Înțelegerea ratelor de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung față de termenul scurt

Câștigurile de capital pe termen lung sunt obținute din investițiile deținute mai mult de un an și sunt impozitate în funcție de pragurile absolvite pentru venitul impozabil la 0%, 15% sau 20%. Un câștig de capital pe termen scurt rezultă dintr-un activ deținut pentru un an sau mai puțin și este impozitat ca și cum ar fi un venit obișnuit.

Impozitul pe un câștig de capital pe termen lung este aproape întotdeauna mai mic decât în ​​cazul în care același activ a fost vândut (și câștigul realizat) în mai puțin de un an. Iată de ce: Ca venit, câștigurile pe termen scurt se lovesc de una dintre cele șapte rate de impozitare care corespund celor șapte paranteze fiscale. Cinci dintre aceste rate depășesc cea mai mare rată posibilă (de 20%) pe care o veți plăti pentru un câștig de capital pe termen lung. Și numai contribuabilii cu un venit impozabil care depășește 434.550 USD (single, sau căsătorit și depunând împreună) fac obiectul acestei rate pe termen lung.

Cu alte cuvinte, politica fiscală vă încurajează să dețineți active supuse câștigurilor de capital pentru un an sau mai mult. Aceste active impozabile includ acțiuni, obligațiuni, metale prețioase și imobiliare.

Cheie de luat cu cheie

• Câștigurile pe termen scurt sunt impozitate ca venituri obișnuite, conform parantezelor fiscale de până la 37% din 2019
• Câștigurile pe termen lung sunt supuse unor rate de impozitare speciale, mai favorabile, de 0%, 15% și 20%, în funcție de venituri
• Un an de proprietate este factorul decisiv. Câștigurile pe termen scurt rezultă din vânzarea proprietăților deținute timp de un an sau mai puțin

Câștiguri de impozit pe câștiguri de capital pe termen lung

Tratamentul fiscal al câștigurilor de capital pe termen lung s-a schimbat în ultimii ani. Înainte de 2018, ratele câștigurilor de capital pe termen lung s-au aliniat strâns cu parantezele de impozitare pe venit. Acum, Legea privind reducerile și angajările fiscale a creat, în esență, paranteze unice pentru impozitul pe câștigul de capital pe termen lung. Aici sunt ei:

Rata de impozitare a câștigurilor de capital pe termen scurt

Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate ca și cum ar fi venituri obișnuite. Orice venit pe care îl primiți din investiții pe care le-ați deținut mai puțin de un an trebuie să fie inclus în venitul dvs. impozabil pentru anul respectiv și apoi impozitat în consecință. Deci, dacă aveți un venit impozabil de 80.000 USD din salariu, să zicem și 5.000 USD din investiții pe termen scurt, venitul dvs. impozabil total ar fi de 85.000 USD.

Iată impozitul pe care îl vei plăti pe câștigurile de capital pe termen scurt:

Venitul obișnuit este impozitat la diferite rate, în funcție de grupul de venit. Este posibil, așadar, ca un câștig de capital pe termen scurt, sau cel puțin o parte din acesta, să fie impozitat cu o rată mai mare decât câștigurile obișnuite. Acest lucru se datorează faptului că ar putea determina o parte din venitul dvs. general să sară într-o categorie fiscală mai mare.

Să folosim cazul de mai sus ca exemplu. Presupunând că ați depus acest venit utilizând statutul unic, veți fi în categoria de impozitare de 22% cu câștigurile obișnuite. (De fapt, natura progresivă a sistemului fiscal federal înseamnă că primii 9.700 USD câștigați ar fi impozitați la 10%, veniturile dvs. de la 9.701 USD până la 39.475 dolari ar fi impozitate la 12% și numai veniturile de la 39.475 dolari la 80.000 dolari ar fi impozitate la 22 %.) O parte din câștigul dvs. de capital de 5.000 de dolari - porțiunea până la limita de 82.199 USD pentru paranteză - va fi taxată la 22%. Restul de 2.801 USD din câștig ar fi impozitat la 24%. Aceasta este rata pentru următoarea categorie fiscală cea mai mare.

