Definiție de interes nelegat
Dobânda nelegată este dobânda care a fost încasată la un împrumut de către o instituție de creditare, dar care nu a fost încă recunoscută ca venit (sau câștig). În schimb, este înregistrată inițial ca o datorie. Dacă împrumutul este achitat anticipat, partea de dobândă neautorizată trebuie returnată împrumutatului.
Interesul neînsemnat este, de asemenea, numit reducere neprevăzută.
ÎNCĂRCAREA ÎNTREBĂRII Interesul neînsemnat
Interesul înregistrat în cărțile instituțiilor financiare ca urmare a activităților de creditare este fie câștigat, fie necunoscut. Dobânda câștigată, după cum sugerează și numele, este venitul din dobânzi care este obținut într-o anumită perioadă de timp din investiții care plătesc creditorului o serie regulată de plăți obligatorii. Dobânda câștigată poate fi generată de obligațiuni prin plăți de dobândă către deținătorii de obligațiuni după o perioadă de timp declarată.
Dobânzile nelegate au fost colectate, dar nu sunt recunoscute ca venituri (sau câștiguri). Inițial este înregistrat ca pasiv.
Nu toate dobânzile primite de un creditor sunt câștigate. Majoritatea creditorilor programează plățile pentru împrumuturi la începutul lunii. Dobânda plătită de către debitori pentru a compensa creditorii pentru împrumutarea fondurilor lor pentru o anumită perioadă de timp reprezintă un venit din dobânzi creditorului. Cu toate acestea, dobânda plătită de împrumutat la începutul lunii se aplică costului împrumutului pentru întreaga lună și, prin urmare, nu a fost câștigată de către creditor. De exemplu, să presupunem că un împrumutat, în prima din fiecare lună, face plata sa obișnuită de 1.200 USD la un împrumut din care 240 USD reprezintă partea de dobândă. 240 USD este costul împrumutatului pentru utilizarea împrumutului pentru întreaga lună. De când a plătit dobânda, 240 de dolari nu vor fi câștigați de către instituția de creditare, deoarece principalul împrumutului nu a fost suficient de restant. Pentru a recunoaște această tranzacție, contul de numerar este debitat (creșterea numerarului), iar contul de venituri din dobânzi neînvățate de pe contabil este creditat. Acest lucru arată că banca înregistrează astfel de venituri, dar recunoaște partea de dobândă ca fiind necunoscută.
Dacă împrumutul este plătit anticipat, partea neînvățată trebuie returnată împrumutatului. De exemplu, presupunem că un împrumutat ia un împrumut de 36 de luni pe o mașină. Dacă plătește întregul împrumut după 30 de luni, i se vor rambursa 6 luni dobânzi necunoscute. Aceasta este suma pe care o va economisi achitând creditul din timp.
Amortizarea interesului nelegat
Dobânda nelegată este o metodă contabilă folosită de instituțiile de creditare pentru a face față titlurilor cu venituri fixe pe termen lung. Inițial înregistrată ca o datorie, dobânda neobișnuită va fi înregistrată în cele din urmă ca venit în cărțile instituției de creditare pe toată durata împrumutului pe măsură ce trece timpul și dobânda este câștigată. Acest proces de contabilitate este denumit amortizarea dobânzilor necunoscute.
La amortizarea dobânzilor neautorizate, o parte din venit este alocată unei perioade la un moment dat. Pentru amortizarea dobânzii plătite în avans, contul de venituri din dobânzi neobișnuite este debitat și contul de venituri din dobânzi este creditat.
Calcularea interesului nelegat
Dobânda nefăcută poate fi estimată folosind o metodă cunoscută sub denumirea de Regula 78. Regula din 78 tratează împrumuturile precomputate, adică împrumuturile care au taxele financiare pe care le calculează înainte de împrumut. Regula din 78 este utilizată pentru a calcula valoarea taxei sau a dobânzii finanțatoare care trebuie rambursată în cazul în care împrumutul este rambursat anticipat. Formula de interes necunoscut este:
Dobândă nelegată = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
unde F = taxa totală de finanțare = nx M - P
M = plata lunară regulată a împrumutului
P = suma inițială a împrumutului
k = numărul rămas de plăți de împrumut după plata curentă
n = numărul inițial de plăți
De exemplu, un împrumutat ia un împrumut de 10.000 USD pe o mașină pentru a fi rambursat în 48 de rate lunare de 310, 00 USD. Cu toate acestea, ea rambursează împrumutul după 36 de luni. Interesul neîncercat al creditorului poate fi calculat a fi:
F = (48 x 310 $) - 10.000 $
F = 4.880 USD
Dobândă neprevăzută = 4.880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Dobânzile nefondate = 4.880 $ x (156/2352)
Dobânzile nefondate = 4.880 $ x 0.0663
Dobânda nefolosită = 323, 67 USD
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.