Declinarea unei moșteniri

Așa cum poate părea, există unii beneficiari care preferă să nu primească bunuri moștenite. Motivele variază: Adesea, beneficiarul ar dori ca activele, cum ar fi un IRA tradițional sau un Roth IRA sau un alt plan de pensionare moștenit, să fie date către altcineva. În alte cazuri, beneficiarul inițial nu dorește să fie impozitat pe active.

O strategie comună de planificare a proprietăților pentru cuplurile căsătorite este ca fiecare soț să-și lase celuilalt toate bunurile pentru a profita de deducerea conjugală nelimitată. Făcând acest lucru, va reduce dimensiunea moșiei defunctului și va elimina impozitul imobiliare imediat. Cu toate acestea, acest lucru înseamnă că decedentul nu ratează utilizarea echivalentului scutirii lor.

În plus, soțul supraviețuitor ar putea să nu aibă nevoie nici de banii moșteniți pentru a-și susține stilul de viață, însă bunurile decedatului vor fi incluse în moșia supraviețuitorului în momentul morții supraviețuitorului.

Dacă aveți în vedere renunțarea la o moștenire, trebuie să înțelegeți efectul renunțării la dvs. și procedura pe care trebuie să o urmați pentru a vă asigura că renunțarea la dvs. este considerată calificată în conformitate cu legea federală și de stat. Iată cum funcționează o exonerare de calificare și ce trebuie să iei în considerare.

Cheie de luat cu cheie

• Motivele comune pentru renunțarea la o moștenire includ să nu doriți să plătiți impozite pe bunuri sau să vă asigurați că moștenirea se adresează unui alt beneficiar - de exemplu, un nepot.
• Cerințele specifice IRS trebuie respectate pentru ca o renunțare să fie calificată în condițiile legii federale. Este important să aflați care sunt cerințele statului dumneavoastră.
• Există modalități de a renunța la un IRA care ar putea permite unui copil sau nepot să beneficieze de o creștere mai mare a fondurilor, cu condiția să fie completate corect formularele primare și contingentele.
• Dacă este executat corect, o exonerare de calificare ar putea economisi o familie sute de mii de dolari în impozite federale.

Calea potrivită de a folosi exonerari de calificare

Dacă o persoană nu a stabilit un trust de scutire înainte de moartea sa, poate fi utilă o renunțare la calificare. Aceasta permite beneficiarului să refuze să accepte o parte sau toate activele, mai degrabă decât să le primească. Apoi, activele vor trece la beneficiarul contingent, vor ocoli moșia primului beneficiar (soțul supraviețuitor) și ar folosi echivalentul scutirii primului decedent.

În scopuri fiscale, renunțarea la active este aceeași cu a nu le fi deținut niciodată. Cu toate acestea, este posibil să se renunțe la doar un procent din activele moștenite. Din aceste motive, este important să urmați cerințele precise ale unei renunțări la calificare. Dacă beneficiarul primar nu respectă aceste cerințe, proprietatea în cauză va fi considerată un bun personal pe care acesta sau ea l-a dat drept cadou impozabil următorului beneficiar la rând.

Conform IRS, persoana care renunță la activ trebuie să îndeplinească următoarele cerințe pentru a utiliza o exonerare de răspundere:

• Oferiți un refuz irevocabil și necalificat de a accepta bunurile
• Faceți excluderea în scris
• Renunțați la activ în termen de nouă luni de la decesul proprietarului inițial al activelor (o excepție: dacă un beneficiar minor dorește să renunțe, renunțarea nu poate avea loc decât după ce minorul împlinește vârsta majorității)
• Persoana care declară nu a putut beneficia de veniturile bunurilor excluse
• Persoana care declară nu poate face ca activele să îi fie transmise indirect

Unele state cer ca renunțarea să includă o declarație care spune că persoana care renunță la active nu este supusă niciunei proceduri de faliment. Oricine renunță la active trebuie să solicite consiliere juridică cu privire la legile statului său de reședință.

Ce devine bunul?

Persoana care renunță la bunuri nu ajunge să aleagă cine este următorul în linie pentru a primi proprietatea respinsă. În schimb, activele vor transmite beneficiarului contingent ca și cum primul beneficiar ar fi murit. În cazul unui deces intestinal, legea statului va determina următorul beneficiar.

Beneficii suplimentare pentru moștenitorii IRA

Oricine moștenește în cele din urmă un IRA trebuie să înlăture fondurile conținute în IRA nu mai târziu de timpul permis în baza tabelului de speranță de viață al beneficiarului IRS enumerat în Apendicele B901 B, Tabelul 1. Impozitele pe venit pe activele primite de la un IRA moștenit sunt datorate pe fiecare distribuție.

Înainte ca un beneficiar să scoată activele dintr-un IRA, ar trebui să ia în considerare modul în care conținutul IRA ar putea crește dacă o persoană mai tânără - de exemplu, un copil sau un nepot - ar primi contul. Un beneficiar de 60 de ani, de exemplu, ar trebui să lichideze IRA în termen de 25, 2 ani. Dar dacă acel beneficiar a respins contul și un nepot de 20 de ani ar fi beneficiarul contingent, banii ar putea rămâne în IRA 63 de ani. Este vorba despre aproape patru decenii de creștere suplimentară taxată. În plus, nepotul ar putea avea o categorie de impozitare pe venit mai mică decât beneficiarul inițial.

