Încredere irevocabilă
O încredere irevocabilă este un tip de încredere în care termenii săi nu pot fi modificați, modificati sau reziliați fără permisiunea beneficiarului sau beneficiarilor desemnați. Furnizorul, după ce a transferat în mod efectiv toată proprietatea asupra activelor în trust, elimină în mod legal toate drepturile de proprietate asupra bunurilor și trustului.
Acest lucru este în contrast cu o încredere revocabilă, care permite cedentului să modifice trustul, dar pierde astfel anumite avantaje, cum ar fi protecția creditorilor.
Important
Trusturile sunt o componentă importantă a planificării imobiliare și nu sunt destinate doar celor bogați.
01:40Încredere irevocabilă
Cum funcționează o încredere irevocabilă
Principalele motive pentru crearea unui trust irevocabil sunt din considerente de proprietate și impozite. Beneficiul acestui tip de încredere pentru activele imobiliare constă în faptul că elimină toate incidentele de proprietate, eliminând efectiv activele trustului din proprietatea impozabilă a cedentului. De asemenea, îl scutește pe donator de obligația fiscală pentru veniturile pe care le generează activele. În timp ce regulile fiscale variază în funcție de jurisdicții, în majoritatea cazurilor, cedentul nu poate primi aceste beneficii dacă sunt mandatarul trustului. Activele deținute în trust pot include - dar nu se limitează la o afacere - active de investiții, numerar și polițe de asigurare de viață.
Înființarea unui trust de orice tip poate fi suficient de complicată încât este necesar un avocat. Ca atare, trusturile sunt considerate un vehicul pentru persoanele înstărite și, având în vedere comisioanele avocatului pe care le impune instalarea lor (câteva mii de dolari sau mai mult), acest lucru poate fi adevărat. Cu toate acestea, trusturile au un loc în planificarea moșiei și a moștenirii pentru persoane cu mijloace mai modeste. De exemplu, atunci când un creator de încredere nu are încredere într-un beneficiar pentru a primi o sumă mare de bani fără reguli, orice plan de plată sau de luare în considerare a utilizării acestuia.
Trusturile irevocabile sunt utile în special persoanelor care lucrează în profesii care le pot face vulnerabile la procese, cum ar fi medicii sau avocații. Odată ce proprietatea este transferată unei astfel de trusturi, aceasta este deținută de trust pentru beneficiul numitelor persoane. Prin urmare, este ferit de hotărârile judecătorești și creditorii, deoarece încrederea nu va fi parte în niciun proces.
Trusturile irevocabile de astăzi vin cu multe prevederi care nu se găseau în mod obișnuit în versiunile mai vechi ale acestor instrumente. Aceste completări permit o flexibilitate mult mai mare în gestionarea încrederii și distribuirea activelor. Dispoziții, cum ar fi decantarea, care permite mutarea unei încrederi într-o încredere mai nouă, care are prevederi mai moderne sau avantajoase, poate asigura că activele trustului vor fi gestionate eficient acum și în viitor. Alte caracteristici care permit încrederii să-și schimbe starea de domiciliu pot oferi economii fiscale suplimentare sau alte avantaje.
Cheie de luat cu cheie
- O încredere irevocabilă este un tip de încredere în care termenii săi nu pot fi modificați, modificati sau reziliați fără permisiunea beneficiarului sau beneficiarilor desemnați.
- Furnizorul, după ce a transferat în mod efectiv toată proprietatea asupra activelor în trust, elimină în mod legal toate drepturile de proprietate asupra bunurilor și trustului.
- Trusturile irevocabile nu pot fi modificate după ce sunt create, sau cel puțin sunt foarte dificil de modificat.
- Trusturile irevocabile oferă beneficii de adăpost de impozite pe care trusturile revocabile nu le fac.
Tipuri de încredere irevocabile
Trusturile irevocabile apar sub două forme: trusturi vii și trusturi testamentare.
