Ce este programul de bonuri pentru economii în educație?

Un program de obligațiuni de economisire a educației permite contribuabililor calificați să exonereze toate sau o parte din dobânzile obținute la răscumpărarea obligațiunilor de economii eligibile de la venitul lor brut anual. Pentru a beneficia de acest program, obligațiunile de economii trebuie să fie obligațiuni din seria EE sau seria I, emise după 1989. Obligațiile devin scutite de impozit atunci când proprietarul folosește atât principalul, cât și dobânda pentru a plăti pentru învățământul superior la instituțiile calificate pentru el însuși, soțul sau un dependent. .

Următoarele reguli se aplică pentru a putea profita de program:

1. Titularul obligațiunii trebuie să aibă vârsta de 24 de ani la momentul achiziționării obligațiunii. Dacă un părinte cumpără legătura pentru copilul său și îl pune în numele copilului care are vârsta sub 24 de ani, obligațiunea nu se califică.

2. Atunci când obligațiunile de economii sunt răscumpărate, toate fondurile trebuie utilizate pentru plățile de învățământ superior pentru proprietar, soț sau soție sau un dependent. Serviciul de venituri interne sau IRS recunoaște doar plățile efectuate către instituțiile calificate în care Departamentul de Educație al SUA a stabilit programe de ajutor pentru studenți. Fondurile pot fi utilizate numai pentru școlarizare, inclusiv taxele de laborator și curs și cursurile necesare. Cheltuielile neeligibile includ cameră și pensiune, cărți, sport și activități recreative.

3. Fondurile din obligațiunile răscumpărate pot fi, de asemenea, utilizate pentru a contribui fără impozite la un Cont de Economii pentru Educație Coverdell.

4. Cheltuielile de educație eligibile trebuie suportate în același an fiscal cu răscumpărarea obligațiunii.

5. Orice plăți de educație nerambursabile, ajutoare pentru educație sau burse scutite de impozite trebuie scăzute din cheltuielile eligibile.

6. Dacă totalul veniturilor din obligațiuni este mai mic decât valoarea cheltuielilor eligibile, toate dobânzile acumulate pe obligațiune rămân fără taxe. Cu toate acestea, dacă încasările obligațiunilor depășesc valoarea cheltuielilor eligibile, valoarea dobânzii scutite de taxe este supusă unei reduceri proporționale.

7. Suma dobânzilor eligibile pentru a fi scutite de impozite se bazează pe veniturile brute ajustate ale proprietarului sau MAGI. Dacă MAGI-ul proprietarului atinge un anumit prag, el nu poate fi eligibil pentru programul de obligațiuni de economisire a educației. Pentru depunerile fiscale comune din 2013, acest prag a fost cuprins între 109.250 și 139.250 USD. Pentru filerele unice, MAGI trebuie să se încadreze între 72.850 $ și 87.850 USD pentru a profita în continuare de scutirile de impozit prin program. Proprietarii căsătoriți sunt obligați să depună impozite comune pentru a primi scutirea.

8. Toate plățile efectuate cu venituri din obligațiuni trebuie raportate IRS. Aceasta include toate chitanțele, facturile sau dovezile de plată. De asemenea, este necesar să se păstreze o evidență detaliată și detaliată a tuturor obligațiunilor care sunt răscumpărate. IRS a conceput formulare specifice care trebuie completate atunci când programul de obligațiuni de economisire a educației este solicitat pe impozitele proprietarului.