Făcuții fiscali: tot ce trebuie să știți
Când Christopher Columb a plecat în căutarea Lumii Noi, a căutat rute pentru dezvoltarea comerțului și a comerțului pentru regina Isabella din Spania. Un motiv nobil într-adevăr! Dar vremurile s-au schimbat. Când exploratorii Lumii Noi își părăsesc țărmurile acum, ei caută adesea rute către noi paradisuri fiscale. Motivul lor este să evite plata impozitelor.
Într-o lume în care perceperea impozitelor este comparată cu scoaterea unei gâscă, nu există lipsă de cerere pentru paradisurile fiscale. Dar înainte să vă gândiți chiar să căutați un paradis fiscal, continuați să aflați care sunt paradisurile fiscale și de ce ar trebui să fiți atenți.
(Pentru cunoștințe conexe, citiți despre avantajele și contra de investiții off-shore.)
Ecranul de fum
Paradisurile fiscale sunt în jur de ceva timp, unii istorici menționând chiar existența lor sub forma unor insule izolate în timpul vechilor greci. Cele mai vechi paradisuri fiscale din vremurile noastre includ Liechtenstein, Elveția și Panama - fiecare dintre ele care se crede că datează din anii 1920. Dar chiar și după atâția ani de existență, nu există o definiție universală a unui paradis fiscal. Organizația de Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) - un grup din 30 de țări dezvoltate cu sediul la Paris - folosește trei atribute cheie pentru a identifica dacă o jurisdicție este un paradis fiscal:
1. Nu sau numai impozitele nominale
În primul rând, paradisurile fiscale nu impun sau numai impozite nominale. Structura fiscală variază de la o țară la alta, dar toate paradisurile fiscale se oferă ca un loc în care nerezidenții pot scăpa de taxe mari, punându-și bunurile sau afacerile în acea jurisdicție. Diferite paradisuri fiscale sunt populare pentru rabaturile la diferite tipuri de impozite. Dar acest atribut singur nu este suficient pentru a identifica un paradis fiscal. Multe țări bine reglementate oferă stimulente fiscale pentru atragerea investițiilor externe, dar nu sunt clasificate drept paradisuri fiscale. Ceea ce duce la al doilea, și cel mai important, atribut al unui paradis fiscal.
2. Protejarea informațiilor personale
Paradisurile fiscale protejează cu zel informațiile financiare personale. Majoritatea paradisurilor fiscale au drepturi oficiale sau practici administrative care împiedică controlul de către autoritățile fiscale străine. Nu există nici un schimb minim de informații cu autoritățile fiscale străine.
3. Lipsa de transparență
Într-un paradis fiscal, există întotdeauna mai mult decât satisface ochiul. Mecanismele legislative, legale și administrative ale unui paradis fiscal sunt opace. Există întotdeauna șanse de pronunțare a unor hotărâri secrete cu uși închise sau a unor cote de impozitare negociate care nu reușesc testul transparenței.
Dar asta nu este tot. În afară de cele trei atribute menționate anterior, Oficiul de Responsabilitate al Guvernului Statelor Unite a listat două atribute suplimentare ale unui paradis fiscal.
4. Prezența locală nu este necesară
De obicei, paradisurile fiscale nu necesită entități externe să aibă o prezență locală substanțială. O astfel de concesiune ar putea duce la situații interesante. De exemplu, se spune că o clădire din Insulele Cayman găzduiește aproximativ 12.000 de corporații din SUA. Acest lucru sugerează că puteți solicita beneficii fiscale doar prin agățarea plăcii de identificare într-un paradis fiscal. Nu este necesară producerea de bunuri sau servicii efective sau efectuarea comerțului sau comerțului în limitele țării. În toate scopurile practice, evazionarii fiscali își pot continua activitatea în Florida, în timp ce pretind că sunt rezidenți din Bahamas când vine vorba de plata impozitelor.
5. Păstrarea impozitelor de marketing
Până la urmă, paradisurile fiscale se referă la marketing. Se promovează ca centre financiare off-shore. Mulți le place să se numească „centre financiare internaționale”. Paradisurile fiscale se promovează adesea ca locuri în care încorporarea unei companii sau deschiderea unui cont bancar durează atât timp cât trebuie pentru a vă echilibra carnetul de cecuri.
Factorii socioeconomici
În afară de impozitele mai mici și secretul, există mai mulți alți factori socioeconomici care fac din o anumită destinație un paradis fiscal popular:
- Stabilitate politică și economică . Fără stabilitate politică și economică, nicio sumă de inducere fiscală nu poate aduce investitori externi. Elveția, de exemplu, a devenit faimoasă pentru stabilitatea sa politică și economică.
- Lipsa controalelor de schimb. Punerea activelor într-o țară supusă controalelor de schimb ar putea fi periculoasă pentru investitorii externi.
- Tratate . Multe paradisuri fiscale precum Mauritius au devenit populare din cauza lacunelor din tratatele multiple de evitare a impozitelor semnate cu jurisdicții diferite. Unele devin mai puțin populare datorită diverselor tratate de schimb de informații semnate cu diferite guverne.
- Legile corporative . Legile corporative eficiente facilitează intrarea și ieșirea companiilor. Aceasta înseamnă, de asemenea, costuri mai mici de conformitate pentru companii.
