Regula de 5 ani
În general, regula de 5 ani (sau regula de cinci ani) privește retragerea de fonduri dintr-un IRA. Cu toate acestea, există mai multe tipuri diferite de reguli de 5 ani. Două se aplică în mod special pentru IRA Roth: o perioadă de așteptare înainte de retragerea fondurilor. Un altul se referă la programul de distribuție a fondurilor din IRA-urile moștenite, fie Roth, fie cele tradiționale.
Cheie de luat cu cheie
- Regula de 5 ani se referă la retragerile din IRA.
- Un set de reguli de 5 ani se aplică IRA-urilor Roth, care dictează o perioadă de așteptare înainte ca veniturile sau fondurile convertite să poată fi retrase din cont.
- O altă regulă de 5 ani se aplică IRA-urilor moștenite, atât tradiționale, cât și Roth. Mandatează ca beneficiarii care nu sunt soți să ia distribuții pe un program de cinci ani.
Bazele regulii de 5 ani pentru IRA-urile Roth
câștig
Contribuțiile la un Roth IRA pot fi distribuite oricând titularului contului inițial. Cu toate acestea, pentru a retrage câștigurile din Roth fără a datora impozite sau penalități, trebuie să aveți 59½ ani și contul trebuie să fie vechi de 5 ani. Chiar dacă aveți deja 59½, trebuie să fi stabilit și să dețineți Roth cel puțin cinci ani. Aceasta, pe scurt, este regula de 5 ani pentru Roths.
Regula de 5 ani se limitează numai atunci când vă puteți retrage câștigurile din Roth IRA . Asta înseamnă dobânda, dividendele, câștigurile de capital și orice alte venituri pe care investițiile Roth le-au acumulat. (Contribuțiile nu sunt limitate pentru că provin din banii dvs. post-impozitare - nu ați primit nicio deducere atunci când le-ați depus în Roth. Prin urmare, spune IRS, vă puteți retrage contribuțiile oricând și la orice vârstă doriți, fără penalități sau impozite.)
Ceasul de 5 ani începe să bifeze cu prima ta contribuție la orice Roth IRA - nu neapărat cel din care retrageți fonduri. Regula de ceas se aplică și conversiilor de la un IRA tradițional la un IRA Roth.
Conversii
Cea de-a doua regulă de 5 ani stabilește dacă distribuția principalului de la conversia unui IRA tradițional în IRA Roth nu este aplicabilă penalității. (Plătești taxe la conversie.)
Fiecare conversie are propria sa perioadă de 5 ani, dar regulile IRS stipulează că cele mai vechi conversii sunt retrase mai întâi. Ordinea retragerilor pentru IRA-urile Roth sunt mai întâi contribuții, urmate de conversii și apoi de câștiguri.
Încălcarea regulii de 5 ani
Dacă încălcați regula de 5 ani, retragerea veniturilor sau fondurile convertite dintr-un Roth prea curând, retragerea dvs. va fi considerată o distribuție necalificată de către IRS. Distribuțiile necalificate sunt supuse impozitelor pe baza ta actuală a impozitului pe venit obișnuit, plus o penalitate de 10%. Aceasta poate fi o impozitare suplimentară destul de devastatoare: Dacă ai fi fost un pachet de impozite de 24%, vei vedea că 34% din câștigurile Roth IRA se evaporă din impozite și penalități, deoarece ai retras câștigurile înainte de a trece cinci ani.
Bazele regulii de 5 ani pentru IRA moștenite
Regula de cinci ani se aplică uneia dintre mai multe opțiuni pe care beneficiarii le au atunci când vine vorba de distribuirea de la un IRA moștenit. Fie că este un IRA tradițional sau un IRA Roth, moștenitorii trebuie să ia alocări anuale din cont, cunoscute sub numele de distribuții minime necesare.
Dacă proprietarul a început deja să primească distribuții minime necesare
(RMD) la momentul decesului, beneficiarul trebuie să continue să primească distribuțiile după cum a fost calculat sau să prezinte un nou program pe baza speranței de viață proprii. Dacă proprietarul nu ar fi ales încă un program RMD sau nu a împlinit 70 de ani (vârsta la care încep MDD-urile), beneficiarul IRA are o fereastră de cinci ani pentru a retrage fondurile, care ar fi apoi supuse impozitelor pe venit.
Această regulă se aplică beneficiarilor non-conjugali. Soții au mai multă flexibilitate: pot transfera IRA-ul existent în numele lor și pot distribui distribuțiile până la împlinirea vârstei RMD.
