Formularul 1099-Q: Plăți din programele de învățământ calificate Prezentare generală
Formularul 1099-Q: Plățile din programele de educație calificată sunt distribuite de Serviciul de venituri interne (IRS) către persoanele fizice care primesc distribuții dintr-un Cont de economii pentru educație CoverDell (ESA) sau un plan 529 de la compania sa de investiții respectivă. Formularul este folosit de către persoana fizică pentru a completa atât declarațiile fiscale, cât și cele federale.
Acest formular va identifica suma făcută din cont în distribuțiile brute pe parcursul anului raportat. Aceste distribuții brute sunt apoi comparate cu cheltuielile de învățământ efectuate pe parcursul anului. Dacă distribuțiile brute depășesc cheltuielile de educație calificate, atunci excesul este impozabil. Dacă cheltuielile sunt mai mari decât distribuțiile, persoana fizică poate utiliza excesul ulterior pentru a obține un credit de impozit pe educație.
Cine poate depune formularul 1099-Q: plăți din programe de învățământ calificat?
Formularul 1099-Q: Plățile din programele de învățământ calificat trebuie depuse de ofițeri sau angajați care au controlul unui program stabilit de un stat sau o instituție de învățământ calificată. De asemenea, poate fi depusă de oricine a făcut o distribuție dintr-un program de învățare calificat (QTP).
Cum se depune formularul 1099-Q: plăți din programe de învățământ calificat
Formularul trebuie să includă numele plătitorului / mandatarului, adresa, numărul de telefon și numărul de identificare, împreună cu numele destinatarului, adresa, numărul contului și numărul de identificare.
Caseta 1 va avea distribuția brută, în numerar sau în natură, inclusiv credite sau certificate de școlarizare, vouchere, renunțări sau orice alte elemente similare. Caseta 2 va avea numărul total de câștiguri. Caseta 4 trebuie bifată dacă este vorba despre un transfer de la administratorul fiduciar.
În perioada 22 decembrie 2017 și 1 ianuarie 2026, contribuabilii pot returna fonduri limitate dintr-un program de școlarizare calificat într-un cont ABLE. Ei pot face acest lucru fără a suporta penalități sau impozit pe venit. Dar rolulver trebuie să apară în termen de 60 de zile de la distribuție.
Pentru anul de raportare 2018, utilizați caseta 4 din Formularul 1099-Q pentru transferurile de la administratorul fiduciar-la-fiduciar dintr-un cont QTP într-un cont ABLE. Filerul poate utiliza Distribuția 1 în casetele 5 și 6 dacă alege să utilizeze un Cod de distribuție.
Deoarece IRS primește foarte puține formularele 1099-Q, acesta a fost convertit într-un format online fișier.
Descărcați formularul 1099-Q: plăți din programe de învățământ calificat
Faceți clic pe acest link pentru a descărca o copie a Formularului 1099-Q: Plăți din programe de învățământ calificat.
Cheie de luat cu cheie
- Formularul 1099-Q este depus de persoanele care primesc distribuții dintr-un cont de economii pentru educație Coverdell sau un plan 529.
- Identifică suma făcută din cont în distribuțiile brute pe parcursul anului raportat.
- Acest formular trebuie depus de ofițeri sau angajați care au controlul unui program stabilit de un stat sau de o instituție de învățământ calificată.