Încredere în caritate Remainder Annuity
Un beneficiu caritabil Remainder Annuity (CRAT) este un tip de tranzacție cadou în care un donator contribuie active la un trust caritabil, care ulterior plătește un venit fix unui beneficiar desemnat, sub forma unei rente. Valoarea anuității este calculată ca procent fix din valoarea inițială a activelor trustului, dar această sumă nu trebuie să fie mai mică de 5%.
Un CRAT durează până când trece donatorul, moment în care orice fonduri rămase în trust sunt apoi donate unei organizații de caritate preselectate de către donator.
Cheie de luat cu cheie
- Un beneficiu caritabil Remainder Annuity Trust (CRAT) este un tip de tranzacție cadou în care un donator contribuie cu active la un trust caritabil care plătește ulterior un venit fix unui beneficiar desemnat, care poate fi o entitate non-profit, o universitate sau o altă astfel de partid.
- Beneficiarii primesc un venit fix din CRAT sub forma unei rente, care este de obicei calculat ca procent fix din valoarea inițială a activelor de încredere.
- Valoarea minimă a distribuției anualității este de 5%.
- CRAT-urile durează până când donatorul decedează, moment în care orice fonduri care rămân în trust sunt apoi donate unei organizații de caritate preselectate.
CRATS oferă un sentiment de fiabilitate, prin faptul că beneficiarii lor se bucură de un flux de venituri garantat în fiecare an, în care suma primită nu fluctuează niciodată - indiferent de performanța investițională a trustului. De exemplu, un CRAT cu o valoare inițială de 4.000.000 USD și o plată de 5% ar plăti anual 200.000 USD beneficiarului de venituri, indiferent de rentabilitatea activelor și condițiilor economice de bază.
CRAT-urile sunt similare cu alte anuități caritabile, cu o diferență principală: CRAT-urile sunt structurate ca un fond fiduciar separat, care, în consecință, îi protejează de a suporta orice răspundere, datorită structurilor lor juridice autonome.
Notă: deși trustul în sine este o entitate scutită de impozit, veniturile de încredere distribuite beneficiarilor sunt de fapt impozabile, în conformitate cu condițiile dictate de Codul de venituri interne din SUA și care însoțesc reglementările Trezoreriei SUA.
Încetinirea încrederii în caritate Remainder Annuity
Pentru a crea un CRAT, un mandatar, precum un contabil, un consultant financiar sau un avocat, ajută donatorii să proiecteze termenii entității. Activele din trust sunt apoi vândute, fără a declanșa un eveniment impozabil, ceea ce duce la creșterea potențialului de venit al activelor. Veniturile vânzării activelor subiacente sunt apoi reinvestite în investiții mai adecvate pentru a genera venituri pentru donatori.
În timp ce aceste încrederi durează de obicei un termen care este egal cu viața unui individ sau viețile combinate ale unui cuplu, termenii pot fi, de asemenea, determinați să nu depășească 20 de ani sau pot fi calculați ca o combinație a unui anumit număr de vieți plus un anumit număr de ani.
Consecințele privind impozitul pe venit pentru donator pot fi complexe, în funcție de situația individuală. Toți sau o parte din veniturile din trust pot fi impozitate la cote obținute din venituri obișnuite, dar o parte poate fi impozitată la cote mai mici de impozit pe câștigurile de capital sau poate fi chiar fără taxe, pentru câțiva ani.
[Important: Deoarece plățile de renta finanțate de CRATS sunt fixate și trebuie să înceapă imediat după crearea trustului, activele subiacente din structură trebuie păstrate extrem de lichide.]
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.