Pentru ce se folosesc documentele din programul K-1?

Lista K-1 este un formular de impozitare a serviciului de venituri interne (IRS) emis anual pentru o investiție în interese de parteneriat. Scopul planificării K-1 este de a raporta cota fiecărui partener din veniturile, pierderile, deducerile și creditele parteneriatului. Acesta servește un scop similar pentru raportarea fiscală ca unul dintre diferitele formulare 1099, care raportează dividende sau dobânzi din titluri sau venituri din vânzarea de valori mobiliare.

Lista K-1 este de asemenea folosită de acționarii S corporațiilor, companii de sub 100 de acționari care sunt impozitați ca parteneriate. Trusturile și fondurile care au distribuit venituri către beneficiari depun, de asemenea, Anexa K-1.

În timp ce un parteneriat în sine nu este, în general, supus impozitului pe venit, partenerii individuali (inclusiv partenerii limitați) sunt susceptibili de a fi impozitați pe partea lor din venitul parteneriatului, indiferent dacă este distribuit sau nu. Un K-1 este emis în mod obișnuit contribuabililor care au investit în parteneriate limitate (LP) și unele fonduri tranzacționate pe schimburi (ETF-uri), cum ar fi cele care investesc în mărfuri.

Lista K-1

Cum funcționează o Schedule K-1

Codul fiscal din Statele Unite permite utilizarea anumitor impozite de transfer, care transferă obligațiile fiscale de la o entitate (precum un parteneriat) la persoanele fizice care au un interes în aceasta. Prin urmare, prezența Planului K-1: Este necesar ca parteneriatul să urmărească baza fiecărui partener (adică gradul de participare financiară) în întreprindere. Un parteneriat pregătește un K-1 pentru a înțelege care este ponderea fiecărui partener din profituri, pe baza cantității de capital pe care o are în parteneriat. Baza unui partener este mărită cu contribuțiile de capital și cu cota sa de venit, în timp ce aceasta este redusă cu cota de pierderi și orice retrageri ale unui partener.

Informațiile financiare postate la Lista K-1 a fiecărui partener sunt trimise la IRS împreună cu Formularul 1065. Corporațiile S depun de asemenea K-1, însoțindu-le cu Formularul 1120S.

K-1: o formă de notă de retard notoriu

Deși nu a fost depus la declarația fiscală a unui partener individual, Anexa K-1 este necesară pentru ca un partener să determine cu exactitate câștigurile de raportare pe an. Din păcate, K-1 tinde să aibă o reputație de întârziere; care trebuie să fie primită până la 15 martie (sau a 15-a zi a celei de-a treia luni după încheierea anului fiscal al entității), de fapt, este de multe ori unul dintre ultimele documente fiscale primite de contribuabil. Există numeroase motive pentru care, dar cea mai frecventă este complexitatea calculării acțiunilor partenerilor și faptul că K-1 al fiecărui partener trebuie să fie calculat individual. (Era mai rău: înainte ca regulile IRS să se schimbe în 2017, K-1s nu trebuiau primite până în 15 aprilie.)

Pentru a adăuga insultă la așteptarea vătămătoare, schema K-1 poate fi destul de complexă și necesită mai multe înregistrări în declarația federală a contribuabilului, inclusiv astfel de înscrieri în anexa A, planul B, anexa D și, în unele cazuri, formularul 678. Aceasta este deoarece un partener poate câștiga mai multe tipuri de venituri din Lista K-1, inclusiv venituri din chirii din participațiile imobiliare ale unui parteneriat și venituri din dobânzi de obligațiuni și dividende din acțiuni. De asemenea, este posibil ca venitul K-1 să declanșeze impozitul minim alternativ.