigurării tuturor protecțiilor disponibile pentru faliment.