Creșteți-vă restituirea impozitului cu deduceri deasupra liniei
În fiecare an, milioane de americani urmăresc cu atenție contribuțiile lor caritabile, dobânzile ipotecare, impozitele pe proprietate și alte alte cheltuieli, în efortul de a goli pragul dolarului, care le va permite să solicite suma mai mare din deducțiile lor cumulate, în loc să trebuiască să deconteze. pentru deducerea standard. Cu toate acestea, unele deducții pot fi luate indiferent dacă contribuabilul este capabil să facă obiect. Cheltuielile din această categorie sunt cunoscute ca deduceri peste linie, iar acest articol examinează acele cheltuieli care pot fi deduse de orice contribuabil care le plătește. (Pentru mai multe, consultați O imagine de ansamblu a deducțiilor detaliate ).
TUTORIAL: Investiția 101
Reducerea venitului dvs. impozabil
Formula de calcul fiscală de bază folosită în SUA are patru seturi principale de piese care sunt defalcate pe 1040. Formula este prezentată după cum urmează:
Toate sursele de venit impozabile
= Venit brut
- Deducții deasupra liniei
= Venitul brut ajustat
-
Deducții standard sau detaliate
= Venituri impozabile
-
Credite și impozite plătite sau reținute
= Restul de sold sau restituirea
Ce sunt deducerile deasupra liniei?
Deducțiile de mai sus constituie acele cheltuieli care se deduc pentru AGI, în timp ce deducerile detaliate sunt deduse din acest număr. „Linia” este AGI-ul contribuabilului, care este numărul de jos pe partea din față a 1040. Deducțiile deasupra liniei sunt listate în jumătatea inferioară a părții frontale a 1040 și pot fi defalcate după cum urmează. Vă rugăm să rețineți că toate cifrele sunt din 2010.
- Activități de producție internă
Până la 6% din activitățile legate de producția internă a anumitor bunuri sau servicii (precum inginerie sau arhitectură) pot fi deduse în anumite condiții. - Cheltuieli de mutare
Costurile transportului de bunuri de uz casnic dintr-o reședință în alta sunt de obicei deductibile, cu condiția să nu fie rambursate de angajatorul contribuabilului. Mutarea trebuie făcută din motive de muncă sau de afaceri, iar noul loc de muncă al contribuabilului trebuie să fie la cel puțin 50 de mile mai departe de reședința anterioară a contribuabilului decât locul anterior de lucru. - Contribuții la planul de pensionare
Toate contribuțiile aduse IRA-urilor tradiționale și planurilor calificate, cum ar fi planurile 401 (k), 403 (b) și 457 sunt deductibile. Contribuabilii cu venituri peste un anumit nivel, care contribuie atât la un IRA tradițional, cât și la un plan calificat, sunt supuși unei reduceri absolvite a gradului de deductibilitate a contribuțiilor lor de IRA. Această deducție nu este disponibilă pentru contribuții la IRA-uri Roth sau planuri de pensionare de niciun fel. (Aflați mai multe în 3 reguli ale contului de pensionare de știut .) - Contribuții HSA, MSA
Toate contribuțiile la conturile de economii de sănătate și la conturile de economii medicale cu arcași sunt deductibile. Cu toate acestea, contribuabilul nu poate avea acces la niciun fel de acoperire a politicilor de grup, inclusiv la cea oferită de organizațiile profesionale sau fraterne. Achiziționarea unei polițe de asigurare de sănătate calificată cu deductibilitate ridicată este, de asemenea, necesară. - Primele de asigurări de sănătate
Costurile primelor plătite pentru polițele de asigurare de sănătate individuale (inclusiv polițele cu deductibilitate ridicată) sunt deductibile integral pentru contribuabilii independenți. Ca și în cazul HSA-urilor și MSA-urilor, contribuabilul nu poate avea acces la acoperirea de sănătate de grup de niciun fel. - Cheltuieli pentru activități independente, impozit SE
Practic, orice cheltuială suportată în exploatarea unei singure proprietăți este deductibilă în anexa C, cum ar fi chiria, utilitățile, costul echipamentelor și furniturilor, asigurări, taxe legale, salariile angajaților și munca contractuală. Aceasta include, de asemenea, jumătate din impozitul pe muncă independentă care trebuie plătit pentru acest venit. Deși aceste cheltuieli nu sunt listate direct pe 1040, dar sunt contabilizate la secțiunea de venituri prin anexa C, ele sunt totuși considerate deduceri peste linie, deoarece sunt scăzute pentru a determina venitul brut ajustat. - pensie alimentară
Plățile efectuate unui soț în conformitate cu un decret de divorț care nu este clasificat drept ajutor pentru copii sunt de obicei considerate drept alocat. Toate plățile de acest tip sunt deductibile din venitul brut. - Cheltuieli pentru educatori
Acestea includ cheltuieli nerambursate calificate de până la 250 USD (500 USD pentru depozitele comune, dacă ambele se află în această categorie). Cheltuielile calificate includ echipament didactic, rechizite, cărți și alte cheltuieli obișnuite care sunt asociate în mod obișnuit cu educația. Această deducție este disponibilă pentru profesioniștii din învățământ care predă clasele K-12 și lucrează cel puțin 900 de ore pe parcursul anului. - Sancțiuni de retragere anticipată
Se pot deduce orice penalități plătite pentru retragerea anticipată a banilor de pe un CD sau obligațiuni de economii raportate în formularul 1099-INT sau 1099-DIV. - Interesul împrumutului studentului
Toate dobânzile plătite pentru împrumuturile studenților subvenționate federal, până la o anumită sumă, sunt deductibile, cu condiția ca venitul contribuabilului să nu depășească 75.000 de dolari pentru fișierii singuri, șefi de gospodărie sau văduvi calificați sau 150.000 de dolari pentru depozitele comune. - Pregătire și taxe
În unele cazuri, este mai avantajos ca contribuabilii să deducă costurile de școlarizare, taxele și alte cheltuieli educaționale plătite instituțiilor de învățământ calificate, mai degrabă decât să solicite unul dintre creditele de impozit educațional pentru aceștia. Cei care nu sunt în măsură să se califice pentru aceste credite din orice motiv pot lua această deducție în schimb.
Concluzie
Oricare sau toate aceste deduceri pot fi luate în plus față de deducțiile detaliate pentru contribuabilii eligibili. Desigur, există, de asemenea, mai multe reguli și limitări incidentale cu privire la majoritatea acestor deducții care nu sunt acoperite aici. Pentru mai multe informații despre deducțiile de mai sus, citiți instrucțiunile pentru formularul 1040 de pe site-ul IRS sau consultați consilierul dvs. fiscal. (Pentru a afla mai multe, consultați Cele mai importante 10 Deducții fiscale trecute cu vederea .)