Formularul 211: Cerere de atribuire pentru definiția informațiilor originale
Serviciul de venituri interne (IRS) Formularul 211 este o cerere care trebuie depusă la IRS de către un „informator” care încearcă să solicite o recompensă pentru furnizarea de informații despre evaziune fiscală guvernului american. Dacă IRS poate recupera fonduri pe baza unei cereri a informatorului sau a informatorului, informatorul sau informatorul va primi un procent din fondurile recuperate.
Titlul Formularului 211 este Cererea de acordare a informațiilor originale.
Cheie de luat cu cheie
- Formularul 211 este transmis IRS de către un „denunțator” care încearcă să solicite o recompensă pentru furnizarea de informații despre evaziune fiscală guvernului american.
- Recompensele din formularul 211 pot fi substanțiale, până la 30% din impozitele suplimentare, penalitățile și alte sume pe care le încasează IRS Whistleblower Office.
- Angajații guvernului federal nu se califică pentru un premiu.
- Informațiile furnizate în cadrul programului trebuie să fie specifice, credibile și susținute; nu ghiceste.
Înțelegerea formularului 211: Cerere de premiere pentru informații originale
Un informator poate trimite formularul 211 IRS pentru a solicita o recompensă, cu excepția cazului în care Departamentul Trezoreriei SUA le-a angajat la momentul primirii sau furnizării informațiilor privind evaziunea fiscală, sau persoana este un prezent sau fost angajat al guvernului federal care a primit informațiile din cursul îndatoririlor oficiale.
De asemenea, IRS necesită ca informațiile să fie specifice, acceptate și credibile; nu o presupunere.
Recompensele din formularul 211 pot fi substanțiale, până la 30% din impozitele suplimentare, penalitățile sau alte sume pe care IRS le încasează ca urmare a informațiilor.
IRS rulează două programe de recompensare pentru denunțători. În cadrul primului program, dacă IRS colectează impozite, dobânzi și penalități pentru o sumă care depășește 2 milioane de dolari, informatorul poate fi recompensat cu 15 până la 30% din suma pe care IRS o încasează.
Dacă informatorul raportează un contribuabil individual, persoana respectivă trebuie să aibă un venit anual în sumă mai mare de 200.000 USD pentru ca acesta să poată colecta 15% până la 30% din fondurile recuperate. În cadrul primului program, dacă informatorul nu este mulțumit de rezultatul investigației, acesta poate să îl aducă în fața Curții Fiscale într-un apel. Reguli pentru acest program sunt disponibile în secțiunea 7623 litera (b) a Codului veniturilor interne (IRC).
În cadrul celui de-al doilea program de recompense pentru denunțatori, denunțătorii pot depune Formularul 211 pentru a informa IRS de evaziune fiscală în sume mai mici de 2 milioane de dolari sau de către persoane care câștigă mai puțin de 200.000 USD. Informanții care utilizează acest al doilea program pot încasa maximum 15% din totalul fondurilor recuperate, până la 10 milioane dolari. Aceștia nu pot contesta cauza la Curtea Fiscală. Normele pentru cererile de informare din acest program pot fi găsite la IRC 7623 (a).
Orice premiu de denunțare primit în cadrul programului este supus impozitării.
Important
Acesta nu este același formular cu formularul 211 depus cu unitatea de conformitate FINRA OTC.
Cum să fișier Formularul 211: Cerere de premiere pentru informații originale
Denunțătorul transmite formularul 211, sub pedeapsă de sperjur, către IRS la următoarea adresă:
Biroul de informare a serviciului de venituri interne - ICE
1973 N. B-dul Alb Rulon
M / S 4110
Ogden, UT 84404
Cererea de premiere pentru informații originale poate fi descărcată de pe site-ul IRS.
Formularul nu este menit să fie utilizat pentru a rezolva disputele personale între oameni sau parteneri de afaceri. Programul caută o „problemă fiscală federală semnificativă”, nu mici greșeli fiscale.
Rezultate financiare pentru informatori
În mod obișnuit, mai mult de jumătate din revendicări ajung să primească un premiu. În 2016, au fost depuse 761 de cereri, rezultând 418 premii pentru un total de 61 de milioane de dolari pentru o sumă suplimentară de 369 milioane de dolari colectată în impozite.
În 2017, au existat 367 de pretenții și 242 de premii pentru un total de 34 de milioane de dolari plătite cu 190 de milioane de dolari în colecții suplimentare.
În 2018, au fost înregistrate 423 de reclamații și 217 de premii. Plățile de premiere au totalizat 312 milioane USD pentru 1, 4 miliarde USD încasate în taxe suplimentare.
De obicei, premiile nu sunt plătite timp de cel puțin opt ani după depunerea unei cereri, întrucât colectarea dovezilor și colectarea ulterioară a fondurilor fiscale necesită un timp semnificativ. Denunțătorul nu este achitat până când nu există o determinare finală a sumei colectate efectiv.
Exemplu de utilizare a formularului 211 pentru a raporta evaziunea fiscală
Presupunem că o persoană, cum ar fi un angajat, este conștientă că compania lor evadează impozitele într-o măsură semnificativă. Fără să încalce alte legi, persoana ar putea colecta informații cu privire la întinderea evaziunii fiscale, precum și a celor implicați și alte informații pertinente.
După ce persoana a compilat aceste informații, descarcă formularul 211, îl completează și îl trimite la IRS împreună cu informațiile detaliate despre presupusa infracțiune fiscală. Informațiile false sunt pedepsite sub pedeapsa de sperjur.
Formularul este primit de IRS. Ei vor stabili dacă acest caz merită urmărit. Dacă vor proceda, vor audita sau vor cerceta presupusa companie infracțională.
Dacă informațiile se califică pentru un premiu, suma acordării (procentul din total) este discreționară și, de obicei, este nevoie de mai mult de șapte ani pentru ca informatorul să primească plata informațiilor. Acest lucru se datorează faptului că colectarea informațiilor și colectarea impozitelor pot dura ani întregi. Denunțătorul este plătit numai după ce s-a stabilit contul final pentru sume de bani încasate pentru impozitele evadate.
Dacă IRS poate colecta 10 milioane de dolari în impozite evadate ca urmare a informațiilor informatorului, acesta poate beneficia de un premiu între 15% și 30% din total.
Dacă fondurile au nevoie de nouă ani pentru a încasa (inclusiv investigația sau auditul), iar IRS determină o plată de 20%, informatorul ar primi un cec pentru 2 milioane de dolari, mai puțin impozitul de reținere , la nouă ani de la depunerea formularului.
Denunțătorul este responsabil de raportarea sumei de atribuire a impozitelor lor și de plata impozitelor corespunzătoare pe aceasta.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.