Codul fiscal
Un cod fiscal este un document al guvernului federal, care numără mii de pagini care detaliază regulile pe care trebuie să le respecte persoanele și întreprinderile pentru a trimite un procent din veniturile lor către guvernul federal sau de stat. Codul fiscal este folosit ca sursă de avocații fiscali care poartă responsabilitatea interpretării acestuia pentru public.
Cum funcționează un cod fiscal
În timp ce Congresul scrie legile fiscale și stabilește regulile la nivel federal, Serviciul de venituri interne (IRS) este cel care implementează regulile stabilite și explică modul în care acestea se aplică în diferite scenarii prin intermediul codului fiscal. La nivel de stat, aceste legi sunt stabilite de un guvern de stat, local sau județean care utilizează coduri fiscale pentru a autoriza orice impozitare votată și convenită. De fapt, codul fiscal denumit uneori Codul de venituri interne (IRC), este o colecție de legi fiscale adoptate de autoritățile guvernamentale federale, de stat și locale.
Fiecărei legi fiscale adoptate i se atribuie un cod care se adaugă colectării legilor fiscale existente în publicația IRC. Deoarece codul fiscal nu este ușor înțeles de persoana obișnuită, IRS oferă instrucțiuni detaliate care descompun fiecare cod și modul în care acestea trebuie aplicate. Toate ratele de impozitare, excluderi, deduceri, credite, planuri de pensii și prestații, scutiri personale, etc. furnizate de SIR sunt preluate din codurile fiscale federale. Codurile fiscale din IRC sunt organizate și menționate de secțiuni. De exemplu, secțiunea 1 din Codul veniturilor interne raportează impozitul federal pe venit pe veniturile impozabile ale cetățenilor și rezidenților SUA, precum și a moșilor și trusturilor. Secțiunea 11 din IRC impune impozitul pe profit.
| secţiuni | Subiect fiscal |
| 1-15 | Ratele de impozitare |
| 21-54 | Credite (rambursabile și nerambursabile) |
| 55-59A | Taxa minimă alternativă (AMT) și impozitul pe mediu |
| 61-90 | Definiția venitului brut (înainte de deduceri), inclusiv elemente specific impozabile |
| 101-140 | Excluderi specifice din venitul brut |
| 141-149 | Obligațiuni de activitate privată (PAB) |
| 151-153 | Scutiri personale; dependent definit |
| 161-199 | Deducții, inclusiv dobânzi, impozite, pierderi și obiecte legate de afaceri |
| 211-224 | Deducții detaliate pentru persoane fizice |
| 241-250 | Deducții unice pentru corporații |
| 261-291 | Elemente nedeductibile, inclusiv reguli speciale de limitare sau amânare a deducțiilor |
| 301-386 | Tranzacții corporative, inclusiv formare, distribuții, reorganizări, lichidări (Subcapitolul C) |
| 401-436 | Planuri de pensii și prestații: tratamentul planurilor, angajatorilor și beneficiarilor |
| 441-483 | Metodele de contabilitate și anii fiscali |
| 501-530 | Organizații scutite (caritate și altele) |
| 531-565 | Impozitul pe venit acumulat și companiile de capital personal |
| 581-597 | Bănci: reguli speciale pentru anumite elemente |
| 611-638 | Provizioane de resurse naturale: epuizare etc. |
| 641-692 | Trusturi și fonduri: definiții, impozit pe venit pe aceiași & beneficiari |
| 701-777 | Parteneriate: definiții, tratarea entităților și a membrilor, reguli speciale (Subcapitolul K) |
| 801-858 | Companii de asigurări: reguli speciale, definiții |
| 851-860 | Companii de investiții reglementate (fonduri mutuale) și trusturi de investiții imobiliare |
| 861-865 | Sursa de venit (pentru impozitul internațional) |
| 871-898 | Impozit pe persoane străine / corporații; reguli internaționale de intrare |
| 901-908 | Credit fiscal extern (FTC) |
| 911-943 | Excluderi din venituri străine (majoritatea abrogate) |
| 951-965 | Impozitarea acționarilor americani ai corporațiilor străine controlate (partea F) |
| 971-999 | Alte dispoziții fiscale internaționale |
| 1001-1092 | Câștiguri: definiții, caracterizare și recunoaștere; reguli speciale |
| 1201-1298 | Câștiguri de capital: impozitare separată și reguli speciale |
| 1301-1359 | Reglaje interperiod; anumite reguli speciale |
| 1361-1388 | S Corporații și asociații cooperatiste: reguli de transfer |
| 1391-1400T | Abilitare, întreprindere și alte zone speciale |
| 1401-1403 | Impozitul pe locul de muncă independent |
| 1441-1465 | Reținerea impozitului pe nerezidenți |
| 1501-1564 | Returnări consolidate și grupuri afiliate (corporații) |
| 2001-2210 | Impozitul pe proprietatea transferurilor la deces |
| 2501-2704 | Impozitul pe cadouri și impozitul pe transferuri de generație |
| 3101-3241 | Taxe de pensie pentru asigurări sociale și căi ferate |
| 3301-3322 | Impozite pentru șomaj |
| 3401-3510 | Reținerea impozitului pe venit; plata impozitelor pe angajare |
| 4001-5000 | Accize pentru bunuri, tranzacții și industrii specifice |
| 5001-5891 | Impozitele pe alcool, tutun și arme de foc și norme speciale privind accizele |
| 6001-6167 | Declarații fiscale: cerințe, reguli procedurale, plăți, decontări, prelungiri |
| 6201-6533 | Evaluare, colectare și reducere; limitări la încasare și rambursare |
| 6601-6751 | Dobânzi și sancțiuni non-penale pentru neplată sau eșecuri |
| 6801-7124 | Alte reguli procedurale |
| 7201-7344 | Infracțiuni, alte infracțiuni, confidențe, evaziune fiscală |
| 7401-7493 | Procedura judiciară |
| 7501-8023 | Reguli diverse |
| 9001-9834 | Impozite și fonduri speciale (alegeri prezidențiale, autostradă, plămân negru etc.) |
O serie de surse secundare, cum ar fi publicațiile numerotate ale Serviciului de venituri interne, hotărârile privind veniturile și cărțile privind impozitul pe venitul din piața de masă încearcă să pună codul fiscal într-un limbaj simplu pentru contribuabili. Publicațiile IRS sunt disponibile gratuit tipărite sau online de pe site-ul IRS.
O altă sursă secundară care încearcă să interpreteze codurile fiscale sunt reglementările Trezoreriei sau reglementările fiscale, emise de Trezoreria SUA în majoritatea secțiunilor de coduri fiscale pentru a oferi explicații și exemple mai lungi despre modul în care legea este utilizată. Aceste reglementări sunt publicate în titlul 26 al Codului Regulamentelor Federale (26 CFR) și sunt disponibile și online pe site-ul GPO. Contribuabilii pot adesea respecta corect normele fiscale urmând îndrumările prevăzute în aceste publicații secundare, dar pentru situații mai complexe, poate fi necesar să se consulte direct codul fiscal, pentru a descifra legile fiscale.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.