Taxa de vânzare armonizată - TVA
Impozitul armonizat pe vânzări (HST) este o combinație între taxa canadiană pe bunuri și servicii (TVA) și taxa pe vânzările provinciale (PST) care se aplică bunurilor și serviciilor impozabile. Fuzionând impozitul pe vânzări la nivel federal cu impozitul pe vânzări la nivel provincial, provinciile participante au armonizat ambele impozite într-o singură taxă federală-provincială de vânzări.
Impozit armonizat pe vânzări explicat
HST este o taxă pe consum plătită de consumator la punctul de vânzare (POS). Vânzătorul sau vânzătorul colectează veniturile fiscale de la consumatori prin adăugarea cotei TVA la costul bunurilor și serviciilor. Aceștia remit apoi impozitul total colectat guvernului la sfârșitul anului.
Impozitul armonizat pe vânzări (HST) a fost implementat de mai multe provincii din Canada pentru a construi un sistem fiscal mai eficient care să îmbunătățească competitivitatea întreprinderilor din zonele participante.
Provinciile New Brunswick, Nova Scotia și Newfoundland și Labrador au aplicat HST în 1997. La 1 iulie 2010, provinciile Ontario și Columbia Britanică (BC) s-au alăturat programului. Cu toate acestea, trei ani mai târziu, BC a ieșit din programul HST și și-a reinstalat sistemul de impozitare pe vânzări (PST), după ce aproximativ 55% dintre locuitorii provinciei au votat pentru a pune capăt TVH. În 2013, Insula Prințului Edward s-a alăturat regiunilor participante și și-a înlocuit taxa de vânzări provinciale (PST) cu taxa de vânzare armonizată (TVA).
Administrarea și colectarea HST sunt de către Agenția de Venituri din Canada (CRA), care este diviziunea fiscală a guvernului federal. Vânzătorii și vânzătorii sunt, de regulă, responsabili de primirea impozitului de la consumatori și de transmiterea către CRA anual sau semestrial. CRA alocă porțiunii provinciale a HST guvernului provincial respectiv. CRA nu percepe taxe de vânzări provinciale.
Diferențe provinciale
Nu toate provinciile sunt dornice să aplice TVH în sistemul lor fiscal, iar aceste state care nu participă angajează încă impozitul pe bunuri și servicii (TVA) sau taxa de vânzări provincială (PST) separat. Începând cu 2017, Columbia Britanică (BC) și Saskatchewan folosesc sistemul PST pe lângă un GST separat. Quebec și Manitoba folosesc, de asemenea, același sistem ca BC și Saskatchewan, doar că impozitul pe vânzările provinciale din ambele provincii se numește Quebec Sales Tax (QST) și, respectiv, Vânzarea cu amănuntul (RST).
Locuitorii care trăiesc în aceste patru provincii ar fi supuse impozitului federal GST și provinciei pentru achizițiile lor. De exemplu, Saskatchewan are o cotă de impozitare pe vânzări de 6%. Un consumator care cumpără, să zicem un computer, pentru 1.000 de dolari în BC ar avea o factură totală de 1.000 $ + (PST 6% x 1.000 USD) + (GST 5% x 1.000 USD) = 1.110 USD.
Mai multe provincii aplică numai TPS federal pentru bunuri și servicii impozabile. Provinciile Alberta, Teritoriile de Nord-Vest (NWT), Nunavut și Yukon nu au impozite pe vânzări din provincie, ceea ce înseamnă că un consumator este taxat doar cu 5% GST la achizițiile sale.
Tabelul de mai jos arată impozitul pe vânzări aplicat în fiecare dintre provinciile canadiene:
Înregistrarea și colectarea impozitului pe vânzări armonizat (TVA)
Este responsabilitatea proprietarilor de afaceri canadieni să colecteze și să trimită HST. Pentru a începe majorarea impozitului pe vânzări, operatorul de afaceri trebuie să se înregistreze pentru un cont GST / TVA prin intermediul CRA sau Revenu Québec (dacă este rezident al Quebecului), cu condiția ca afacerea să realizeze 30.000 USD sau mai mult pe an în venituri totale. Proprietarii de firme cu firme care câștigă mai puțin de 30.000 USD se pot înregistra în mod voluntar, deoarece pot dori să solicite credite fiscale de intrare pentru bunurile și serviciile pe care le achiziționează pe parcursul derulării activității.
În timp ce multe bunuri și servicii de vânzare cu amănuntul sunt supuse TVA, unele sunt clasificate zero sau scutite de taxe. O marfă sau un serviciu cu cotă zero este cea care are o cotă de impozit pe HST de 0%. Acestea includ produse precum alimente de bază, medicamente sub formă de rețetă și multe produse agricole și pescărești. O marfă sau serviciu scutită de taxe este scutită de impozitul pe vânzări. Exemple de servicii fără taxe includ îngrijirea copiilor, servicii stomatologice și servicii medicale și de asistență medicală. Un consumator poate solicita credite fiscale de intrare pentru produse cu rating zero, dar nu și pentru servicii scutite de taxe.
Clienții din afara Canada care cumpără produse din Canada nu trebuie să plătească TVA cu condiția ca bunurile sau serviciile achiziționate să fie utilizate exclusiv în afara țării. Cu toate acestea, nerezidenții din Canada, cum ar fi turiștii, trebuie să plătească TVA și, în unele cazuri, pot beneficia de o reducere a TVA.
O tranzacție de afaceri inter-provinciale va administra impozitul pe vânzări care se exercită în provincia cumpărătorului. O furnizare de bunuri impozabile către o regiune participantă este supusă TVA, în timp ce furnizarea către o regiune neparticipantă este supusă TVA. Această regulă este cunoscută sub denumirea de Locul furnizării. De exemplu, un proprietar de afaceri din Columbia Britanică care vinde bunuri livrate în Ontario trebuie să colecteze 13% HST. Pe de altă parte, în cazul în care rolurile au fost inversate, vânzătorul de afaceri din Ontario trebuie să perceapă TVA de 5% (fără PST) doar dacă vinde și livrează mărfuri către BC.
Efect asupra contribuabililor
Există încă o dezbatere constantă cu privire la modul în care TVA are impact asupra consumatorilor și contribuabililor. Criticii susțin că TVH se traduce printr-o schimbare a sarcinii fiscale de la întreprinderi la consumatori, ceea ce va duce la costuri mai mari ale bunurilor de consum. La rândul său, acest cost mai mare ar duce la o scădere a veniturilor reale ale consumatorilor. Proponenții HST continuă să se opună acestor puncte de vedere, afirmând că TVH va crea economii fiscale pentru provinciile și rezidenții participanți. Aceștia susțin că implementarea sistemului HST va reduce costul activității, ceea ce, în realitate, s-ar traduce prin prețuri mai mici ale bunurilor și serviciilor de consum.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.