Cum afectează noua lege fiscală Planul dvs. imobiliar?

În decembrie 2017, președintele Donald Trump a semnat un nou proiect de lege fiscal. Cunoscută anterior sub denumirea de „Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă”, reforma va avea un impact de anvergură asupra multor domenii ale planificării fiscale și financiare. Un domeniu semnificativ de impact este planificarea imobiliară.

Modificări sub reforma fiscală

Legislația privind reforma fiscală a ridicat scutirea de impozit pe proprietate la 11, 18 milioane dolari de persoană, sau 23, 36 milioane dolari pentru un cuplu căsătorit, o creștere semnificativă peste limitele anterioare. Acest lucru elimină orice impozite federale pe proprietăți sub aceste limite încasate moștenitorilor pe parcursul vieții dvs. sau lăsate la moarte la moarte.

Noua legislație elimină efectiv impozitul pe proprietatea federală pentru toate persoanele, cu excepția celor mai bogați. Este de remarcat un singur aviz: la fel ca în majoritatea prevederilor Legii, aceste reguli vor expira la sfârșitul anului 2025. La acel moment, sumele de scutire vor reveni la nivelurile anterioare, ajustate pentru inflație.

Scutirea de rată de impozit pe generație (GST) a crescut, de asemenea, la aceeași sumă ca mai sus pentru persoanele fizice și cuplurile căsătorite. Această creștere expiră și la sfârșitul anului 2025.

În cele din urmă, metoda utilizată pentru calcularea inflației pentru aceste scutiri și alte domenii conexe a fost schimbată. Acum, în loc de indicele tradițional al prețurilor de consum, care a fost folosit anterior, inflația și scutirile vor fi calculate pe baza IPC-ului înlănțuit, o măsură modificată a inflației care se ajustează pentru „părtinirea situației” sau conturile pentru schimbarea comportamentelor de cumpărare ale consumatorilor. . IPC în lanț produce în general o rată a inflației mai mică.

Ce înseamnă pentru tine

Creșterea temporară a scutirilor pentru impozitul federal pe bunuri și TPS înseamnă că până la sfârșitul anului 2025 (cu excepția cazului în care Congresul abrogă sau extinde aceste reguli), mulți vor putea da mai mult din moștenire moștenitorilor lor fără să plătească impozite pe proprietăți. Pentru beneficiari, noua lege are beneficii evidente, dar introducerea sa nu elimină nevoia de planificare a imobiliarelor și a impozitelor.

Luați în considerare aceste probleme

Cea mai recentă reformă fiscală nu a abrogat impozitul pe proprietate pentru acele state care evaluează unul. Dacă locuiți într-una din următoarele state, activele dvs. vor fi în continuare supuse nivelului corespunzător al oricărei impozite imobiliare impuse de stat:

• Connecticut
• Delaware
• Districtul Columbiei
• Hawaii
• Illinois
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New York
• Oregon
• insula Rhode
• Vermont
• Washington

În plus, cu multe state care se confruntă cu provocări fiscale substanțiale, nu este dincolo de domeniul posibilității că unele state care în prezent nu au un impozit pe succesiune ar putea lua în considerare adoptarea unuia în viitor.

Persoanele care se confruntă cu impozite imobiliare la nivel de stat ar trebui să ia în considerare tactici, cum ar fi o exonerare de răspundere și un trust ocolitor, sau o încredere calificată pentru proprietăți cu dobândă terminabilă (QTIP), ambele care permit un grad de flexibilitate în alocarea activelor din proprietatea dvs. pentru a minimiza impozitele de impact asupra averii lor.

Odată cu creșterea limitelor de scutire, cadourile pe viață ale activelor imobiliare pot fi făcute fără a se preocupa de declanșarea impozitelor federale de cadouri și imobiliare, cu excepția celor cu bunuri care depășesc sumele scutite. Cadourile pot fi, de asemenea, făcute cu ochii spre schimbarea activelor care pot experimenta niveluri ridicate de apreciere. Acest lucru poate proteja aprecierea acelor bunuri împotriva impozitării imobiliare viitoare pe proprietatea dvs. odată ce expiră limitele curente de scutire după 2025.

Merită menționat faptul că cadourile pe viață nu au dreptul la o creștere a costurilor, la fel ca în cazul activelor transferate moștenitorilor la moartea ta. Acest lucru înseamnă că înainte de a dona active apreciate precum acțiuni de acțiuni, asigurați-vă că aveți în vedere impactul fiscal asupra beneficiarului cadoului.

O strategie de protecție a soțului / soției

În unele cazuri, o tactică de luat în considerare este încrederea de acces a soțului de viață (SLAT). SLAT este o încredere irevocabilă care scoate activele din averea unei persoane, dar transferă activele într-o încredere irevocabilă în beneficiul soțului / soției sale. Beneficiul constă în faptul că acele active sunt în afara proprietății individului, permițându-le să profite de scutirea de impozit pe proprietate crescută înainte de termenul din 2025, păstrând în același timp un grad de control asupra acestor bunuri prin intermediul soțului lor pe parcursul vieții.

SLAT-urile au dezavantaje. În cazul în care cuplul divorțează, beneficiarul nu are nicio pretenție asupra bunurilor din SLAT. De asemenea, este esențial să vă asigurați că, în cazul în care ambii soți utilizează un SLAT, trusturile nu sunt identice. Acest lucru ajută la evitarea riscului ca trusturile să fie considerate a fi substanțial identice, încălcând „doctrina de încredere reciprocă” care ar putea invalida trustul.

Dezavantajele accidentale

O consecință potențială neintenționată a limitelor mai mari de scutire este aceea că unii moștenitori pot fi dezinteresați în mod neintenționat. Multe planuri imobiliare sunt create pentru a utiliza un trust bypass, care îndrumă un mandatar să utilizeze orice sumă rămasă de scutire de impozit pe proprietate pentru a finanța trustul bypass. Aceasta se va face înainte de a distribui bunurile rămase în moșie către moștenitorii intenționați. Mărimea încrederii ocolitoare într-un caz ca acesta ar putea determina dezinvoltarea unor moștenitori neintenționat. Cei care au acest tip de prevederi ar trebui să-și revizuiască documentele de planificare a proprietății.

Opțiunea de asigurare de viață

Polițele de asigurare de viață au fost o modalitate populară de a ajuta moștenitorii să acopere impozitele pe proprietăți care s-ar putea datora împreună cu o proprietate mare care depășește limitele de scutire. Odată cu creșterea scutirii, prevalența acestor scutiri poate scădea. Aceste politici pot servi acum ca un fundal pentru proprietate, permițând beneficiarilor să treacă activele într-o manieră eficientă din punct de vedere fiscal și să ofere lichiditate în cazurile în care unele dintre activele imobiliare sunt nelocuite, cum ar fi proprietatea imobiliară sau un interes pentru o afacere.

Linia de jos

Reforma fiscală a dus la multe modificări pentru contribuabili începând cu sezonul fiscal 2018. Planificarea imobiliară este un domeniu care a fost afectat, dar, la fel ca majoritatea legislației privind reforma fiscală, impactul este temporar și va reveni în mare parte la regulile anterioare după 2025.

În special pentru cei cu suprafețe mai mari, este înțelept să revizuiți documentele actuale de planificare imobiliară pentru a vă asigura că tot fac ceea ce v-ați propus pentru a face și pentru a vă asigura că profitați la maxim de orice posibilități din reforma fiscală.