Curtea fiscală din SUA: ultimul tău recurs
Dacă ați ieșit la capătul pierderii unui audit și v-ați prezentat cazul la apeluri, s-ar putea să vi se acorde o oarecare scutire de ajustările fiscale, dobânzile și penalitățile care au fost evaluate de către auditor. Însă, dacă ofițerul de recurs nu a fost de acord cu poziția dvs. sau a redus evaluarea doar cu o sumă mică, mai aveți la dispoziție un recurs suplimentar în instanță.
Deși există alte instanțe federale pe care le puteți utiliza, Curtea Fiscală din SUA ar trebui probabil să fie prima dvs. opțiune. Acest articol examinează această instanță specială și rolul pe care îl joacă în a oferi contribuabililor o audiere corectă.
(Pentru mai multe, consultați Cum să contestați auditul dvs. IRS .)
Fapte generale
Sucursalele Curții Fiscale din SUA sunt situate de obicei în clădirea federală a celui mai mare oraș din fiecare stat. În multe state, audierile lunare sunt organizate pe tot parcursul anului, cu excepția verii. Cu toate acestea, acest lucru nu poate fi cazul în statele cu populații reduse, unde audierile pot fi organizate doar câteva săptămâni în fiecare an.
Nu există un juriu în instanța fiscală, doar un judecător. Judecătorii tribunalelor fiscale sunt numiți de președinte pentru un termen de 15 ani. Cei mai mulți dintre acești candidați sunt avocați și au, de obicei, antecedente IRS sau experiență anterioară în dreptul fiscal privat.
Instanța fiscală este complet separată de IRS și oferă contribuabililor o audiere imparțială cât este posibilă. Se împarte în două ramuri:
- Cazuri fiscale mici (cazuri S) pentru sume mai mici de 50.000 USD pentru orice an fiscal
- Cazuri fiscale regulate pentru sume mai mari
(Citiți, Evitarea unui audit și sfaturi fiscale de ultimă oră pentru mai multe.)
Avantajele tribunalului fiscal
Similar procesului de apel, contribuabilii care dau în judecată IRS în Curtea Fiscală din SUA se pot aștepta la o probabilitate foarte mare de succes cel puțin parțial. Poate fi surprinzător să afli că peste 90% din cazurile fiscale ajung la o soluționare înainte de a merge chiar la proces. Acest lucru se datorează faptului că IRS știe că contribuabilii care iau această rută sunt foarte serioși cu privire la reducerea sau eliminarea evaluărilor folosind orice mijloace legale posibile. De asemenea, IRS nu dorește să aibă o șansă de a pierde venituri suplimentare în instanță decât este pierdut prin decontare.
În plus, mulți contribuabili care solicită instanța fiscală nu au nevoie nici măcar de avocat, întrucât prezentarea unui caz în instanța fiscală nu este deosebit de dificilă. De asemenea, nu este necesar să parcurgeți procesul de apel înainte de a alege această opțiune, deși majoritatea consilierilor fiscali vă vor recomanda să faceți acest lucru.
La fel ca în procesul de apelare, cererea de chemare în judecată vă oferă timp pentru a face planuri de plată la evaluarea dumneavoastră. Unul dintre cele mai mari avantaje ale instanței fiscale este faptul că nu trebuie să plătiți impozitul pe care l-ați evaluat înainte de a merge în instanță; toate celelalte instanțe americane vor solicita acest lucru. De fapt, nu puteți duce cazul dvs. în instanța fiscală dacă ați plătit deja IRS.
(Pentru mai multe, consultați întrebările fiscale comune cu răspuns .)
Dezavantajele tribunalului fiscal
Unul dintre cele mai mari dezavantaje ale instanței fiscale este timpul de așteptare. În cele mai multe cazuri, vor trece cel puțin șase luni între momentul depunerii petiției și momentul în care sunteți apelat definitiv. Cazurile mici durează adesea un an pentru a decide, iar cazurile obișnuite pot dura mult mai mult. De asemenea, dobânzile continuă să acumuleze soldul dvs. fiscal neplătit în timpul procedurii. Cu toate acestea, puteți opri acumularea dobânzii înainte de a merge la instanța fiscală prin efectuarea unei plăți și etichetarea acesteia ca depozit.
Mici Proceduri judiciare fiscale
Majoritatea contribuabililor care duc IRS în instanță se califică pentru procedurile din cazul S. Dacă vi s-a emis o scrisoare IRS de 90 de zile, aveți la dispoziție 90 de zile de la data notificării de deficiență pentru a răspunde (150 de zile dacă sunteți în afara țării la sosirea scrisorii), solicitând o instanță fiscală mică. Puteți descărca formularele și instrucțiunile (alegerea procedurilor pentru cazurile de impozitare mică și pregătirea petițiilor) de pe site-ul Curții Fiscale din SUA de pe site-ul www.usataxcourt.gov.
De asemenea, este necesară o taxă de depunere de 60 USD - singurul cost judiciar pe care va trebui să îl plătiți pentru întregul proces. Completați formularele conform instrucțiunilor și faceți trei copii ale acestora: unul pentru dvs. și celelalte pentru adresa enumerată pe site-ul web.