Un trust viu, cunoscut și sub denumirea de „inter vivos” (latină pentru „între cei vii”), își are originea și este finanțat de o persoană în timpul vieții. Câteva exemple de încredere în viață sunt:
- Trustul de asigurare de viață irevocabil
- Trustul de renta retinut (GRAT) acordat de Grantor, trustul de acces al întreprinderii pe viață (SLAT) și încrederea de rezidență personală calificată (QPRT) (toate tipurile de trusturi de donare pe viață)
- Încrederea în resturi caritabile și încrederea de plată caritabilă (ambele forme de trusturi caritabile)
În schimb, încrederile testamentare sunt irevocabile prin design, deoarece sunt create după moartea creatorului lor. Acestea sunt finanțate din moșia defunctului, în conformitate cu condițiile dorinței lor. Singura modalitate de a face schimbări la o încredere testamentară (sau de a o anula) este de a modifica voința creatorului trustului înainte de a muri.
Bazele de încredere irevocabile
O încredere irevocabilă are un donator, un mandatar și un beneficiar sau beneficiari. Odată ce cedentul plasează un activ într-o încredere irevocabilă, acesta este un cadou pentru trust și cedentul nu îl poate revoca. Beneficiarul poate dicta termenii, regulile și utilizarea activelor de încredere cu acordul mandatarului și al beneficiarului.
Trusturile irevocabile pot avea multe aplicații în planificarea conservării și distribuției unei moșii, inclusiv:
- Pentru a profita de scutirea de impozit pe proprietate și a elimina activele impozabile din proprietate. Proprietățile transferate către un trust viu irevocabil nu contează pentru valoarea brută a unei proprietăți. Astfel de trusturi pot fi utile în special în reducerea obligației fiscale a moșiilor foarte mari.
- Pentru a preveni beneficiarii să folosească în mod abuziv activele, deoarece cedentul poate stabili condiții pentru distribuire.
- Pentru a dona bunuri, păstrarea în continuare a veniturilor din active.
- Pentru a elimina activele apreciabile din proprietate, oferind în același timp beneficiarilor o bază pasivă în evaluarea activelor în scopuri fiscale.
- Pentru a oferi o reședință principală copiilor în conformitate cu norme fiscale mai favorabile.
- Pentru a adăuga o poliță de asigurare de viață care ar înlătura efectiv veniturile de deces din moșie.
- A epuiza proprietatea cuiva pentru a asigura eligibilitatea pentru prestații guvernamentale, cum ar fi venitul din securitatea socială și Medicaid (pentru îngrijire la domiciliu). Astfel de trusturi pot fi, de asemenea, utilizate pentru a asigura beneficii și îngrijirea unui copil cu nevoi speciale, prin prevenirea descalificării de eligibilitate.
O încredere irevocabilă este un aranjament juridic mai complex decât un trust revocabil. Deoarece ar putea exista impozit pe venit curent și implicații viitoare asupra impozitului pe proprietate atunci când se utilizează o încredere irevocabilă, căutați o îndrumare a unui avocat fiscal sau imobiliar.
Trusturi irevocabile vs. Trusturi revocabile
Trusturile revocabile pot fi modificate sau anulate oricând, atâta timp cât creatorul lor este competent mental. Ei oferă beneficiul de a permite creatorului lor să le anuleze și să recupereze proprietatea deținută de încredere în orice moment înainte de deces. Totuși, astfel de trusturi nu oferă aceeași protecție împotriva acțiunilor legale sau a impozitelor pe proprietate ca și trusturile irevocabile.
Atunci când se utilizează trusturi revocabile, entitățile guvernamentale vor considera că orice proprietate deținută într-un apartament încă aparține creatorului trustului și, prin urmare, poate fi inclusă în proprietatea lor în scopuri fiscale sau atunci când se califică pentru beneficii guvernamentale. Odată ce creatorul revocabil al trustului moare, încrederea devine irevocabilă.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.