Venit provizoriu
Venitul provizoriu este un prag IRS peste nivelul veniturilor din asigurările sociale. Baza, de la articolul 86 din Codul veniturilor interne (IRC), declanșează impozabilitatea prestațiilor de securitate socială, necesitând includerea acesteia în plata impozitului pe venit brut pe sume în exces. Venitul provizoriu este calculat folosind veniturile brute ale beneficiarului, dobânzile fără taxe și 50% din prestațiile de securitate socială.
Cheie de luat cu cheie
- Nivelurile provizorii de venit determină nivelul în care veniturile din asigurările sociale pot fi impozitate.
- Baza veniturilor provizorii este de la §86 din Codul veniturilor interne.
- Nivelurile provizorii ale veniturilor sunt calculate cu venitul brut, dobânda fără impozit și jumătate din suma de securitate socială a beneficiarului.
Înțelegerea venitului provizoriu
Pentru anul fiscal 2019, 15% din toate prestațiile de securitate socială rămân fără taxe. Restul de 85% este, de asemenea, fără impozit, cu excepția cazului în care contribuabilul are venituri provizorii peste o valoare de bază stabilită pentru statutul de depunere a contribuabilului. În cele din urmă, valoarea impozabilă depinde de cât de mult venitul provizoriu depășește valoarea de bază și de procentul sau procentele aplicabile pentru determinarea acestuia.
Calcularea veniturilor provizorii
Deși IRC §86 nu folosește termenul „venit provizoriu”, este frecvent utilizat pentru a face referire la această sumă. Pentru a calcula venitul provizoriu, contribuabilul trebuie să adune împreună veniturile sale brute, dobânzile care nu sunt scutite și jumătate din prestațiile de asigurări sociale ale contribuabilului.
Pentru a determina venitul provizoriu, contribuabilul trebuie să-și calculeze venitul brut fără prestații de securitate socială sau cu venitul pe care îl încasează înainte de a întocmi securitatea socială. Apoi, ar trebui să adauge orice dobândă fără taxe pe care o primesc de la investiții și, în final, să adauge jumătate din prestațiile de securitate socială raportate în formularul 1099.
Venitul provizoriu care se încadrează sub valoarea de bază stabilită prin statutul de înregistrare nu este impozat. Impozitele sunt datorate numai la sume peste valoarea de bază indicată. În funcție de statutul de depunere și de valoarea venitului provizoriu în exces, până la 85% este impozabil ca venit brut la aceeași rată cu venitul regulat.
Exemplu de impozite pe venit provizoriu
Ca exemplu, un singur contribuabil cu venituri provizorii cuprinse între 25.000 și 34.000 USD va plăti impozite pe cel puțin 50% din prestațiile de securitate socială sau 50% din diferența dintre venitul provizoriu și valoarea de bază. Dacă același contribuabil are venituri provizorii mai mari de 34.000 USD, procentul impozabil va crește până la 85%. Cu alte cuvinte, pentru fiecare 1 USD din venituri provizorii de peste 25.000 USD, 50 ¢ pot fi supuse impozitului pe venit federal. Această sumă se ridică la 85 ¢ din fiecare dolar pentru sume de peste 34.000 USD. Cu toate acestea, dacă venitul provizoriu al contribuabilului unic ar fi sub 25.000 USD, procentul impozabil din venitul său din asigurările sociale ar fi zero la sută.
De exemplu, să zicem că un pensionar are venituri de 20.000 de dolari din stocuri și locuri de muncă cu timp parțial. De asemenea, el sau ea câștigă 2.000 de dolari pe an din dobânzi fără taxe din obligațiunile municipale. Asta însumează 24.000 de dolari. De asemenea, el sau ea primește 24.000 de dolari pe an în beneficii de securitate socială - 50% din această sumă este de 12.000 de dolari. Venitul provizoriu al acestui pensionar este de 34.000 USD, ceea ce îl plasează pe grupul de impozitare de 50%.
O explicație detaliată a impozitării prestațiilor de securitate socială este disponibilă în Publicația 915 a Serviciului de Venituri Interne (IRS), Asigurări sociale și prestații echivalente de retragere a căilor ferate. Publicația conține fișe de lucru necompletate la pagina 15 utile pentru a calcula cu exactitate partea impozabilă a prestațiilor de securitate socială.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.