Testul de acumulare a valorii numerarului (CVAT)
Testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT) este un test pentru a determina dacă un produs financiar poate fi impozitat ca contract de asigurare și nu ca investiție. Testul de acumulare a valorii în numerar este utilizat pentru a vă asigura că valoarea numerarului poliței de asigurare nu depășește valoarea actuală a tuturor plăților de prime viitoare pe poliță.
Încercarea testului de acumulare a valorii numerarului (CVAT)
Posibilitatea de a trece testul de acumulare a valorii numerarului (CVAT) este incredibil de importantă atât pentru asigurat, cât și pentru asigurător. Dacă un produs de asigurare nu trece, acesta nu mai este considerat un produs de asigurare și este astfel impozitat ca o investiție. Polițele de asigurare pot crește ca valoare pe baza de impozitare amânate, prestațiile de deces fiind scutite de impozitul pe venit. Majoritatea celorlalte investiții sunt impozitate ca venit obișnuit, ceea ce înseamnă că nerespectarea testului va duce la o rată mai mare de impozitare.
Metoda CVAT este folosită atunci când asiguratul nu dorește să fie limitat la valoarea primelor pe care acesta sau ea va putea să le plătească în poliță și dorește să maximizeze beneficiul de deces care poate fi primit. În mod alternativ, această metodă poate fi utilizată atunci când asiguratul intenționează să aplice o sumă mare în politica anticipată, dar dorește să limiteze prestația inițială de deces.
În plus față de CVAT, un asigurator are opțiunea de a concepe o poliță, astfel încât să treacă testul de orientare premium sau GPT. GPT limitează primele pe care un asigurat le plătește în raport cu prestația de deces, spre deosebire de CVAT, care limitează valoarea numerarului în raport cu prestația de deces.
Diferența de bază dintre aceste două teste este că CVAT limitează valoarea în numerar în raport cu prestația de deces, în timp ce GPT limitează primele plătite în raport cu prestația de deces. Dacă o poliță de asigurare nu reușește niciunul dintre aceste teste, atunci nu este considerată o poliță de asigurare de viață și toate prestațiile pentru impozitul pe venit sunt eliminate.
Asiguratorul trebuie să indice ce test va fi utilizat la data emiterii și, odată emisă polița, asigurătorul nu poate decide să folosească în schimb cealaltă opțiune de testare. Alegerea testului poate determina care vor fi primele poliței, valoarea numerarului și beneficiile.
Cum funcționează testul de acumulare a valorii numerarului (CVAT)
În cadrul unui test CVAT, valoarea de predare a numerarului unei polițe de asigurare de viață nu poate depăși niciodată prima unică netă care ar fi necesară pentru achiziționarea acelorași avantaje viitoare. Iată un exemplu: dacă o politică de viață întreagă de 150.000 de dolari are o valoare de 15.000 USD pentru un bărbat în vârstă de 40 de ani, pentru a fi eligibil în cadrul acestui test, prima unică netă pentru această sumă de acoperire la vârsta bărbatului trebuie să fie de cel puțin 15.000 USD . Dacă prima unică este mai mică decât valoarea de predare a numerarului, polița nu va trece CVAT și nu se va califica ca asigurare de viață.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.