Câștiguri de capital Rata specială și excepții

Unele active primesc un tratament de câștiguri de capital diferite sau au perioade de timp diferite decât ratele indicate mai sus.

colectionari

Sunteți impozitat cu o rată de 28%, indiferent de venitul dvs., pentru câștiguri din artă, antichități, bijuterii, metale prețioase, colecții de timbre și alte obiecte de colectare.

Imobiliare ocupate de proprietari

Există un aranjament special pentru câștiguri de capital dacă vindeți reședința principală. Primii 250.000 USD din câștigurile de capital ale unei persoane fizice din vânzarea unei locuințe sunt excluse din venitul impozabil (500.000 USD pentru cei căsătoriți care se depun împreună), atât timp cât vânzătorul deține și a locuit în locuință timp de doi ani sau mai mult. Cu toate acestea, nu primiți o pauză dacă vindeți casa cu mai puțin decât ați plătit-o; pierderile de capital din vânzarea proprietăților personale, cum ar fi o casă, nu sunt deductibile din câștiguri.

Iată cum poate funcționa. Un singur contribuabil care a achiziționat o casă pentru 300.000 de dolari și ulterior o vinde pentru 700.000 de dolari a realizat un profit de 400.000 de dolari la vânzare. După ce a aplicat scutirea de 250.000 de dolari, el trebuie să raporteze un câștig de capital de 150.000 de dolari, care este suma supusă impozitului pe câștigurile de capital.

În cele mai multe cazuri, se pot adăuga reparații și îmbunătățiri semnificative la costul de bază al casei. Acest lucru poate servi la reducerea și mai mare a câștigului de capital impozabil. Deci 50.000 de dolari cheltuiți într-o bucătărie nouă ar putea fi adăugați la prețul inițial de achiziție de 300.000 de dolari. Aceasta ar ridica costul total de bază pentru calculul câștigurilor de capital la 350.000 USD și ar scădea câștigul de capital impozabil de la 150.000 la 100.000 USD.

Primii 250.000 USD din câștigurile de capital din vânzarea reședinței dvs. principale sunt scutiți de impozitare

Investiții imobiliare

Investitorii care dețin proprietăți imobiliare li se permite adesea să deducă deprecieri față de venituri pentru a reflecta deteriorarea constantă a proprietății pe măsură ce îmbătrânește. (Apropo, nu confundați acest declin al stării locuinței cu o posibilă apreciere a valorii întregii proprietăți, determinată de piața imobiliară. Sunt cifre separate.)

Deducerea pentru amortizare reduce, în esență, suma pe care considerați că ați plătit-o pentru proprietate. Aceasta la rândul tău îți poate crește câștigul de capital impozabil atunci când proprietatea este vândută.

De exemplu, dacă ați plătit 200.000 USD pentru o clădire și aveți voie să solicitați o amortizare de 5.000 de dolari, veți fi tratat ulterior ca și cum ați plătit 195.000 de dolari pentru clădire. Dacă apoi veți continua să vindeți imobiliare, 5.000 de dolari sunt considerați ca recuperări ale acestor deducții de depreciere. Cota de impozit care se aplică sumei recaptate este de 25%. Așadar, în exemplul de mai sus, dacă persoana ar vinde clădirea pentru 210.000 de dolari, ar exista câștiguri de capital totale de 15.000 de dolari. Însă 5.000 de dolari din această cifră ar fi tratați ca o recaptare a deducției din venit. Acea sumă recapturată este impozitată la 25%, în cazul în care câștigul de capital restant de 10.000 USD ar fi impozitat la una dintre ratele de 0%, 15% sau 20% indicate mai sus.

Luați în considerare să vorbiți cu un profesionist din domeniul fiscal în legătură cu procesul de schimb din 1031, dacă dețineți imobiliare ca investiție și aveți în vedere o vânzare. Un schimb de succes 1031 vă poate permite să vindeți proprietăți și să reinvestiți veniturile în proprietăți imobiliare noi, fără să plătiți câștiguri de capital sau impozite de recupere a amortizării.

Excepții de investiții

Câștigătorii cu venituri mari pot fi supuși unei alte taxe, impozitul pe venit net pe investiții. Această taxă impune un plus de 3, 8% din impozitul pe veniturile dvs. din investiții, inclusiv câștigurile de capital dacă venitul brut modificat (nu veniturile dvs. impozabile) depășește anumite maxime. Aceste sume de prag sunt de 250.000 USD dacă sunt căsătoriți și depun împreună, sau un soț supraviețuitor; 200.000 USD dacă ești singur sau șef de gospodărie; și 125.000 USD dacă sunt căsătoriți, depunând separat.

