Pensie simplificată pentru angajați (SEP)
O pensie simplificată pentru angajați (SEP sau SEP IRA) este un plan de pensionare pe care un angajator sau persoane fizice independente îl pot stabili. Angajatorului i se permite o deducere fiscală pentru contribuțiile făcute la planul SEP și aduce contribuții la SEP IRA ale fiecărui angajat eligibil în mod discreționar.
IRA SEP au adesea limite de contribuție anuale mai mari decât IRA standard. Fundamental, un SEP IRA poate fi considerat un IRA tradițional, cu capacitatea de a primi contribuții ale angajatorilor. Un beneficiu major pe care îl oferă angajaților este faptul că contribuțiile angajatorului sunt obținute imediat.
01:06Cont SEP: Jessica Perez
Cum funcționează o pensie simplificată a angajaților
O SEP IRA este o opțiune atractivă pentru mulți proprietari de afaceri, deoarece nu vine cu multe dintre costurile de pornire și operare ale majorității planurilor convenționale de pensionare sponsorizate de angajatori. Mulți angajatori au stabilit, de asemenea, un plan SEP pentru a contribui la pensionarea lor la niveluri mai înalte decât o permite IRA tradițional. Organizațiile mici favorizează planurile SEP din cauza cerințelor de eligibilitate pentru contribuabili, inclusiv vârsta minimă de 21 de ani, cel puțin trei ani de angajare și un minim de compensație de 600 USD. În plus, un SEP IRA le permite angajatorilor să sară contribuțiile pe parcursul anilor în care afacerile au scăzut.
Conturile SEP IRA sunt tratate ca IRA-urile tradiționale în scopuri fiscale și permit aceleași opțiuni de investiții. Aceleași reguli de transfer și rollover care se aplică IRA-urilor tradiționale se aplică, de asemenea, pentru SEP IRA. Când un angajator aduce contribuții la conturile SEP IRA, primește o deducere fiscală pentru suma contribuită. În plus, afacerea nu este „blocată” într-o contribuție anuală - decizii despre cum să contribuie și cât de mult se pot schimba în fiecare an.
Angajatorul nu este responsabil pentru luarea deciziilor de investiții. În schimb, administratorul IRA stabilește investiții eligibile, iar proprietarii de conturi angajați individuali iau decizii specifice de investiții. De asemenea, mandatarul depune contribuții, trimite declarații anuale și prezintă toate documentele necesare la IRS.
Contribuțiile la pensiile pentru angajați simplificați (SEP) IRA sunt imediat împrumutate, iar proprietarul IRA direcționează investițiile. Un angajat eligibil (inclusiv proprietarul afacerii) care participă la planul SEP al angajatorului său trebuie să stabilească un IRA tradițional la care angajatorul va depune contribuțiile SEP. Unele instituții financiare cer ca IRA tradițional să fie etichetate ca IRA SEP înainte de a permite contului să primească contribuții SEP. Alții vor permite ca contribuțiile SEP să fie depuse la un IRA tradițional, indiferent dacă IRA este etichetat ca SEP IRA.
Cheie de luat cu cheie
- O pensie simplificată pentru angajați (SEP sau SEP IRA) este un plan de pensionare pe care un angajator sau persoane fizice independente îl pot stabili.
- IRA-urile SEP sunt utilizate în cea mai mare parte de întreprinderile mici și persoanele care desfășoară activități independente pentru a-și satisface nevoile de economii la pensie.
- IRA SEP au adesea limite de contribuție anuale mai mari decât IRA standard.
Reguli pentru IRA SEP
Contribuțiile aduse de angajatori nu pot depăși 25% din compensația unui angajat sau 56.000 USD pentru 2019 (până la 55.000 USD în 2018). Ca și în cazul tradiționalului IRA, retragerile din SEP IRA la pensie sunt impozitate ca venituri obișnuite. Atunci când o afacere este o proprietate exclusivă, angajatul / proprietarul își plătesc singuri salariile și pot contribui, de asemenea, la o contribuție SEP, care este limitată la 25 la sută din salarii (sau profituri) minus contribuția SEP. Pentru o rată de contribuție particulară CR, rata redusă este CR / (1 + CR) ; pentru o cotă de 25%, contribuie la o rată redusă cu 20%, ca în cele de mai sus.
Deoarece vehiculul de finanțare pentru un plan SEP este un IRA tradițional, contribuțiile SEP, odată depuse, devin active tradiționale IRA și sunt supuse multor reguli tradiționale de IRA, inclusiv următoarele:
- Reguli de distribuție
- Reguli de investiții
- Reguli de contribuție și deducție pentru contribuțiile IRA tradiționale. Acestea se aplică contribuțiilor periodice IRA ale angajaților, nu contribuțiilor la angajatorii SEP.
- Cerințe de documentare pentru stabilirea unui IRA. Pe lângă documentele necesare pentru stabilirea unui plan SEP (discutat mai târziu), fiecare SEP IRA trebuie să îndeplinească cerințele de documentare pentru un IRA tradițional.
Căutați un SEP IRA pentru propria afacere? Consultați articolul nostru detaliat despre modul de configurare.
Limitări pentru IRA SEP
Nu toate întreprinderile pot începe SEP IRA, care au fost concepute în primul rând pentru a încuraja prestațiile de pensionare în rândul întreprinderilor care altfel nu ar stabili planuri sponsorizate de angajatori. Proprietarii unici, parteneriate și corporații pot înființa SEP. Un venit prea mare poate fi o limitare - limita de compensare eligibilă din 2019 este de 280.000 USD (în creștere de la 275.000 USD în 2018). Spre deosebire de planurile de pensionare calificate - în baza cărora participanții, inclusiv proprietarul afacerii, pot împrumuta până la cel puțin 50% sau 50.000 USD din soldul lor - SEP nu are această caracteristică.
Mai mult, anumite tipuri de angajați pot fi excluse de angajatorul lor de la participarea la un SEP IRA, chiar dacă altfel ar fi eligibile în baza regulilor planului. De exemplu, pot fi excluse lucrătorii care sunt cuprinși într-un acord sindical care prevede negocieri pentru prestațiile de pensionare. Lucrătorii care sunt străini nerezidenți pot fi, de asemenea, excluși atâta timp cât nu primesc salarii din SUA sau alte compensații de serviciu de la angajator.
Contribuțiile și câștigurile SEP sunt deținute în SEP-IRA și pot fi retrase în orice moment, sub rezerva limitărilor generale impuse IRA-urilor tradiționale. O retragere este impozabilă în anul primit. Dacă un participant face o retragere înainte de vârsta de 59½ ani, se aplică, în general, o taxă suplimentară de 10%. Contribuțiile și câștigurile SEP pot fi reportate fără taxe în alte conturi individuale de pensionare și planuri de pensionare. În cele din urmă, contribuțiile și câștigurile SEP trebuie distribuite după ce IRA necesită distribuții minime necesare IRA.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.