Un SEP-IRA și un IRA simplu sunt clasificate ca IRA tradiționale atunci când sunt moștenite. IRA-urile Roth vor rămâne IRA-urile Roth.
Regula de cinci ani oferă beneficiarilor o fereastră de oportunitate atunci când pot retrage fonduri fără impozit. Până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an, la sfârșitul ferestrei de cinci ani, destinatarul trebuie să fi eliminat toate fondurile din contul moștenit.
Regula de 5 ani pentru IRA-urile tradiționale
Conform regulii de 5 ani, beneficiarul nu se va confrunta cu penalitatea obișnuită de retragere de 10% pentru nicio distribuție, chiar dacă va face înainte de 59 de ore. Cu toate acestea, impozitele pe venit vor fi datorate fondurilor, la cota regulată de impozitare a beneficiarului.
Noul proprietar al IRA poate transmite toate fondurile într-un alt cont sub numele lor sau îl poate încasa într-o sumă forfetară sau poate face o combinație. În cadrul ferestrei de 5 ani, destinatarii pot continua să contribuie la contul IRA moștenit. Cu toate acestea, la finalizarea acestor cinci ani, beneficiarul va trebui să retragă toate activele.
Regula de 5 ani pentru IRA-urile Roth
Roth IRA este, de asemenea, supusă unei reguli de moștenire de cinci ani. Beneficiarul trebuie să lichideze întreaga valoare a IRA moștenită până la 31 decembrie a anului care conține a cincea aniversare a decesului proprietarului. În special, nu sunt necesare RMD în perioada de cinci ani. De exemplu, Ron moare în 2019, lăsându-și Roth IRA fiicei sale Ramona. Dacă optează pentru plata pe cinci ani, ea trebuie să distribuie toate activele până la 31 decembrie 2024.
Dacă beneficiarul preia distribuții de la un IRA Roth moștenit care a existat mai mult de cinci ani, toate distribuțiile nu vor fi scutite de impozite. În plus, distribuția fără taxe poate fi alcătuită din câștig sau un principal. Pentru beneficiarii unui fond care nu a îndeplinit această marcă de cinci ani, retragerile de câștig sunt impozabile, dar principalul rămâne neimpozat.
De exemplu, să zicem că deținătorul contului IRA original a murit înainte de a împlini 70 de ani și jumătate, dar a stabilit contul acum trei ani. În acest scenariu, beneficiarul va trebui să aștepte încă doi ani înainte de a putea retrage câștigurile din investițiile Roth IRA fără a suporta impozite. Această prevedere poate ridica unele probleme serioase, deoarece, sub regula celor cinci ani, toate activele trebuie eliminate dintr-un IRA moștenit în termen de cinci ani de la decesul titularului contului inițial.
Beneficiarii trebuie să exploreze toate opțiunile pe care le au atunci când vine vorba de preluarea distribuțiilor de la un RRA IRA moștenit și de a alege cea care se potrivește cel mai bine situației lor. În exemplul de mai sus, beneficiarul ar putea dori să opteze pentru distribuții bazate pe speranța de viață, în loc să folosească planul de 5 ani.
Motivul regulii de cinci ani
IRA-urile Roth sunt un tip de cont de pensionare. Utilizarea lor pentru orice altceva decât economisirea și investiția pentru pensionare tinde să își înfrângă scopul. Instituirea unei reguli conform căreia investitorii trebuiau să aștepte cel puțin cinci ani înainte de a-și retrage câștigurile întărește principiul că IRA-urile Roth sunt concepute pentru investiții pe termen lung și nu ar trebui considerate un cont de economii cu beneficii - creșterea sexy fără taxă. Legiuitorii care au fondat Roth au crezut că așteptarea de cinci ani va contribui la descurajarea oamenilor de a o folosi greșit.
În ceea ce privește IRA-urile moștenite: Programul de cinci ani este un fel de compromis din partea IRS. Înțelege că IRA-urile nu ar fi foarte populare dacă nu ar putea fi lămurite; dacă le-a trecut, a creat o povară fiscală pentru beneficiari. În același timp, acești moștenitori nu au fost cei care au finanțat contul, iar IRS nu dorește să lipsească din veniturile fiscale pe care le datorează, în special pe IRA-urile tradiționale. Prin urmare, mandatul de retragere a fondurilor, în conformitate cu planul pe cinci ani sau unul pe baza speranței de viață a beneficiarului.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.