Persoanele cu venituri brute ajustate ridicate pot fi supuse unui impozit suplimentar de 3, 8% pe câștigurile din investițiile lor

Avantajele pe termen lung față de câștigurile pe termen scurt

Poate fi avantajoasă menținerea investițiilor mai mult timp dacă vor fi supuse câștigurilor de capital odată realizate. Există două motive pentru aceasta.

În primul rând, mușcătura de impozit va fi mai mică pentru mulți sau pentru majoritatea oamenilor dacă realizează un câștig de capital în mai mult de un an, și nu în câteva luni. Să zicem că ai cumpărat 100 de acțiuni cu acțiuni XYZ la 20 USD pe acțiune și le-ai vândut la 50 USD pe acțiune. Venitul dvs. obișnuit din câștig este de 100.000 USD pe an și sunteți un cuplu căsătorit care depune împreună. Graficul de mai jos compară impozitele pe care le-ați plăti dacă dețineți și vindeți stocul în mai mult de un an și mai puțin de un an.

Ai renunțat la 450 de dolari din profiturile tale, optând pentru un câștig lung de investiții și fiind impozitat la rate de câștig de capital pe termen lung. Dar dacă ai fi păstrat stocul mai puțin de un an (și astfel ai avut un câștig de capital pe termen scurt), profitul tău ar fi fost impozitat la rata ta obișnuită de impozit pe venit. Pentru cuplul nostru de 100.000 USD pe an, asta ar declanșa o interacțiune de impozit de 24%, rata aplicabilă pentru venituri peste 84.200 USD. Aceasta adaugă 270 USD în plus la factura de impozit pe câștigurile de capital, pentru un total de 720 USD.

Banii deviați către impozite sunt fonduri pentru care pierdeți posibilitatea de a reinvesti. Sigur, ca investitor experimentat pe termen scurt, s-ar putea să obțineți un profit mai mare încasând investițiile în mod frecvent și mutând în mod repetat fondurile către noi oportunități noi. Dar această rentabilitate mai mare nu poate compensa facturile mai mari de impozit pe câștiguri de capital pe termen scurt.

Pentru a ilustra, am calculat impactul pe 30 de ani al investirii unei sume de 1.000 de dolari pentru un cuplu cu rol înalt, care ar plăti cea mai mare rată de câștig de capital pe termen lung de 20%. Calculele au comparat investiția pe termen lung față de o serie de investiții pe termen scurt. Am presupus că fiecare investiție pe termen scurt a fost ținută pentru puțin mai mult de un an pentru a evita factura fiscală pe termen scurt care ar putea iniția o investiție și mai scurtă. Strategia pe termen lung ar genera aproape 20.000 de dolari suplimentari pe parcursul a 30 de ani, comparativ cu abordarea „realizare și reinvestire”. Acest lucru este valabil, în ciuda investițiilor pe termen lung care câștigă 10% pe an față de 12% pentru fiecare dintre investițiile pe termen scurt.

Acest decalaj există în ciuda comerciantului nostru pe termen lung câștigând o rată de rentabilitate mai mică (10%, comparativ cu 12% pentru comerciantul pe termen scurt. Diferența ar fi și mai uluitoare dacă ambii investitori ar câștiga aceeași rată. De fapt, cu o rată de rentabilitate de 10%, investitorul pe termen scurt ar fi câștigat doar 80.000 USD după taxe.

Modificarea constantă a deținerilor de investiții, care rezultă în plăți ridicate ale impozitului pe câștiguri de capital și comisioane, este denumită scădere. Administratorii și brokerii de portofoliu fără scrupule au fost acuzați de astfel de practici pentru a-și stimula comisioanele.

Câștigurile sunt calculate pe baza unui activ - ceea ce ați plătit pentru a-l achiziționa, mai puțin amortizarea, plus costurile de vânzare și costurile pentru orice îmbunătățiri pe care le-ați făcut. Moșteniți baza donatorului atunci când un bun vă este oferit drept cadou. Baza inițială vă transferă, cu excepția cazului în care activul este moștenit. În acest caz, baza este intensificată până la valoarea datei de deces.