Care este o bază ajustată a costurilor și cum se calculează?

Baza de costuri a unei investiții sau a unui activ este o considerație importantă în planificarea fiscală pentru investitorii individuali, proprietarii de afaceri și moștenitorii care primesc moșteniri. Baza de costuri a unei investiții sau a activului este definită ca valoarea investiției inițiale sau prețul inițial de achiziție. Este elementul determinant pentru măsura în care impozitul pe câștigurile de capital este evaluat și plătit odată ce investiția sau activul este vândut. Pentru activele extrem de apreciate, cum ar fi bunurile imobiliare sau acțiunile individuale deținute pentru o perioadă îndelungată de timp, o bază mai mică a costurilor duce la o sarcină fiscală mult mai mare la vânzarea activului. Cu toate acestea, IRS permite ca activele și investițiile să fie ajustate în sus sau în jos din mai multe motive, ceea ce duce la baza costurilor ajustate și la reducerea impozitului pe câștigurile de capital datorat. Acest calcul poate fi complicat în funcție de tipul activului și de măsura în care sunt permise adăugări sau deduceri.

Bazele de bază ale costurilor

Calcularea completărilor la baza de cost

Baza de costuri a unui activ sau a unei investiții poate fi ajustată prin adăugarea bazei de numerar inițiale utilizate pentru achiziționarea activului la costurile asociate cu creșterea valorii activului. Aceste costuri pot include cheltuieli de capital pentru o afacere, cum ar fi cheltuieli substanțiale pentru reparații sau reabilitare pentru echipamente sau instalații. O renovare sau o adăugare a camerei poate fi adăugată la baza costului inițial pentru ca un proprietar să ajusteze suma. De asemenea, se pot utiliza comisioane legale asociate cu achiziționarea sau vânzarea activului, drepturile pentru titlu și credite, comisioanele de transfer și impozitul pe vânzări pentru ajustarea creșterii costurilor.

Proprietarul activului poate folosi de asemenea costurile asociate vânzării activului pentru a atinge o bază de cost ajustat. Cheltuielile obișnuite legate de vânzarea unui activ includ taxe de broker, comision de vânzător sau costuri pentru expedierea articolului către un cumpărător. Adăugarea acestor cheltuieli la prețul de achiziție inițial al activului determină o bază de cost ajustat mai mare, reducând valoarea impozitelor pe câștigurile de capital datorate în momentul vânzării.

Calcularea deducerilor la baza de cost

Baza costurilor poate fi, de asemenea, ajustată scăzând costurile capitalizate direct corelate cu activul. Cheltuielile obișnuite care reduc baza de costuri ale unui activ includ amortizarea, daunele aduse activului sau furtul. Epuizarea sau amortizarea poate fi, de asemenea, utilizată pentru a ajusta scăderea bazei de cost a unui activ. Proprietarii de afaceri au opțiunea de a primi beneficiul fiscal al acestor deduceri la momentul achiziției sau la momentul vânzării. Baza de cost ajustat care include deduceri la valoarea unui activ poate fi benefică pentru investitori sau proprietarii de afaceri atunci când există o pierdere din valoarea investiției totale odată ce are loc vânzarea. Aceste pierderi pot fi utilizate pentru a reduce venitul impozabil până la o anumită sumă în fiecare an, iar pierderile în exces pot fi reportate până la trei ani.