Impozitarea pe planurile de compensare amânate necalificate

Angajatorul dvs. vă poate oferi opțiunea de a amâna primirea unei compensații în plus sau în locul unei pensii calificate, cum ar fi un plan 401 (k), printr-un plan de compensare amânată necalificat (NQDC). Dacă aveți o astfel de opțiune, înțelegeți cum veți fi impozitat înainte de a accepta orice amânare.

Cum funcționează impozitul pe venit pe aceste planuri

Salariul, bonusurile, comisioanele și alte compensații impozabile pe care acceptați să le amânați conform unui plan NQDC nu vă sunt impozitate în anul în care îl câștigați. (Suma amânării poate fi indicată în Formularul W-2, la rubrica 12 folosind Codul Y.) Vi se aplică impozit pe compensație atunci când o primiți efectiv. Acest lucru se poate întâmpla atunci când vă retrageți sau întâlniți orice alt eveniment declanșator permis în cadrul planului (de exemplu, handicap). Reținerea impozitului pe venit se aplică în anul plății efective. Eventuala plată a compensației amânate este raportată pe un alt formular W-2, chiar dacă nu mai sunteți angajat la momentul respectiv.

De asemenea, veți fi impozitat pe „câștigurile” pe care le obțineți din amânări atunci când aceste sume vă sunt plătite cu compensația amânată. Aceasta este o rată rezonabilă de rentabilitate stabilită de plan. Poate fi, de exemplu, o rată de rentabilitate a unei investiții efective prestabilite (de exemplu, randamentul indicelui S&P).

Atunci când compensarea este plătibilă în acțiuni și opțiuni de stoc, intră în vigoare reguli fiscale speciale. În mod normal, nu sunteți impozitat în momentul în care primiți această proprietate dacă proprietatea este transferabilă sau nu este supusă unui risc substanțial de confiscare. Astfel, compensațiile plătite sub formă de acțiuni sau opțiuni care sunt în prezent netransmisibile sau care fac obiectul unui risc de confiscare reprezintă o compensație amânată. De fapt, de obicei nu sunteți impozitat până când stocul sau opțiunile sunt ale dvs. pentru a transfera, vinde, da, etc.

Cu toate acestea, puteți alege să raportați imediat această compensare (aceasta se numește alegeri ale secțiunii 83 (b)). Făcând acest lucru vă permite să raportați valoarea proprietății ca venit acum, cu toate aprecierile viitoare cresc în ceea ce poate deveni câștig de capital impozitat la cote de impozitare favorabile. (Dacă nu faceți alegerile și proprietatea este impozabilă atunci când imobilul este transferat sau nu mai există niciun risc de confecționare, valoarea acesteia poate fi crescut substanțial și va fi impozitată ca venit obișnuit.) IRS are un eșantion formular de alegere care poate fi utilizat pentru a raporta această compensare în prezent, mai degrabă decât pentru a amâna-o.

Consecințe fiscale grele pentru distribuțiile timpurii

Dacă primiți fonduri din planul NQDC înainte de un eveniment declanșator sau altfel planul nu îndeplinește cerințele legii fiscale pentru un plan NQDC, există consecințe fiscale grele:

• Sunteți impozitat imediat pe toate amânările efectuate conform planului, chiar dacă primiți doar o porție.
  
• Sunteți impozitat pe dobândă (cu un punct procentual mai mare decât rata plătită pentru subcontribuții). Rata curentă pentru subcontribuții este de 3%, deci rata dobânzii impozabilă ar fi de 4%.
  
• Sunteți supus unei penalități de 20% la amânări.
  

Taxe de securitate socială și Medicare

Impozitele FICA sunt plătite pe compensații atunci când sunt câștigate, chiar dacă optați pentru amânarea acesteia. Acest lucru poate fi benefic din cauza bazei de salarii a securității sociale. Ia acest exemplu: Spuneți că în 2015 compensația dvs. este de 150.000 USD și ați făcut alegeri în timp util pentru a amâna 25.000 USD. Veniturile supuse porțiunii de securitate socială din FICA sunt plafonate la 118.500 USD. Astfel, 31.500 de dolari din compensația totală pentru anul nu sunt supuse porțiunii de securitate socială a FICA. Când compensația amânată este plătită, spuneți la pensie, nu există FICA suplimentar la acel moment.

Linia de jos

Amânarea fiscală reprezintă o economie semnificativă pe termen lung. Oul tău de cuib crește fără a fi redus pentru taxe, oferindu-ți o acumulare mai mare de câștiguri. Cu toate acestea, ziua socoteală vine când începeți să vă încasați compensația amânată. Dacă doriți să amânați compensațiile conform planului NQDC al angajatorului dvs., fiți pregătiți pentru costul impozitului în acel moment.

Pentru mai multe lecturi, consultați Cum funcționează planurile de compensare amânate necalificate și planurile de compensare amânate necalificate Vs. 401 (k).