Risc inerent

Ce este riscul inerent?

Riscul inerent este riscul reprezentat de o eroare sau o omisiune într-o situație financiară datorată unui alt factor decât un eșec al controlului intern. În cadrul unui audit financiar, riscul inerent este cel mai probabil să apară atunci când tranzacțiile sunt complexe sau în situații care necesită un grad ridicat de judecată în ceea ce privește estimările financiare. Acest tip de risc reprezintă un scenariu cel mai rău, deoarece toate controalele interne în vigoare au eșuat.

01:30

Risc inerent

Înțelegerea riscului inerent

Riscul inerent este unul dintre riscurile pe care auditorii și analiștii trebuie să le caute atunci când examinează situațiile financiare, împreună cu riscul de control și de detectare. Când efectuează un audit sau analizează o afacere, auditorul sau analistul încearcă să înțeleagă natura afacerii în timp ce examinează riscurile de control și riscurile inerente. Dacă riscurile inerente și de control sunt considerate a fi mari, un auditor poate seta riscul de detectare la un nivel acceptabil de scăzut, pentru a menține riscul general de audit la un nivel rezonabil. Pentru a reduce riscul de detectare, un auditor va lua măsuri pentru a îmbunătăți procedurile de audit prin selecții de audit țintite sau dimensiuni de eșantion crescut.

Companiile care operează în sectoarele extrem de reglementate, precum sectorul financiar, sunt mai susceptibile să aibă un risc inerent mai mare, mai ales dacă compania nu are un departament de audit intern sau are un departament de audit fără un comitet de supraveghere cu fond financiar. Riscul final reprezentat de companie depinde și de expunerea financiară creată de riscul inerent dacă procesul de contabilizare a expunerii eșuează.

Tranzacțiile financiare complexe, precum cele întreprinse în anii care au dus la criza financiară din 2007-2008, pot fi dificil de înțeles chiar și pentru cei mai inteligenți profesioniști financiari. Titlurile garantate cu active, cum ar fi obligațiile cu datorii garantate (CDO), au devenit dificil de contabilizat, deoarece tranșele de diferite calități au fost reambalate din nou. Această complexitate poate îngreuna un auditor să facă opinia corectă, ceea ce poate conduce investitorii să considere o companie mai stabilă decât în ​​realitate.

Important

Riscul inerent este cel mai mare atunci când conducerea trebuie să utilizeze o cantitate substanțială de judecată și aproximare în înregistrarea unei tranzacții sau când sunt implicate instrumente financiare complexe.

Exemplu de risc inerent

Riscul inerent este adesea prezent atunci când o companie eliberează situații financiare prospective, fie pentru investitori interni, fie pentru public în general. Finanțele orientate spre natură, prin natură, se bazează pe estimările conducerii și pe aprecierile valorii, care prezintă un risc inerent. Acest tip de estimare trebuie dezvăluit utilizatorilor situațiilor financiare pentru claritate. (Pentru exemple suplimentare de risc inerent, consultați Exemple de risc inerent.)

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Cum protejează auditorii independenți de investitorii împotriva fraudei companiei Un auditor independent este un contabil public sau autorizat, care examinează registrele financiare ale unei companii la care nu este afiliat. mai mult Este un CDO adaptat pentru un portofoliu bun? Un CDO personalizat este un produs financiar structurat - în mod specific, o obligație de garanție garantată (CDO) - pe care un dealer creează și personalizează pentru un anumit grup de investitori, care apoi cumpără o tranșă (porțiune) din aceasta. În zilele noastre, este adesea cunoscută ca o posibilitate de tranșă personalizată. mai mult Înțelegerea slăbiciunii materiale O slăbiciune materială este atunci când unul sau mai multe dintre controalele interne ale unei companii - activități, reguli și procese concepute pentru a preveni neregulile semnificative ale situațiilor financiare și pentru a îmbunătăți eficiența operațiunii - sunt ineficiente. mai multe Standarde de audit general acceptate (GAAS) Standardele de audit acceptate în general sunt un set de linii directoare pentru efectuarea auditurilor înregistrărilor financiare ale unei companii. mai mult Riscul de detecție Riscul de detectare este șansa ca un auditor să nu găsească declarații greșite care există în situațiile financiare ale unei entități. mai mult Definiția auditorului Auditorul este o persoană autorizată să examineze și să verifice acuratețea înregistrărilor comerciale și să asigure respectarea legilor fiscale. mai multe link-uri partenere