Cum funcționează sistemul de rată fiscală marginală?
Rata de impozitare marginală este rata veniturilor din veniturile din impozit pe care le suportă fiecare dolar de venit suplimentar. Pe măsură ce rata impozitului marginal crește, contribuabilul sfârșește cu mai puțini bani pe dolar câștigați decât a păstrat în dolari câștigați anterior. Sistemele fiscale care utilizează rate fiscale marginale aplică rate diferite de impozitare la niveluri diferite de venit; pe măsură ce veniturile cresc, acesta este impozitat cu o rată mai mare. Este important de menționat, cu toate acestea, venitul nu este impozitat cu o singură rată, ci cu multe rate, întrucât se deplasează în programul marginal al ratei de impozitare.
Scopul ratei marginale este de a pune sarcina de a sprijini guvernul pe umerii contribuabililor mai capabili să o facă, versus de a răspândi uniform sarcina în detrimentul contribuabililor care nu își mai pot permite, în timp ce încearcă să echilibreze problemele o rată progresivă dreaptă.
Sistemul plat fiscal
Celălalt sistem fiscal utilizat în economia modernă este impozitele forfetare. În cazul impozitelor forfetare, rata nu se modifică, indiferent de veniturile individuale. Oricât de mult face o persoană, va fi impozitat la același procent. Susținătorii impozitelor forfetare susțin că acest sistem este echitabil, deoarece impozitează toate persoanele fizice și întreprinderile cu aceeași rată, în loc să țină cont de nivelul veniturilor lor. Sistemele de impozitare forfetară nu permit, de regulă, deduceri. Această formă de impozitare este adesea asociată cu țările care au o economie în creștere, dar există puține dovezi care să susțină impozitul plat ca unică cauză de creștere.
Exemplu al ratei fiscale marginale
| Venit impozabil | Cota de impozit marginal |
| Mai puțin de 20.000 USD | 10% |
| Între 20.000 - 40.000 $ | 20% |
| Între 40.000 - 60.000 $ | 30% |
| Între 60.000 $ - 100.000 $ | 40% |
| Peste 100.000 de dolari | 50% |
Cele de mai sus sunt un exemplu simplu de o schemă de impozitare marginală. Acesta ilustrează rata la care sunt impozitate diferite niveluri de venit. Pe măsură ce veniturile cresc, fiecare dolar de venit peste nivelul anterior este impozitat la o rată mai mare. Dacă un contribuabil câștigă mai mulți bani și trece la un nivel mai mare de venit, ratele fiscale marginale pot diminua semnificativ beneficiul venitului suplimentar, deoarece va fi impozitat la o rată mai mare. Drept urmare, unii consideră că ratele fiscale marginale sunt dăunătoare economiei, deoarece îi descurajează pe oameni să muncească mai mult pentru a câștiga mai mulți bani. Deși câștigarea mai multor bani poate crește rata impozitului pe venit, un venit mai mare va fi încă impozitat la mai mult de un nivel. Tabelul de mai jos ilustrează modul în care funcționează cota de impozitare marginală.
| Niveluri de venit | Cota de impozit marginal | Suma impozabilă la nivelul ratei fiscale marginale | Suma impozitului datorat |
| Mai puțin de 20.000 USD | 10% | 20.000 $ | $ de 2.000 de |
| Între 20.000 - 40.000 $ | 20% | 20.000 $ | $ 4.000 de |
| Între 40.000 - 60.000 $ | 30% | 20.000 $ | $ 6.000 de |
| Între 60.000 $ - 100.000 $ | 40% | $ de 40.000 de | $ 16.000 |
| Peste 100.000 de dolari | 50% | 20.000 $ | 10.000 $ |
| Total | $ 120.000 de | $ 38.000 de |
După cum arată tabelul de mai sus, poate fi cel mai bine să ne gândim la exemplul în ceea ce privește veniturile care cresc de la 0 la 120.000 USD. Pe măsură ce se îndreaptă către 120.000 de dolari, acesta suportă diferite cote de impozitare. Prin urmare, veniturile cuprinse între 0 și 20.000 USD sunt impozitate la 10%, deci impozitul datorat este de 2.000 USD (20.000 $ x 10%). Apoi, venitul se transformă într-o nouă rată de impozitare marginală (20%). Pe măsură ce crește peste 20.000 USD, câștigătorul de venituri de 120.000 USD datorează 4.000 USD impozit (20.000 $ x 20%) pentru această porțiune de venit, în plus față de 2.000 USD din impozitul suportat pentru primii 20.000 USD. Aceasta se realizează la fiecare nivel de venit până la venitul total al contribuabilului, în acest caz, 120.000 USD. Pe baza graficului de impozitare de mai sus, câștigătorul de venituri de 120.000 USD plătește un total de 38.000 USD în impozite pe baza sistemului de impozitare marginală.
Acest exemplu ilustrează, de asemenea, că nu toate veniturile acestui contribuabil sunt impozitate în același ritm. Prin urmare, doar 2.000 USD din impozit se datorează la cel mai mic nivel de venit, în timp ce 6.000 USD din impozit sunt suportați la nivelul al treilea la aceeași sumă de bani (20.000 USD). Mulți oameni sunt confuzați de cota de impozitare marginală, considerând că rata la care vor fi impozitați este o rată plană bazată pe nivelul venitului în care se încadrează. Conform acestei presupuneri incorecte, un venit de 120.000 USD ar fi impozitat cu o rată de 50%, ceea ce face ca valoarea impozitului să fie datorată 60.000 USD.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.