- Comunicare și transport . Așa cum arată experiența Hong Kong și Singapore, facilitățile de comunicare și transport mai bune acționează ca o încurajare a investitorilor externi.
- Serviciu bancar, profesional și de asistență . Destinații precum Elveția și Austria, deși nu sunt strict paradisurile fiscale, sunt totuși populare pentru serviciile bancare în larg și o destinație sigură pentru active.
- Locație . Locația este întotdeauna un factor important în popularitatea anumitor destinații. Bahamas a fost o destinație populară offshore pentru corporațiile americane datorită apropierii de Florida.
Popoarele fiscale populare
| Andorra | Situat în Europa de Vest, între Franța și Spania, în Munții Pirinei. Fără cadou, moștenire sau impozitul pe transferul de capital. |
| Bahamas | Situat în largul coastei de sud-est a Florida. Fără impozit pe veniturile personale, impozitul pe câștigurile capitalurilor sau impozitul pe moștenire. |
| Belize | Situat în America Centrală, pe marea Caraibelor, între Mexic și Guatemala. Fără impozit pe câștigurile de capital. |
| Bermuda | Situat la est de Carolina de Nord în Oceanul Atlantic. Fără impozit pe venit, impozit pe câștigurile de capital, impozit pe transferuri de capital. |
| Insulele Virgine Britanice | Situat la 60 de mile sud-est de Puerto Rico, în Caraibe. Fără impozit pe câștigurile de capital, impozit pe transferuri de capital. Destinație renumită în rândul companiilor din larg. |
| Insulele Cayman | Situat în vestul Caraibelor chiar la sud de Cuba. Celebrul centru bancar în larg. |
| Insulele Channel | Situat la 40 de mile nord de Franța și 110 mile sud de Marea Britanie în canalul englez. Nerezidenții nu sunt impozitați pe veniturile străine. |
| Insulele Cook | Situat între Samoa la vest și Polinezia Franceză la est în Pacificul de sud. Faimos pentru confidențialitate bancară. |
| Hong Kong | Situat la sud de China continentală pe Marea Chinei de Sud. Fără impozite pe impozitul pe capital. Alte taxe sunt, de asemenea, reduse. |
| Insula Man | Situat între Irlanda și Anglia, în Marea Irlandei. Fără impozit pe profit, impozit pe câștig de capital, impozit pe moștenire sau impozit pe avere. |
| Mauritius | Situat în Oceanul Indian la est de Madagascar. Un rai cu impozite mici. |
| Liechtenstein | Situat în vestul Europei mărginit de Elveția și Austria. Faimos pentru impozite mici. |
| Monaco | Situat în vestul Europei, pe coasta franceză a Mării Mediterane. Fără impozit pe venit personal sau impozit pe câștigurile de capital. |
| Panama | Situat între Oceanul Pacific de Nord și marea Caribeană. Fără impozit pe veniturile din surse străine. |
| Elveţia | Situat în vestul Europei. Faimos pentru serviciile bancare offshore și impozitele mai mici. |
| Sf. Kitts și Nevis | Situat la vest de Antigua, în Antilele Mici din Marea Caraibelor. Până la o vacanță fiscală de 15 ani ca stimulent pentru investiții. Secretul bancar. |
Fiscală sau capcană?
Odată cu presiunea din ce în ce mai mare din partea organizațiilor internaționale, cum ar fi OCDE și G-20, paradisurile fiscale ar putea fi dificil să își susțină existența fără griji. Un număr tot mai mare de Acorduri de schimb de informații fiscale (TIEA) și Tratatele de asistență juridică reciprocă (MLAT) între paradisurile fiscale și alte țări precum SUA ar elimina avantajul competitiv al paradisurilor fiscale.
TIEA face obligatorie distribuirea informațiilor fiscale între semnatari și MLAT necesită cooperare în materie de aplicare a legii și investigații penale. Pentru a înrăutăți lucrurile, unele dintre paradisurile fiscale au trebuit să se confrunte cu necazurile proprii. Investitorii care se gândesc să folosească paradisuri fiscale și locații bancare în larg ar trebui să ia notă de scandalul bancar din Liechtenstein, care a zguduit lumea în 2008. Acest scandal a apărut atunci când Germania a inițiat o serie de investigații fiscale bazate pe informațiile contului bancar vândute de un tehnician bancar. Mulți cetățeni ai Germaniei care au profitat de o structură de încredere bazată pe Liechtenstein pentru evadarea impozitelor în Germania s-au trezit într-o gaură. Datele scurse au pus, de asemenea, evazorii fiscali în SUA, Marea Britanie, Franța și multe alte țări în pericol pentru investigațiile fiscale.
Mai recent, scurgerea din Panama a stârnit interes reînnoit și investigații în companii offshore.
(Pentru lectură aferentă, explorați cum să raportați o înșelăciune fiscală.)
Linia de jos
Existența paradisurilor fiscale are multe efecte. La un nivel, impozitele mai mici sau fără taxe într-o țară fac presiuni asupra altor țări pentru ca impozitele lor să fie scăzute. Acest lucru este bun pentru contribuabili pe termen scurt, dar secretul și opacitatea asociate cu unele dintre paradisurile fiscale pot încuraja spălarea de bani sau alte activități ilegale care pot dăuna economiei mondiale pe termen lung. Prăbușirea evadatorilor fiscali din unele țări arată că contribuabilii trebuie să calce cu precauție.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.