Cum să vă reduceți impozitele și AGI prin acordarea de caritate

Înainte de 2015, Congresul a creat o regulă temporară - numită regulă de distribuție caritabilă calificată - care permite proprietarilor de IRA tradiționali să excludă distribuțiile minime necesare din veniturile brute ajustate și să le reducă impozitele dacă transferă această sumă către o organizație caritabilă calificată. Cu toate acestea, impermanența acestei reguli a făcut dificilă planificarea fiscală viitoare pentru investitori.

La sfârșitul anului 2015, Congresul a făcut în sfârșit această prevedere caritabilă permanentă, permițând astfel contribuabililor să creeze strategii de planificare pe termen lung în jurul acestei reguli.

Cine este capabil să reducă impozitele cu regula QCD

Orice proprietar IRA tradițional sau beneficiar care are cel puțin 70, 5 ani poate utiliza regula de distribuție caritabilă (QCD) calificată pentru a exonera de la impozitare distribuțiile minime necesare (RMD). Limita de vârstă aici se aplică datei exacte la care proprietarul IRA împlinește 70 de ani. De exemplu, dacă un proprietar IRA împlinește 70 de ani la 15 februarie, el sau ea nu pot face un QCD decât 15 august.

De asemenea, proprietarii Roth IRA au voie să utilizeze regula QCD, deși nu vor vedea niciun beneficiu în acest sens, întrucât distribuțiile lor sunt deja scutite de impozite.

Distribuții eligibile

Toate contribuțiile și câștigurile care se acumulează în interiorul unui IRA tradițional sunt eligibile pentru QCD. Excepție fac contribuțiile nedeductibile, deoarece sunt considerate o declarație de bază fără impozit. Suma care poate fi luată ca QCD este plafonată la 100.000 USD pe contribuabil pe an. Strategiile de donare comune nu sunt de asemenea disponibile în scopul QCD, ceea ce înseamnă că un cuplu nu poate lua ambele sume totale de RMD dintr-un singur cont și exclude întreaga sumă din venitul brut ajustat (AGI). Fiecare dintre ei trebuie să își ia RMD din conturile proprii pentru a se califica.

De strategia QCD pot beneficia, de asemenea, proprietarii de IRA tradiționali care doresc să-și convertească soldurile în conturi Roth, deoarece QCD va reduce suma de bani impozabile în cont. (Pentru lectură aferentă, consultați: Sfaturi privind contribuțiile caritabile: limite și impozite. )

Avantajul AGI

Unul dintre cele mai mari avantaje pe care le oferă regula QCD este capacitatea contribuabililor de a-și reduce AGI. Aceasta este mult mai valoroasă decât luarea unei deducții detaliate, care reduce doar venitul impozabil. Deoarece AGI este utilizat pentru multe calcule fiscale, un număr mai mic poate permite donatorului să rămână într-o categorie fiscală mai mică, să reducă sau să elimine impozitarea Securității Sociale sau alte venituri și să rămână eligibil pentru deduceri și credite care s-ar putea pierde dacă contribuabilul a trebuit să declare suma RMD ca venit. (Pentru lectură aferentă, consultați: Cum se calculează AGI pentru scopuri fiscale .)

Reguli de plată

Principala regulă de care trebuie să ne amintim când vine vorba de QCD-uri este distribuirea trebuie făcută direct către caritate, nu către proprietar sau beneficiar. Verificările de distribuție trebuie să fie plătite carității sau acestea vor fi considerate ca o distribuție impozabilă. Proprietarul sau beneficiarul poate primi acest cec și îl poate transmite carității, dar el sau ea nu pot depune cecul și să-l efectueze pe celălalt. (Pentru lectură aferentă, consultați: Donații: Cum să vă maximizați deducerea fiscală. )

Desigur, orice distribuție care depășește 100.000 USD poate fi în continuare contribuită la caritate, dar nu vor fi excluse din AGI, iar contribuabilul trebuie să se califice pentru deduceri detaliate pentru deducerea contribuției în exces. Caritatea primitoare trebuie să fie, de asemenea, o organizație calificată 501 (c) 3 - vehicule, cum ar fi anuitățile cadou caritabile, nu se vor califica.

Suma donației trebuie, de asemenea, să fie dovedită de către caritate cu o primire scrisă.

Linia de jos

Proprietarii IRA care doresc să-și reducă AGI-ul pot folosi strategia de distribuție caritabilă calificată pentru a distribui eficient banii la o caritate la alegere. Această strategie este superioară unei preluări constructive a distribuției și apoi donării către caritate, deoarece a doua opțiune nu va reduce AGI-ul donatorului. Această regulă, care este acum permanentă, va oferi proprietarilor de IRA cu minte caritabile o deducere fiscală convenabilă pentru anii următori.

(Pentru lectură aferentă, consultați: Sfaturi de top pentru a reduce distribuțiile minime necesare. )