Încredere intenționată defectuoasă a grantului (IDGT)
Un trust acordat în mod intenționat defect (IDGT) este un instrument de planificare a proprietății utilizat pentru înghețarea anumitor active ale unei persoane în scopuri de impozitare pe proprietate, dar nu în scopuri de impozitare pe venit. Încrederea intenționat defectă este creată ca o încredere acordată de un donator, cu un defect intenționat care asigură că persoana respectivă continuă să plătească impozite pe venit, întrucât legile privind impozitul pe venit nu vor recunoaște că activele au fost transferate de la persoana fizică.
Deoarece cedentul trebuie să plătească impozitele pe toate veniturile de încredere anual, activele din trust au voie să crească fără taxe și, prin urmare, să evite impozitarea cadourilor către beneficiarii concedentului. Prin urmare, este o lacună folosită pentru a reduce expunerea la impozitul pe proprietăți.
Înțelegerea trusturilor acordate intenționat cu defecte (IDGT)
Normele de încredere acordate de concurenți conturează anumite condiții când un trust irevocabil poate primi unele dintre aceleași tratamente ca și o încredere revocabilă de către Serviciul de venituri interne (IRS). Aceste situații duc uneori la crearea a ceea ce sunt cunoscute sub denumirea de trusturi acordate cu intenție de defecte. În aceste cazuri, un donator este responsabil de plata impozitelor pe veniturile pe care le generează încrederea, dar activele de încredere nu sunt contabilizate către proprietatea proprietarului. Astfel de active se aplică proprietății unui donator dacă persoana fizică deține un trust revocabil, deoarece persoana fizică ar deține în mod efectiv proprietatea deținută de trust.
Totuși, în scopuri de impozitare, valoarea averii cedentului este redusă cu valoarea transferului de activ. Individul va „vinde” active către trust în schimbul unei bilete la ordin de o anumită lungime, cum ar fi 10 sau 15 ani. Nota va plăti suficientă dobândă pentru a clasifica încrederea ca mai sus pe piață, dar se așteaptă ca activele de bază să aprecieze într-un ritm mai rapid.
Beneficiarii IDGT sunt de obicei copii sau nepoți care vor primi active care au putut să crească fără reduceri pentru impozitele pe venit, pe care le-a plătit donatorul. IDGT poate fi un instrument de planificare a proprietății foarte eficient dacă este structurat corespunzător, permițând unei persoane să-și coboare proprietatea impozabilă în timp ce dăruiește bunuri beneficiarilor la o valoare blocată. Beneficiarul trustului poate, de asemenea, să-și scadă moșia impozabilă prin plata impozitelor pe venit pe activele de încredere, oferind în esență bogăție suplimentară beneficiarilor.
Cheie de luat cu cheie
- Un trust acordat în mod intenționat defect (IDGT) este un instrument de planificare a proprietății utilizat pentru înghețarea anumitor active ale unei persoane în scopuri de impozitare pe proprietate, dar nu în scopuri de impozitare pe venit.
- Este în mod efectiv o încredere acordată de un donator, cu un defect intenționat care asigură că persoana respectivă continuă să plătească impozite pe venit.
- Beneficiarii IDGT sunt de obicei copii sau nepoți care vor primi active care au putut să crească fără reduceri pentru impozitele pe venit, pe care le-a plătit donatorul.
Vânzarea activelor către un trust de grant intenționat defect
Structura unui IDGT permite cedentului să transfere activele către trust fie prin cadou, fie prin vânzare. Regalarea unui activ către un IDGT ar putea declanșa o taxă pentru cadouri, deci alternativa mai bună ar fi vânzarea activului către trust. Atunci când activele sunt vândute către un IDGT, nu există nicio recunoaștere a unui câștig de capital, ceea ce înseamnă că nu se datorează impozite.
Datorită complexității, un IDGT ar trebui să fie structurat cu asistența unui planificator financiar certificat sau a unui avocat de planificare imobiliară.
Acest lucru este ideal pentru a scoate din proprietate bunurile foarte apreciate. În majoritatea cazurilor, tranzacția este structurată ca o vânzare către trust, care trebuie plătită sub forma unei note de plată, plătibilă pe mai mulți ani. Beneficiarul care primește plățile împrumutului poate percepe o rată scăzută a dobânzii, care nu este recunoscută ca venituri din dobânzi impozabile. Cu toate acestea, cedentul este răspunzător pentru orice venit pe care îl obține IDCT. Dacă activul vândut trustului este unul generator de venit, cum ar fi o proprietate de închiriere sau o afacere, venitul generat în interiorul trustului este impozabil către cedent.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.