83 (b) Alegeri
Alegerea 83 (b) este o dispoziție prevăzută de Codul de venituri interne (IRC) care oferă unui angajat sau fondator inițiator opțiunea de a plăti impozite pe valoarea justă de piață totală a stocurilor restrânse în momentul acordării.
Alegerile 83 (b) se aplică capitalurilor proprii care fac obiectul unui contract de investiții și avertizează Serviciul de venituri interne (IRS) să impoziteze electorul pentru proprietatea în momentul acordării, mai degrabă decât în momentul înregistrării stocurilor.
(B) alegeri
În realitate, o alegere de 83 (b) înseamnă că vă plătiți în prealabil obligația fiscală pentru o evaluare scăzută, presupunând că valoarea capitalurilor proprii crește în anii următori. Cu toate acestea, în cazul în care valoarea companiei scade în mod constant și continuu, această strategie fiscală ar însemna în cele din urmă că ați plătit mai mult impozite, plătind în prealabil la o evaluare mai mare a capitalului propriu.
De obicei, atunci când un fondator sau angajat primește o compensație a capitalurilor proprii într-o companie, miza este supusă impozitului pe venit în funcție de valoarea sa. Valoarea justă de piață a capitalurilor proprii în momentul acordării sau transferului este baza pentru evaluarea obligațiilor fiscale. Impozitul datorat trebuie plătit în anul efectiv al emiterii sau transferului. Cu toate acestea, în multe cazuri, persoana fizică primește împrumuturi de capitaluri de-a lungul mai multor ani. Angajații pot câștiga acțiuni ale companiei, deoarece rămân angajați în timp. În acest caz, impozitul pe valoarea capitalului propriu este datorat la data înregistrării. Dacă valoarea companiei crește în perioada de înmatriculare, impozitul plătit pe parcursul fiecărui an investit va crește, de asemenea, în conformitate.
De exemplu, unui cofondator al unei societăți i se acordă 1 milion de acțiuni supuse îmbrățișării și evaluat la 0, 001 USD la data acordării acțiunilor. În acest moment, acțiunile sunt în valoare nominală de 0, 001 USD x numărul de acțiuni = 1.000 USD, pe care cofinanțatorul le plătește. Acțiunile reprezintă o proprietate de 10% a firmei pentru cofondator și vor fi învestite pe o perioadă de cinci ani, ceea ce înseamnă că va primi 200.000 de acțiuni în fiecare an timp de cinci ani. În fiecare dintre cei cinci ani învestiți, va trebui să plătească impozit pe valoarea justă de piață a celor 200.000 de acțiuni învestite.
Dacă valoarea totală a capitalurilor proprii ale companiei crește la 100.000 USD, atunci valoarea cofondatorului de 10% crește la 10.000 USD de la 1.000 USD. Obligația sa fiscală pentru anul 1 va fi dedusă de la (10.000 USD - 1.000 $) x 20%, adică efectiv, (100.000 USD - 10.000 USD) x 10% x 20% = 1.800 USD.
- 100.000 USD reprezintă valoarea anului 1 a firmei
- 10.000 USD este valoarea firmei la început sau valoarea contabilă
- 10% este pachetul de proprietate al cofondatorului
- 20% reprezintă perioada de atribuire de 5 ani pentru 1 milion de acțiuni ale cofondatorului (200.000 acțiuni / 1 milion de acțiuni)
Dacă în anul 2, valoarea acțiunilor crește în continuare la 500.000 USD, va plăti impozite pe (500.000 USD - 10.000 USD) x 10% x 20% = 9.800 USD. Până în anul 3, valoarea va crește până la 1 milion USD, iar obligația sa fiscală va fi evaluată de la (1 milion USD - 10.000 USD) x 10% x 20% = 19.800 USD. Desigur, dacă valoarea totală a capitalurilor proprii continuă să urce în anul 4 și anul 5, venitul impozabil suplimentar al cofondatorului va crește și pentru fiecare an.
Dacă ulterior, toate acțiunile se vând cu un profit, cofondatorul va fi supus unui impozit pe câștigurile de capital pe câștigul său din veniturile vânzării.
83 (b) Strategia fiscală
Alegerile 83 (b) oferă cofondatorului opțiunea de a plăti impozite pe capitalul propriu înainte de începerea perioadei de înregistrare. Dacă alege această strategie fiscală, va trebui să plătească impozit doar pe valoarea contabilă de 1.000 USD. Alegerea 83 (b) notifică IRS că alegătorul a ales să raporteze diferența dintre suma plătită pentru stoc și valoarea justă de piață a stocului ca venit impozabil. Valoarea acțiunilor sale pe parcursul perioadei de 5 ani nu va conta, deoarece nu va plăti nicio taxă suplimentară și va păstra acțiunile sale. Cu toate acestea, dacă vinde acțiunile pentru un profit, se va aplica un impozit pe câștigurile de capital.
Urmând exemplul nostru de mai sus, dacă face alegeri de 83 (b) pentru plata impozitului pe valoarea stocului la emiterea acestuia, evaluarea sa fiscală va fi făcută doar pe 1.000 de dolari. Dacă își vinde stocul după, să zicem, zece ani pentru 250.000 USD, câștigul său de capital impozabil va fi de 249.000 USD (250.000 USD - 1.000 $ = 249.000 dolari).
Alegerea din 83 (b) are sensul cel mai mare atunci când alegătorul este sigur că valoarea acțiunilor va crește în următorii ani. De asemenea, dacă valoarea veniturilor raportate este mică în momentul acordării, alegerile de 83 (b) ar putea fi benefice.
Într-un scenariu invers, în care alegerile 83 (b) au fost declanșate, iar valoarea capitalului propriu scade sau compania depune pentru faliment, atunci contribuabilul a plătit în plus impozite pentru acțiuni cu o sumă mai mică sau fără valoare. Din păcate, IRS nu permite o cerere de plată exagerată a impozitelor în cadrul alegerilor 83 (b). De exemplu, luați în considerare un angajat a cărui obligație fiscală totală înainte de depunerea unei alegeri de 83 (b) este de 50.000 USD. Având în vedere că stocul achiziționat a scăzut pe o perioadă de împrumut de 4 ani, acestea ar fi fost mai bune fără alegerile 83 (b), plătind o taxă anuală pe valoarea redusă a capitalului propriu pentru fiecare din cei patru ani, asumându-și declinul este semnificativ.
Un alt exemplu în care alegerile 83 (b) s-ar dovedi a fi un dezavantaj va fi dacă salariatul părăsește firma înainte de expirarea perioadei. În acest caz, ei ar fi plătit impozite pe acțiunile care nu ar mai fi primite niciodată. De asemenea, dacă valoarea veniturilor raportate este substanțială la momentul acordării unui stoc, depunerea la alegerile de 83 (b) nu va avea prea mult sens.
83 (b) Cerințe de formulare
Cele 83 (b) documente electorale trebuie trimise IRS în termen de 30 de zile de la emiterea acțiunilor restrânse. Pe lângă notificarea IRS a alegerilor, beneficiarul capitalului propriu trebuie să transmită angajatorului și o copie a formularului de alegere completat și să includă o copie cu declarația anuală de impozit.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.