Cu toate acestea, dacă aveți un IRA și doriți să acordați beneficiarului dvs. primar această flexibilitate suplimentară atunci când vor moșteni IRA, trebuie să planificați mai departe. Ar trebui să vă puneți aceste două întrebări:

1. Aveți o voință curentă?
2. Dvs. sau avocatul dvs. ați inclus în testamentul dvs. un beneficiar contingent?

Pentru a răspunde la aceste întrebări, va trebui să găsiți voința dvs. și să verificați conținutul acesteia de două ori. De asemenea, nu uitați formularul beneficiar IRA pe care l-ați completat când ați deschis IRA. Formularul are spații pentru a numi beneficiari IRA primari și contingenți. Consultați-vă cu custodele IRA pentru a confirma că au informațiile corecte sau dacă avocați-vă avocatul în numele dvs. Este important să vă actualizați formularul de beneficiar al IRA, deoarece apar schimbări în familia dvs. sau în situația personală (de exemplu, decesul unui beneficiar).

Rețineți că renunțarea la răspundere juridică este irevocabilă; persoana care renunță la proprietate nu se poate întoarce mai târziu, după o afacere eșuată sau o scădere a pieței bursiere, de exemplu, și poate revendica acele active.

Lăsând un venit

Un alt instrument de planificare a proprietății care folosește exonerarea de răspundere este o încredere a exonerării de răspundere legală. Puteți utiliza acest tip de încredere pentru a vă asigura că beneficiarul dvs. va avea un venit din proprietatea respinsă. Totuși, încrederea trebuie să fie stabilită în timp ce trăiești. Activele de până la valoarea echivalentului dvs. de scutire disponibil se pot transfera către trust după moartea dvs., dar soțul supraviețuitor are nouă luni pentru a decide cât de mult trebuie pus în trust, în funcție de situația lor și de legile privind impozitul pe moștenire.

În mod obișnuit, soțul supraviețuitor va fi beneficiarul venitului al trustului, dar nu se poate retrage. După moartea lor, activele de încredere trec de obicei la următorul beneficiar la rând, evitând astfel impozitele federale pe proprietate.

O încredere în exonerare de răspundere poate oferi supraviețuitorilor dvs. flexibilitatea de care au nevoie pentru a face față mutării scutirilor echivalente, legilor fiscale, nevoilor familiei și valorii nete. În plus, este o metodă de planificare imobiliară post-mortem care vă oferă un anumit control asupra celor care în cele din urmă vor ajunge cu activele dvs. Dacă este executat corect, o încredere calificată de exonerare de răspundere ar putea economisi o familie sute de mii de dolari în impozite federale.

Alte motive pentru a renunța la activele moștenite

Pe lângă reducerea impozitelor federale și a veniturilor, există câteva motive pentru care un beneficiar poate dori să renunțe la activele moștenite:

• Pentru a evita primirea unor proprietăți imobiliare nedorite, cum ar fi o proprietate erodată pe malul mării sau o proprietate cu impozite imobiliare mari, care poate dura mult timp pentru a vinde
• Pentru a evita supunerea activelor către creditori în cazul în care beneficiarul principal este implicat într-un proces sau în faliment
• Pentru a beneficia de un alt membru al familiei - de exemplu, un nepot de vârsta universității care ar putea folosi o mașină moștenită
• Pentru a profita de pachetul de impozitare pe venitul mai mic al altui beneficiar

Un exemplu

Ioan îl desemnează pe fiul său, Tim, ca singurul beneficiar al activelor din planul său de pensionare. Când John moare câțiva ani mai târziu, Tim stă să moștenească banii, dar dacă o va face, el nu va mai fi eligibil pentru ajutor pentru studenți la facultate. Tim decide să renunțe la active. Prin urmare, el respinge în mod corespunzător bunurile și este tratat acum ca și cum nu ar fi fost niciodată beneficiarul desemnat.

Rețineți, așa cum s-a explicat mai sus, că dacă Ioan a desemnat un beneficiar contingent, acea persoană (sau entitate), ar deveni beneficiarul succesor.

Linia de jos

Trusturile pot fi utilizate în planificarea proprietății pentru a oferi persoanelor fizice și cuplurilor un control mai mare asupra modului în care activele sunt transferate moștenitorilor cu cele mai puține consecințe fiscale. Uneori, însă, renunțarea la active are cel mai mult sens.

Nu trebuie completat niciun formular sau document special pentru a renunța la activele moștenite. De obicei, o scrisoare este suficientă, cu condiția să îndeplinească cerințele de mai sus. Pentru a vă asigura că orice cerere specială este onorată de către custodul / mandatarul unui cont de pensionare dacă renunțați la aceste bunuri, verificați mai întâi cu deținătorul / mandatarul cu privire la modul în care ar trebui gestionate aceste solicitări.

Discutați cu profesionistul dvs. fiscal pentru a afla în ce circumstanțe pot apărea consecințe fiscale atunci când renunțați la bunurile moștenite. Acestea s-ar putea să nu se aplice dvs., dar se pot aplica beneficiarului succesor. Unele exonerari pot solicita aprobarea instanței dacă, de exemplu, persoana care renunță la active este incapabilă mental sau un minor.

Ca în cazul oricărei decizii de planificare financiară, cel mai bine este să solicitați sfatul unui profesionist specializat în acest domeniu pentru a evita comiterea unor erori care pot complica execuțiile imobiliare. Folosiți informațiile de aici ca ghid pentru problemele pe care ar trebui să le discutați și opțiunile de luat în considerare; nu trebuie utilizat ca aviz juridic.