SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Care este diferența?

Angajatorii de afaceri mici au o varietate de opțiuni dacă doresc să ofere un plan de pensionare avantajat de taxe. Este important să vă gândiți cu atenție la ele și să revizuiți opțiunile cu consilierii financiari și fiscali.

De exemplu, în loc de un plan tradițional 401 (k), un proprietar de întreprinderi mici poate opta pentru un SIMPLE 401 (k). Acestea par similare, dar există diferențe importante între ele, pe care angajatorii trebuie să le revizuiască.

Sau un angajator ar putea alege între un SIMPLE 401 (k) și un SIMPLE IRA. Aceste planuri au multe similitudini, dar au și diferențe care ar putea oferi suficiente motive pentru a alege un tip de plan SIMPLE față de celălalt.

SIMPLE IRA

Un plan de potrivire a economisirii pentru economii pentru angajații micilor angajatori (SIMPLE) este un cont de economii pentru pensionare amânat din taxe. Conturile simple pot fi stabilite de către angajatori, inclusiv de către persoanele fizice independente.

Pentru a se califica, angajatorii trebuie să aibă cel mult 100 de angajați care au primit cel puțin 5.000 USD în compensație de la angajator pentru anul precedent. Un angajator care alege un IRA SIMPLE nu are voie să mențină niciun alt plan în timp ce menține un IRA SIMPLE. (Rețineți că sunt permise excepții pentru angajații care fac obiectul unui contract de negociere colectivă și planurile care acoperă acești angajați sunt ignorate în acest scop.)

Nu există nicio cerință de vârstă pentru IRA SIMPLE. În schimb, orice angajat care a câștigat cel puțin 5.000 USD în oricare doi ani precedenți și se estimează în mod rezonabil să câștige 5.000 USD în anul curent, trebuie să i se permită să participe la plan.

Pentru SIMPLE IRA, un angajator care alege să aducă contribuții potrivite poate alege să reducă suma la mai puțin de 3%, dar nu mai puțin de 1% pentru doi din cinci ani. Această opțiune nu este disponibilă pentru SIMPLE 401 (k).

SIMPLE 401 (k)

Planul SIMPLE 401 (k) este o încrucișare între un plan SIMPLE IRA și planul tradițional 401 (k) și oferă unele caracteristici ale ambelor planuri.

Atât pentru SIMPLE IRA, cât și pentru SIMPLE 401 (k), angajatorii eligibili trebuie să aibă cel mult 100 de angajați care au primit cel puțin 5.000 USD în compensație de la angajator pentru anul precedent. Angajatorii nu pot menține niciun alt plan de pensionare pentru angajații care sunt eligibili să participe la SIMPLE 401 (k). Cu toate acestea, angajatorul poate alege să mențină un al doilea plan de pensionare pentru a acoperi acei angajați care nu sunt eligibili să participe la planul SIMPLE 401 (k).

Pentru niciun plan nu este necesară testarea nediscriminării și ambele planuri sunt supuse cerinței de notificare anuală de 60 de zile. Termenul limită pentru a stabili oricare plan este de la 1 ianuarie la octombrie a anului. Acest termen permite angajaților să contribuie la amânarea salariilor înainte de sfârșitul anului. Pentru a fi eligibili să participe la planul SIMPLE 401 (k), angajații pot fi obligați să efectueze serviciul timp de cel puțin un an și să împlinească vârsta de 21 de ani.

Deoarece SIMRA IRA este un plan bazat pe IRA, împrumuturile nu sunt permise. Pe de altă parte, un angajator poate include împrumuturi ca o caracteristică într-un plan SIMPLE 401 (k). Pentru angajații care trebuie să utilizeze activele de pensionare atunci când sunt neeligibili să primească distribuții din plan, împrumuturile pot fi o caracteristică atractivă a planului.

Atât pentru planurile SIMPLE IRA, cât și pentru planurile SIMPLE 401 (k), toate contribuțiile sunt împrumutate imediat 100%.

consideratii speciale

Ambele planuri permit același tip de contribuții. Angajații pot aduce contribuții la amânarea salariului, în timp ce angajatorii pot alege să contribuie corespunzător angajaților care realizează contribuții de amânare a salariului sau neelective.

Pentru contribuțiile corespunzătoare, angajatorii trebuie să contribuie cu dolari pentru dolari până la 3% din compensația angajaților. Pentru contribuțiile neelective, angajatorii trebuie să contribuie cu 2% din compensația angajaților.

Participanții care au cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului pot contribui la captură.

Cu toate acestea, contribuțiile angajatorilor pentru SIMPLE IRA și SIMPLE 401 (k) fac obiectul unor reguli diferite. Drept urmare, cele două planuri vor necesita / vor permite sume diferite de contribuție ale angajatorilor. De exemplu, toate contribuțiile angajatorilor la un SIMPLE 401 (k) sunt supuse plafonului de compensare (care este de 280.000 USD pentru 2019, 275.000 USD pentru 2018), în timp ce numai contribuțiile angajatorilor neelectivi la SIMPLE IRA sunt supuse plafonului de compensare. Următorul este un exemplu despre modul în care acest lucru ar putea afecta contribuțiile primite de angajați.

EXEMPLU
Compania ABC a înființat un SIMPLE pentru angajații săi și a ales să aducă o contribuție potrivită la planul pentru anul calendaristic 2018. Jane, angajată, este eligibilă pentru a participa la plan. Ea primește o compensație de 350.000 USD pentru anul de la companie. Jane a decis să amâne planul maxim admisibil de 12.000 USD. Suma pe care Jane o primește ca contribuție de angajator este determinată de tipul de SIMPLE adoptat de ABC.

• Dacă ABC Company adoptă un IRA SIMPLE: Jane poate primi o contribuție potrivită de 10.500 USD (3 la sută din 350.000 USD).
• Dacă ABC Company adoptă un SIMPLE 401 (k): Jane ar primi nu mai mult de 8.250 USD ca contribuție de angajator corespunzătoare. Acest lucru se datorează faptului că compania ABC poate lua în considerare nu mai mult de 275.000 USD din compensația Jane pentru scopuri de plan (3 la sută din 275.000 dolari).

După cum sa menționat anterior, contribuția neelectivă este supusă aceluiași plafon de compensare pentru ambele planuri. Prin urmare, dacă ABC Company ar fi ales să facă contribuții neelective, valoarea contribuției lui Jane ar fi aceeași în ambele planuri.

• Alegerea unui plan de pensionare este una dintre cele mai importante decizii financiare pe care un proprietar le va lua pentru afacerea lor.
• Planul de pensionare nu numai că permite angajatorului să solicite o deducere fiscală pentru contribuții, dar servește și ca mijloc de atragere de angajați extrem de competenți.
• Unele planuri reprezintă o povară administrativă și pot fi destul de costisitoare pentru întreținere.
• Un proprietar de întreprinderi mici care dorește să evite administrarea complexă și să limiteze costurile poate găsi planurile SIMPLE atractive.
• Înainte de a alege, proprietarul poate dori să examineze anumite aspecte, inclusiv vârsta medie a angajaților întreprinderii și dacă ar prefera împrumuturile să fie permise în cadrul planului.