Cum pot calcula analiza de echilibru în Excel?
Analiza pauzelor este studiul a ceea ce cantitate de vânzări sau unități vândute este necesar să se rupă chiar și după încorporarea tuturor costurilor fixe și variabile de administrare a operațiunilor afacerii. Analiza pauzelor este esențială în planificarea afacerilor și finanțările corporative, deoarece presupunerile despre costuri și vânzările potențiale determină dacă o companie (sau un proiect) este pe cale de rentabilitate.
Ca un exemplu simplu, să luăm un suport pentru limonadă. Oricât de multă limonadă vindeți, mai trebuie să plătiți aceeași sumă de chirie în fiecare lună. Deci, chiria este un cost fix. Comparați acest lucru cu cheltuielile dvs. cu lămâi: veți cumpăra doar cantitatea de fructe de care aveți nevoie pentru a satisface cererea de limonadă pe care o preconizați pentru afacerea dvs. Vara, aceasta poate fi mai multă lămâie; iarna, mai puține lămâi. Deci, acest lucru face ca achizițiile de lămâie să coste variabil. Costurile variabile cresc proporțional cu afacerea dvs.
Formula pentru analiza de echilibru
Având în vedere exemplul de mai sus, întreruperea apare atunci când:
Costuri fixe totale + Costuri variabile totale = Venituri
- Costurile fixe totale sunt de obicei cunoscute; ele includ lucruri precum chiria, salariile, utilitățile, cheltuielile cu dobânzile, amortizarea și amortizarea.
- Costurile variabile totale sunt mai greu de știut, dar sunt estimate și includ lucruri precum material direct, forță de muncă factibilă, comisioane și taxe.
- Venitul este Prețul unitar * Numărul de unități vândute
Cu aceste informații, putem rezolva în mod algebric orice piesă a puzzle-ului. Înainte de a ilustra asta, merită menționate câteva puncte.
Primul este că, în cadrul formulei, există dezacord cu privire la care este cel mai bun egalizator. Definiția standard este venitul, dar problema utilizării veniturilor este că afirmația „trebuie să vindem suma X pentru a acoperi costurile” exclude impozitele, care reprezintă o cheltuială foarte reală. În planificarea afacerilor, ar trebui să luați în considerare întotdeauna cum arată veniturile operaționale după impozite și această măsură se numește Profit operațional net după impozit (NOPAT). Folosind NOPAT, includeți costul tuturor operațiunilor reale, inclusiv efectul impozitelor. Cu toate acestea, definiția înțeleasă pe scară largă utilizează venituri, așa că vom folosi acest lucru.
Al doilea punct critic este că nucleul acestei formule este marja de contribuție, care joacă un rol esențial în pârghia operațională.
Al treilea lucru demn de remarcat este faptul că fiecare parte a ecuației - costuri fixe totale, costuri variabile totale și venituri totale - poate fi exprimată ca „Total” sau ca o unitate de măsurare, în funcție de măsura de egalitate specifică necesară. Acest lucru este examinat mai amănunțit în exemplul nostru Excel.
Vânzări de pauză
În cazul vânzărilor totale, măsurarea este în dolari ($), nu în unități:
Vânzări uniforme = Costuri fixe totale / (marja de contribuție)
Marja de contribuție = 1 - (Costuri variabile / Venituri)
Rețineți că acest lucru poate fi fie pe unitate, fie total, deoarece este exprimat în procente.
Unități de pauză
Atunci când analizăm vânzările totale, măsurarea este în unități, nu în dolari. În funcție de datele pe care le aveți, poate fi necesar să traduceți valorile totale ale dolarului în valori pe unități:
Unități de pauză = Costuri fixe totale / (Preț pe unitate - Cost variabil pe unitate)
Preț pauză
Aici rezolvăm prețul dat cu un cost fix și variabil cunoscut, precum și un număr estimat de unități vândute. Observați în primele două formule, cunoaștem prețul de vânzare și derivăm în esență din cantitatea vândută până la echilibru. Dar în acest caz, trebuie să estimăm atât numărul de unități vândute (sau cantitatea totală vândută) și să le raportăm în funcție de prețul de vânzare pentru care rezolvăm.
Costuri variabile Procent pe unitate = Costuri variabile totale / (Total variabile + Costuri fixe totale)
Costuri fixe totale pe unitate = Total costuri fixe / Număr total de unități
Preț pauză = 1 / ((1 - Procent total de costuri variabile pe unitate) * (Costuri fixe totale pe unitate)
În esență, toate aceste formule pot fi considerate o formă de analiză a perioadei de rambursare, cu excepția faptului că „timpul în ani” este efectiv cât durează pentru a genera numărul necesar de vânzări în calculele de mai sus.
Analiza pauzelor în Excel
Acum, când știm în ce constă analiza break-even, putem începe modelarea ei în Excel. Există o serie de moduri de a realiza acest lucru. Cele două cele mai utile sunt prin crearea unui calculator de egalitate sau prin utilizarea căutării de obiective, care este un instrument Excel încorporat.
Demonstrăm calculatorul, deoarece se conformează mai bine celor mai bune practici de modelare financiară care afirmă că formulele ar trebui să fie defalcate și audibile.
Prin crearea unei analize a scenariului, putem spune Excel să calculeze în funcție de unitate. ( Notă: Dacă tabelul pare mic, faceți clic dreapta pe imagine și se deschide în noua filă pentru o rezoluție mai mare.)
Sau pe baza prețului:
În cele din urmă, putem construi cu ușurință o matrice de sensibilitate pentru a explora cum interacționează acești factori. Având în vedere diverse structuri de costuri, putem observa o gamă de prețuri de echilibrare între 28 și 133 USD.