Cum să convertiți un IRA nedeductibil într-un IRA Roth

Fără îndoială, Roth IRA are câteva avantaje puternice față de IRA tradițional. De exemplu, Roth IRA oferă retrageri fără impozit de contribuții și câștiguri la vârsta de pensionare, iar distribuția minimă necesară (RMD) nu se aplică. Din fericire, IRA-urile tradiționale pot fi convertite în IRA-uri Roth.

La un moment dat, au existat restricții la conversii. Cu toate acestea, în 2010, Congresul a eliminat limita de venituri de 100.000 USD pentru conversiile Roth IRA. Acest lucru permite proprietarilor IRA tradiționali din toate pachetele de impozitare să-și convertească conturile. Practic, puteți converti contribuțiile IRA tradiționale într-un IRA Roth cu un singur avertisment; o parte din suma convertită este supusă impozitului pe venit.

Cheie de luat cu cheie

• În cadrul anumitor limitări de venit (se pot schimba anual), contribuabilii din pachetele de impozitare mai mici pot primi o deducere a contribuției IRA la declarațiile fiscale federale pentru depozitele făcute la IRA tradiționale.
• Când soldul dvs. tradițional IRA constă din contribuții deductibile și nedeductibile, orice sumă distribuită sau convertită din IRA tradițional este evaluată pentru a include o porțiune impozabilă și neimpozabilă a activelor.
• Când aveți un IRA care conține contribuții normale, contribuții nedeductibile și câștiguri, regulile de conversie sunt mai complexe.

Conversii: Bazele

În primul rând, vom examina rapid elementele de bază. În cadrul anumitor limitări de venit (se pot schimba anual), contribuabilii din pachetele de impozitare mai mici pot primi o deducere a contribuției IRA la declarațiile fiscale federale pentru depozitele făcute la IRA tradiționale. Contribuabilii cu venituri peste limitele IRS pot contribui în continuare la IRA; cu toate acestea, nu vor avea dreptul la o deducere IRA din declarația de impozit. Aceste contribuții nedeductibile constituie baza costului în cont. Prin urmare, la retragere, acestea nu sunt impozitate. Contribuabilii cu aceste contribuții trebuie să depună formularul 8606 cu declarația de impunere.

(Formularul IRS 8606 este utilizat pentru a ajuta la determinarea porțiunii impozabile a unei distribuții sau conversii și trebuie depus în anul de distribuție.)

Formula de conversie

Când soldul dvs. tradițional IRA constă din contribuții deductibile și nedeductibile, orice sumă distribuită sau convertită din IRA tradițional este evaluată pentru a include o porțiune impozabilă și neimpozabilă a activelor.

Puteți calcula valoarea neimpozabilă folosind următoarea formulă:

Suma neimpozabilă = TDCTIB × DCwhere: TDC = Total contribuție deductibilTIB = Total IRA soldD = DistributionC = Suma conversiei \ begin {align} & \ textit {Suma neimpozabilă} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {unde:} \\ & TDC = \ text {Total contribuție deductibilă} \\ & TIB = \ text {Sold total IRA} \\ & D = \ text {Distribuție} \ \ & C = \ text {Suma conversiei} \\ \ end {aliniat} Suma neimpozabilă = TIBTDC × CD unde: TDC = Total contribuție deductibilTIB = Total IRA soldD = DistributionC = Suma conversiei

Să spunem că aveți contribuții tradiționale nedeductibile ale IRA de 8.000 de dolari, care au crescut până la 100.000 de dolari. Suma impozabilă ar fi:

(8000 ÷ 100000) × 8000 = 640 (8000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8000 ÷ 100000) × 8000 = 640

Din cei 8.000 de dolari pe care i-ai convertit, 7.360 USD ar fi impozabili:

(8.000−640 $ = 7.360 $) (\ 8.000 - 640 $ = \ 7.360 $) (8.000−640 $ = 7.360 $)

Această regulă se aplică chiar dacă sumele deductibile și sumele nedeductibile sunt deținute în IRA tradiționale separate. De asemenea, rețineți că, dacă mențineți mai multe IRA tradiționale, soldurile totale trebuie combinate în formula de mai sus pentru a determina suma care poate fi exclusă din venit (adică, suma care nu este impozabilă).

