Sunt impozitate dividendele pe acțiuni și diviziunile de acțiuni?

Dacă acțiunile sunt deținute într-un cont de pensionare, dividendele pe acțiuni și diviziunile de acțiuni nu sunt impozitate pe măsură ce sunt obținute. În general, într-un cont de intermediere nonretirement, orice venit este impozabil în anul în care este primit. Aceasta include dividende, câștiguri de capital realizate și dobândă. Dividendele calificate sunt plăți realizate din profiturile întreprinderii după impozite și sunt impozitate cu o rată forfetară de 15% pentru acționarii care se încadrează în anumite praguri de venit. Diviziunile de acțiuni nu sunt un eveniment impozabil, dar afectează baza de costuri pentru un acționar. Pentru a stabili când și cât de mult se datorează impozitul pentru unul dintre aceste evenimente, consultați următoarele criterii și examinați regulile de bază privind impozitul pe investiții.

Plățile de dividende primite pe un cont sunt reduse și firma de brokeraj transmite un formular 1099-DIV pentru a raporta totalul pentru fiecare an fiscal. Aceste plăți sunt supuse unui impozit de 15%, indiferent dacă se primesc numerar sau dacă se investesc dividende pentru a cumpăra mai multe acțiuni. Formularul 1099-DIV prezintă o defalcare pentru dividendele calificate și dividendele obișnuite. Dividendele calificate sunt cele plătite de companii americane sau de companii străine ale căror țări de domiciliu au tratate fiscale speciale cu Statele Unite. Dacă dividendele sunt de la o companie străină fără un astfel de tratat, plățile se numesc dividende obișnuite, care sunt impozitate ca venituri obișnuite. De exemplu, dacă un acționar al companiei ABC, o companie americană, primește 250 USD în dividende pe an, acestea sunt clasificate drept dividende calificate, deci impozitul datorat este de 15%, respectiv 37, 50 dolari.

Diviziunile de acțiuni sunt destul de diferite de dividende, deoarece nu sunt distribuții ale profiturilor întreprinderilor. Când încercați să înțelegeți diviziunile de acțiuni sau împărțirile inversate, realizați că acestea sunt doar o restructurare a acțiunilor restante și a prețului pe acțiune; nu se suportă impozit. De exemplu, un investitor deține 100 de acțiuni ABC la 80 USD pe acțiune pentru un cost total de 8.000 USD. Dacă compania emite o scindare 2 pentru 1, investitorul deține apoi 200 de acțiuni la 40 USD pe acțiune, dar costul său total rămâne același, astfel încât nu se realizează niciun câștig sau pierdere. Divizarea de acțiuni afectează doar baza costurilor pe acțiune. Dacă nu se mai fac alte investiții în ABC, calcularea bazei costurilor la vânzarea acțiunilor nu este dificilă. Calcularea bazei costurilor poate fi dificilă când se fac achiziții suplimentare după divizarea stocului.

În rezumat, dividendele și alte venituri dintr-un cont de neretirement sunt impozabile, în timp ce efectele unei scindări ale acțiunilor nu sunt calculate în scopuri fiscale până la vânzarea stocului. Odată vândut, investitorul ajustează baza costurilor pentru a ține cont de acțiunile care au experimentat divizarea. Este important ca investitorii să lucreze cu consilierii financiari și cu profesioniștii fiscali pentru a determina modul în care dividendele și diviziunile de acțiuni afectează situațiile fiscale. De exemplu, din 2013, dividendele calificate au impozitat în proporție de 20 la sută pentru câștigătorii mai mari.

Consilier Insight

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA.

Pentru dividendele pe acțiuni, depinde de tipul de cont. Pentru conturile de pensionare, dividendele pe acțiuni nu sunt impozitate. Într-un cont fără pensionare, dividendele calificate sunt impozitate la rate de câștig de capital pe termen lung, în funcție de pachetul dvs. fiscal (ratele federale sunt de 0%, 15% sau 20%), în timp ce dividendele necalificate sunt impozitate la venituri obișnuite doar ca venitul regulat. De asemenea, investitorii trebuie să dețină acțiuni mai mult de 60 de zile în perioada de deținere de 120 de zile. În general, majoritatea dividendelor obișnuite de la companiile americane sunt considerate calificate, cu unele excepții.

Diviziunile de acțiuni nu sunt în general impozabile, deoarece baza de costuri pe acțiune este actualizată pentru a reflecta noua structură și prețul stocului, astfel încât valoarea totală a pieței să fie aceeași. Având în vedere că nu ați obținut câștiguri pe scăderea acțiunilor, nu se datorează impozite.