Cazul dvs. va fi trimis mai întâi la Oficiul de Apeluri. În acest moment, IRS poate reveni cu o ofertă de decontare, pe care o puteți accepta sau respinge. După ce ați trimis petiția, veți primi trei formulare pe mail:
- O notificare de încercare,
- Comanda prealabilă a procesului
- Memorandum de încercare
Trebuie să completați și să returnați aceste formulare necesare cu cel puțin 15 zile înainte de începerea procesului.
Dacă dosarul tău este judecat, un avocat IRS poate solicita o ședință, unde vei discuta cazul și vei conveni asupra anumitor fapte de bază referitoare la caz. Faptele neacordate trebuie apoi dovedite în fața judecătorului. Faceți timp în lunile anterioare procesului pentru a crea o imagine detaliată a ceea ce doriți să spuneți judecătorului. Obțineți toată documentația necesară și faceți martorii aliniați.
Sarcina probei revine contribuabilului de a demonstra că IRS este greșită.
Dacă vă reprezentați, trebuie să pregătiți o declarație de deschidere, mărturie, dovezi, martori, autoritate juridică și declarație de încheiere. Dacă vă întâlniți cu un avocat IRS înainte de proces, aduceți acest material cu dvs. și arătați-l agentului, deoarece efortul și organizația dvs. pot solicita avocatului să ofere o soluționare.
În procesul propriu-zis, judecătorul poate lua o decizie imediat după procedură, dar este mult mai probabil să primiți judecata dvs. prin poștă câteva luni mai târziu. După aproximativ 60 de zile, instanța vă va trimite o factură pentru orice sumă de ajustare rămasă (plus dobânda) pe care trebuie să o plătiți. Din păcate, nu există nicio cale de atac pentru o decizie la Tribunalul pentru Impozite Mici.
(Pentru mai multe, consultați Supraviețuirea auditului IRS .)
Procedura periodică a tribunalului fiscal
Ca și în cazul S, majoritatea cazurilor obișnuite se soluționează înainte de a merge la proces. Procedurile pentru cazurile obișnuite sunt mai complexe decât pentru cazurile S, însă contribuabilii pot face apel la pierderea deciziilor la instanțele federale superioare. În unele cazuri, se recomandă ca contribuabilii să sară cu totul regulat Tribunalul Fiscal și să acționeze direct la sistemul instanțelor federale. Discutați cu un avocat fiscal sau cu contabilul dvs. pentru a stabili calea cea mai bună pe care trebuie să o luați.
Cazurile obișnuite necesită adesea ca atât contribuabilul, cât și avocatul IRS să prezinte informații legale formale - un document complex și tehnic, care de obicei trebuie scris de către un avocat fiscal. Dacă nu puteți scrie această informație sau vă puteți permite să angajați pe cineva care să o facă pentru dumneavoastră, puteți solicita o decizie de la sfârșitul procesului. Decizia de soluție nu necesită instrucțiuni, dar dacă judecătorul respinge cererea dvs. și nu aveți procesul-verbal, cazul dvs. este pierdut.
O altă alternativă este de a solicita ca dosarul dvs. să fie reclasificat ca caz S. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, trebuie să renunțați la dreptul dvs. de a contesta orice sumă de impozitare evaluată peste 50.000 USD.
Alte instanțe federale
Ultima oprire a procesului de apel pentru contribuabilii obișnuiți din cazuri este fie una dintre instanțele judecătorești din districtul SUA, fie altfel Curtea de Reclamări Federale a SUA. Aceste instanțe pot anula o decizie adversă luată în instanța fiscală, dar trebuie să plătiți întregul sold evaluat în auditul dvs. înainte ca oricare dintre aceste instanțe să vă audieze cazul.
Instanța de district necesită un avocat, în timp ce instanța de cerere este mai puțin formală. Taxele legale pot fi astronomice în aceste instanțe, dar este posibil (deși nu este comun) să convingi instanța să-ți perceapă taxele legale către IRS. Dacă nu primiți decizia pe care o doriți în aceste instanțe, atunci Curtea de Apel a Circuitului din SUA vă poate auzi cazul. Din păcate, statisticile indică faptul că doar unul din 10 cazuri are succes. Teoretic, puteți face recurs la Curtea Supremă, dar șansele dvs. de succes sunt foarte mici.
(Citiți despre extinderile fiscale în Obțineți o prelungire fiscală de șase luni .)
Curtea de faliment
Este posibil ca aceste instanțe să poată primi respingerea impozitelor pe care nici o altă instanță nu le poate. Desigur, contribuabilul trebuie să se prezinte pentru faliment înainte ca acest caz să poată fi judecat aici. Contribuabililor li se recomandă să se gândească cu atenție înainte de a alege această opțiune doar ca mijloc de evitare a impozitării, deoarece falimentul are multe ramificări de anvergură.
(Pentru mai multe, consultați Prevenirea falimentului cu aceste sfaturi .)
Concluzie
Există mai multe locuri de judecată disponibile pentru contribuabilii care doresc să anuleze o hotărâre IRS nefavorabilă. Curtea Fiscală din SUA este de obicei prima care primește o contestație, dar există momente în care ar trebui folosite alte instanțe federale. Pentru mai multe informații despre instanțele fiscale, accesați site-ul instanței fiscale sau citiți Stand Up to IRS, ediția a 11-a (23 februarie 2012).
(Pentru mai multe sfaturi fiscale, consultați Sfaturi fiscale pentru investitorul individual .)
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.