Cheltuieli fiscale
O cheltuială fiscală este o datorie datorată guvernelor federale, de stat / provinciale și municipale într-o anumită perioadă. Cheltuielile fiscale sunt calculate prin înmulțirea cotei de impozitare corespunzătoare a unei persoane fizice sau a unei întreprinderi cu veniturile primite sau generate înainte de impozite, după factorizarea în variabile precum elemente nedeductibile, active fiscale și obligații fiscale.
Cheltuieli fiscale = Cota efectivă de impozit x Venit impozabil
ÎNCĂRCARE Cheltuieli fiscale
Calcularea cheltuielilor fiscale poate fi complexă, dat fiind faptul că diferite tipuri de venit sunt supuse anumitor niveluri de impozite. De exemplu, o întreprindere trebuie să plătească impozitul pe salarii pe salariile plătite angajaților, impozitul pe vânzări pe anumite achiziții de active și impozitul pe accize pe anumite bunuri. În plus față de gama de rate de impozitare aplicabile diferitelor niveluri de venit, diferitele rate de impozitare din diferite jurisdicții și multiplele niveluri de impozit pe venit adaugă, de asemenea, complexitatea determinării cheltuielilor fiscale ale unei entități. Determinarea cotei de impozitare corespunzătoare și identificarea metodelor de contabilitate corecte pentru elementele care afectează cheltuielile fiscale sunt descrise cu atenție de către autoritățile fiscale, cum ar fi Serviciul de venituri interne (IRS) și GAAP / IFRS.
Principiile de contabilitate acceptate în general (GAAP) și Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) prevăd un anumit tratament al veniturilor și cheltuielilor care pot diferi de prevederile permise conform codului fiscal aplicabil guvernului. Acest lucru înseamnă că valoarea cheltuielilor fiscale recunoscute este puțin probabil să se potrivească exact cu procentul standard de impozit pe venit care se aplică veniturilor comerciale. Cu alte cuvinte, diferențele de contabilitate financiară și codul fiscal pot duce la o cheltuială fiscală care diferă de factura fiscală reală. De exemplu, multe companii utilizează amortizarea liniară pentru a calcula deprecierea raportată în situațiile lor financiare, dar li se permite să folosească o formă accelerată de depreciere pentru a obține profitul impozabil; rezultatul este o cifră de venit impozabilă care este mai mică decât cifra de venit raportată. Un alt exemplu este eliminarea datoriilor necorespunzătoare în care guvernul poate avea un standard mai strict care necesită depunerea de cereri în instanță.
Cheltuielile fiscale afectează câștigurile nete ale unei companii, având în vedere că este o datorie care trebuie plătită unui guvern federal sau de stat. Cheltuielile reduc valoarea profiturilor care vor fi distribuite acționarilor sub formă de dividende. Acest lucru este și mai dezavantaj pentru acționarii corporațiilor C care trebuie să plătească din nou impozite pe dividendul primit. Cu toate acestea, o cheltuială fiscală este recunoscută numai atunci când o companie are venituri impozabile. În cazul în care o pierdere este recunoscută, afacerea își poate transporta pierderile în anii viitori pentru a compensa sau reduce cheltuielile fiscale viitoare.
Cheltuieli fiscale Vs. Impozit plătibil
Cheltuiala cu impozitul este ceea ce o entitate a stabilit este datorată în impozite pe baza regulilor standard de contabilitate a afacerilor. Această taxă este raportată în contul de profit. Impozitul datorat este suma reală datorată în impozite pe baza regulilor codului fiscal. Suma plătibilă este recunoscută în bilanț ca datorie până la stabilirea facturii fiscale. Dacă cheltuiala fiscală este mai mare decât obligația fiscală, diferența creează o altă datorie, numită datorie pentru impozit amânat, care trebuie plătită la un moment dat în viitor. Pe de altă parte, dacă impozitul datorat este mai mare decât cheltuielile cu impozitul, diferența creează o categorie de active, denumită impozitul amânat, care poate fi utilizată pentru a stabili orice cheltuială fiscală în viitor.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.