30 septembrie: o dată-cheie pentru beneficiarii planului de pensionare

Dacă ați moștenit recent sau doriți să moșteniți activele planului de pensionare, ar trebui să țineți cont de 30 septembrie. Este o dată foarte importantă când vine vorba de conturile de pensionare cu mai mulți beneficiari. Acest lucru se datorează faptului că reglementările IRS privind distribuțiile minime obligatorii stipulează că pentru conturile cu mai mulți beneficiari, fiecărui beneficiar i se permite să-și folosească speranța de viață pentru calcularea distribuțiilor post-deces, dacă beneficiarii iau anumite acțiuni până la 30 septembrie a anului următor an moare proprietarul contului de pensionare. Dacă acest lucru se aplică dvs., citiți mai departe pentru a afla cum funcționează aceste reguli și cum ar putea fi aplicate situației dvs. (Pentru lectură de fundal, consultați Modurile strategice de distribuire a RMD.)

Tutoriale: Ghid complet pentru impozitul pe venit personal

Determinarea beneficiarului desemnat

În general, dacă există mai mulți beneficiari desemnați pentru un cont de pensionare, speranța de viață a celui mai vechi beneficiar este utilizată pentru a determina distribuțiile post-deces. Acest lucru poate fi dezavantajos pentru o persoană care este semnificativ mai tânără decât ceilalți beneficiari sau pentru o persoană care este unul dintre beneficiarii multipli, ceilalți beneficiari fiind entități, cum ar fi organizațiile de caritate. Acest dezavantaj poate fi evitat dacă, înainte de 30 septembrie a anului următor decesului proprietarului contului de pensionare, beneficiarii mai în vârstă și / sau persoane care nu sunt persoane efectuează una dintre următoarele acțiuni:

• Luați o distribuție completă a porțiunii lor din activele moștenite.
• Renunțați în mod corespunzător la partea lor din bunurile moștenite.

Notă: Renunțarea la activele moștenite trebuie să îndeplinească anumite cerințe federale și de stat. Pentru mai multe informații despre renunțări, consultați Renunțarea la activele de pensionare moștenite.

Beneficiarii care rămân după acest termen limită pentru 30 septembrie sunt singurii luați în considerare la determinarea speranței de viață a beneficiarului care poate fi utilizată pentru calcularea distribuțiilor după beneficii.

Ilustrarea regulilor

Următoarele exemple demonstrează regulile pentru opțiunile de distribuție pentru mai mulți beneficiari:

Exemplul 1 - Doi beneficiari, unul caritate

John a murit anul acesta la 65 de ani, iar beneficiarii IRA-ului său - care este evaluat la 1 milion de dolari - sunt caritatea lui preferată și fiul său, Tim de 45 de ani. Tim și caritatea au fost desemnați fiecare pentru a primi 50% din IRA. Deoarece John a murit înainte de data de început necesară (RBD) și unul dintre beneficiarii săi este o persoană care nu este persoana (caritatea), 1 milion de dolari trebuie să fie distribuit integral până la 31 decembrie a celui de-al cincilea an următor anului în care a murit Ioan.
Dacă Tim ar fi fost singurul beneficiar al IRA, i s-ar fi permis să facă una dintre următoarele:

• Distribuie suma în perioada de cinci ani menționată mai sus.
• Distribuțiile întinse pe durata speranței sale de viață. De când Tim va împlini 46 de ani anul viitor, speranța sa de viață este de 37, 9 ani. (Consultați „Tabelul unic al speranței de viață” din IRS în Publicația 590 IRS.)

Dar totul nu este pierdut pentru Tim. El ar putea totuși să-și folosească speranța de viață dacă caritatea face una dintre următoarele:

• Preia o distribuție completă a jumătății sale până la 30 septembrie a anului viitor
• Renunță în mod corespunzător la jumătatea sa până la 30 septembrie a anului viitor.

Tim poate solicita carității să ia oricare dintre aceste acțiuni, astfel încât să i se permită să utilizeze speranța de viață.

Exemplul 2 - Titularul contului moare după RBD

Faptele sunt aceleași ca în Exemplul 1, cu excepția faptului că John moare la vârsta de 74 de ani. Deoarece John a murit după RBD și unul dintre primarii săi beneficiari este o persoană care nu este persoană, distribuțiile după moarte trebuie să fie preluate speranța de viață a lui John. . Aceste distribuții trebuie să înceapă anul viitor, moment în care speranța de viață a lui John rămâne de 13, 4 ani. Cu toate acestea, Tim are voie să efectueze distribuții pe durata speranței de viață de 37, 9 ani în cazul în care organizația de caritate întreprinde una dintre următoarele acțiuni:

• Preia o distribuție completă a jumătății sale până la 30 septembrie a anului viitor.
• Renunță în mod corespunzător la jumătatea sa până la 30 septembrie a anului viitor.

Exemplul 3 - Patru membri ai familiei ca beneficiari

Jake a murit anul acesta la 75 de ani, lăsându-i pe cei trei copii și soția sa, Mary, ca beneficiari ai IRA. Vârsta copiilor anul viitor este de 30, 32 și 36 de ani. Vârsta Mariei anul viitor este de 60 de ani. Fiecare beneficiar trebuie să primească distribuții peste speranța de viață a Mariei de 25, 2 ani. Cu toate acestea, copilul în vârstă de 30 de ani poate folosi speranța de viață de 53, 3 ani pentru a calcula distribuțiile post-moarte dacă Mary și copiii mai mari fac una dintre următoarele:

• Faceți o distribuție completă a porțiunilor lor până la 30 septembrie a anului viitor
• Renunțați-vă corespunzător porțiunile până la 30 septembrie a anului viitor.

Dacă, totuși, nu se întreprinde nicio acțiune până la 30 septembrie, fiecare beneficiar își poate folosi propria speranță de viață dacă fiecare din porțiile sale este alocată conturilor separate până la 31 decembrie a anului viitor.

Linia de jos

Dacă sunteți unul dintre beneficiarii multipli, asigurați-vă că luați măsurile necesare pentru a asigura opțiunile de distribuție disponibile. Dacă distribuțiile dvs. depind de ceea ce fac ceilalți beneficiari până la data de 30 septembrie, fiți conștienți că este posibil ca acești alți beneficiari să nu fie dispuși să beneficieze de o distribuție completă a sumelor lor, deoarece poate însemna plata impozitelor pe anul pentru care se produce distribuția. . Pe de altă parte, dacă porțiunile lor sunt sume nesemnificative sau sunt organizații de caritate ale organizațiilor fără scop lucrativ care nu plătesc impozit pe venit, acestea pot beneficia de cazare. Alternativ, în cazul în care mai mulți indivizi sunt beneficiari, fiecare beneficiar își poate transfera suma în conturi separate până la 31 decembrie a anului următor anului în care proprietarul moare, permițând astfel fiecărui beneficiar să-și folosească propria speranță de viață.

În cele din urmă, asigurați-vă că vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal, înainte de a lua orice decizie cu privire la bunurile dvs. de pensionare, inclusiv cele pe care le moșteniti.