Un exemplu de conversie

Ce se întâmplă dacă toate economiile dvs. pentru IRA sunt incluse în contribuții IRA nedeductibile? Dacă da, atunci puteți converti întregul dvs. IRA nedeductibil într-un Roth IRA și va trebui să plătiți doar impozite pe câștig.

De exemplu, Susan Smith se află într-o categorie de impozitare de 30% în acest an și are doar un IRA în valoare de 100.000 USD. IRA constă în 90.000 USD în contribuții nedeductibile și 10.000 USD în câștig. Dacă va decide să transforme întregul IRA într-un Roth, va trebui să plătească doar impozite pe partea de câștig (10.000 USD). La o cotă de impozitare de 30%, ea ar datora 3.000 USD în impozite pentru a transforma întreaga sumă de 100.000 USD într-un Roth.

Dacă Smith nu a avut câștiguri în acest IRA, întreaga sumă de 100.000 USD (toate contribuțiile nedeductibile) ar putea fi convertită fără obligații fiscale. Când veniturile sunt prezente, proprietarul trebuie să ia în considerare dacă ar fi mai benefic să plătească impozitele datorate acum, considerând că beneficiul viitor nu va fi scutit de impozite.

Unde vine Tricky

Când aveți un IRA care conține contribuții normale, contribuții nedeductibile și câștiguri, regulile de conversie sunt mai complexe. Ar fi fantastic dacă ați putea doar să contribuiți la contribuțiile nedeductibile și să convertiți acea porțiune în Roth fără taxe. Cu toate acestea, regulile IRS împiedică această strategie. Să aruncăm o privire la tratamentul fiscal special al conversiilor parțiale pentru proprietarii cu mai multe conturi IRA sau IRA cu contribuții deductibile și nedeductibile.

John Doe, contribuabil de 30%, are un IRA tradițional în valoare de 200.000 USD la 31 decembrie 2018, din care 100.000 USD sunt contribuții nedeductibile. Doe vrea să convertească 100.000 USD din acest IRA într-un Roth. Deoarece Doe are 100.000 USD din contribuții nedeductibile în acest IRA tradițional, ați crede că ar putea converti 100.000 USD din contribuții nedeductibile scutite de impozite. Din păcate, IRS are o formulă specială care trebuie respectată dacă dețineți un IRA cu contribuții normale.

Iată cum funcționează:

Procentaj fără impozit = TND (YV + C) unde: TND = Total contribuții nedeductibileYV = Suma valorii de sfârșit a anului pentru toate conturile IRAC = Suma conversiei \ begin {align} & \ textit {Procentaj fără taxă} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {unde:} \\ & TND = \ text {Total contribuții nedeductibile} \\ & YV = \ text {Suma valorii de sfârșit a anului pentru toate conturile IRA} \\ & C = \ text {Suma conversiei} \\ \ end {aliniat} Procentaj fără impozit = (YV + C) TND unde: TND = Total contribuții nedeductibileYV = Suma valorii de sfârșit a anului pentru toate conturile IRAC = Suma conversiei

Astfel, având în vedere exemplul de mai sus, John Doe ar calcula următoarele:

100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 $ \ begin {aliniat} și \ text {\ 100.000 $} \ \ div \ (\ text {\ $ 200.000} \ + \ \ text {\ $ 100.000}) = \\ & \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ \ text {\ 300.000 $} \\ & \ text {Suma conversiei fără taxe} \ = \ 33 \% \ (\ text {sau} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {aliniat} 100.000 USD ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 USD

Prin urmare, dacă John convertește 100.000 USD în Roth, va avea 33.333 dolari (100.000 x 33, 3%) care nu sunt impozitați și 66.667 USD (100.000 x 66, 7%) care vor fi impozitați la cota sa de impozitare de 30%.

Linia de jos

Concepția greșită comună este că puteți desemna contribuțiile nedeductibile și le puteți converti în mod special fără taxe. O altă concepție greșită este că împărțiți pur și simplu contribuțiile nedeductibile la valoarea totală a IRA-urilor pentru a determina procentul scutit de impozit. Cu toate acestea, formula este ceva mai complexă. Însă acum cunoașteți regulile, iar efectuarea corectă a calculului vă va ține IRS-ul din spate. Consultați-vă cu profesionistul dumneavoastră fiscal pentru a vă asigura că sunt depuse formularele corespunzătoare și că calculele sunt corecte.