Examinarea unei cariere ca auditor

Dacă sunteți interesat să disecți funcționarea interioară a aproape orice aspect al unei companii, o carieră de auditor poate fi pentru dvs. De la informarea situațiilor financiare și rapoartelor de cheltuieli până la asigurarea respectării reglementărilor guvernamentale, auditul oferă o mare varietate de posibilități de carieră potențiale. Citiți mai departe pentru a vedea dacă aveți nevoie pentru a reuși în această carieră la cerere. (Pentru a citi mai multe despre cum se ocupă indivizii de audituri, citiți Evitarea unui audit și supraviețuirea auditului IRS .)

Care sunt responsabilitățile unui auditor?
Auditul este o carieră complexă, care implică multe responsabilități de muncă diferite:

• Auditul presupune revizuirea, analiza și evaluarea proceselor, produselor, serviciilor, sistemelor, organizațiilor și angajaților.
• Auditorii evaluează acuratețea, validitatea, fiabilitatea, verificabilitatea și actualitatea informațiilor organizaționale, precum și sursele și procesele prin care se obțin informațiile respective. Acesta este un rol important, deoarece conducerea și părțile externe obțin prin aceasta o evaluare exactă a organizației sub conducerea lor.
• Auditorii inspectează, de asemenea, controalele interne ale unei organizații și măsura în care aceste controale gestionează expunerile la risc ale unei organizații. Controalele interne ajută la prevenirea furtului bunurilor unei companii și, dacă sunt proiectate și executate în mod corespunzător, împiedică manipularea datelor de către angajați.
• Auditorii se asigură că sunt efectuate verificări pentru a ajuta eficiența raportării financiare și operaționale. De asemenea, se asigură că există controale pentru a proteja bunurile unei organizații.

Restricțiile în resurse (angajarea auditorilor interni sau externi poate fi costisitoare) necesită ca un audit să ofere doar o asigurare rezonabilă că declarațiile sunt lipsite de erori semnificative. Datorită costului ridicat al auditurilor și al faptului că auditorii nu pot verifica eventualele tranzacții care au avut loc, auditorii folosesc eșantionarea statistică și iau o determinare (cu management) în ceea ce privește domeniile cheie. Auditul nu reprezintă o garanție a faptului că situațiile financiare oferă o reprezentare perfectă a organizației, ci doar o asigurare rezonabilă că declarațiile sunt lipsite de declarații greșite. (Pentru a afla ce trebuie să căutați atunci când analizați propriile situații financiare, citiți Evaluarea situației dvs. financiare personale .)

Caracteristici utile de personalitate Există câteva caracteristici personale care sunt importante pentru auditor:

• Auditorii ar trebui să posede un cadru etic puternic și să raporteze asupra problemelor (sau a problemelor anticipate) pe măsură ce se întâlnesc. Există tentația de a „lăsa lucrurile să meargă”, deoarece investigațiile ulterioare pot necesita mai multă muncă sau dezvăluie procese jenante, performanță și / sau fraudă.
• Bunele abilități de comunicare permit auditorilor să aibă un raport cu o varietate de angajați, manageri, directori și părți externe. Întrucât auditorii stabilesc un raport bun cu o varietate de persoane, totuși, acestea ar trebui să țină cont de obiectivele auditului (de exemplu, fiabilitatea, verificabilitatea, exactitatea și actualitatea informațiilor), deoarece acestea pot fi adesea tentate să nu raporteze asupra problemelor. descoperit.
• Abilitățile interpersonale puternice sunt importante, datorită varietății de solicitări informaționale - și deseori, rezistenței la aceste solicitări - cerute dintr-o varietate de surse. Tipurile puternice și / sau ambițioase pot încerca să descurajeze auditorii de a dezvălui constatări jenante.
• Auditorii trebuie să fie jucători de echipă. Întrucât domeniul de aplicare al auditului poate fi destul de mare, este util să se ajute în alte domenii ale unui audit atunci când constrângerile de resurse o justifică.
• În cele din urmă, „scepticismul profesional” este o trăsătură importantă pe care o avem, mai ales atunci când examinăm controalele interne ale unei companii. Trebuie să evalueze modul în care autorii fraudei pot bate controalele unei companii, iar auditorii trebuie să proiecteze și să implementeze un sistem care poate proteja eficient bunurile organizației.

Cerințe educaționale Auditorii interni și externi au, de regulă, un colegiu sau un master cu majore legate de afaceri, cum ar fi contabilitate, finanțe și economie. Companiile de contabilitate mai mari și departamentele de audit intern vor dori ca, în mod obișnuit, auditorii să posede certificări precum Contabilul Public Certificat (CPA), Auditorul Intern Certificat (CIA), Auditorul Sistemelor de Informații Certificate (CISA), Profesionistul Auditului Guvernului Certificat (CGAP) sau examinatorul certificat de fraudă (CFE), printre altele. Dintre acestea, CPA este considerat cel mai credibil, deoarece auditorii interfață cu angajații, managerii, directorii, membrii consiliului de administrație și părțile externe. (Pentru a citi mai multe despre desemnarea CPA, consultați CPA, CFA sau CFP® - Alegeți-vă cu atenție prescurtarea și nu sunt doar contabile pentru tocilarii Anymore .)

Ce fac auditorii pentru companii Un audit poate fi executat pe mecanisme de raportare financiară IT, în care auditorii evaluează dacă numerele procesate și raportate de software-ul IT / contabilitate sunt fiabile, exacte și în timp util. Uneori se efectuează un test de parcurgere. Aceasta este o procedură utilizată în timpul unui audit al sistemului contabil al unei entități pentru a evalua fiabilitatea acesteia. Dacă sistemul contabil are întârzieri sau erori în raportarea livrărilor de produse sau în primirea materiilor prime, de exemplu, situația veniturilor sau a bilanțului poate fi denaturată semnificativ (dacă tranzacțiile sunt mari). Distorsiunile semnificative înseamnă că este posibil ca conducerea să nu poată conduce corect compania, sau investitorii ar putea valoriza în mod incorect organizația.

Într-un alt caz, auditorii pot constata sistemul de gestionare a stocurilor unei companii, precum și numărul său actual de inventar. Inventarul învechit (care este în esență inutil) poate fi în continuare în cărți ca inventar obișnuit al bunurilor finite, care supraestimează activele unei companii în bilanț și oferă o imagine înșelătoare pentru management și investitori. Auditorii vor trebui să înțeleagă cauzele principale ale supraevaluării și să recomande conturilor de inventar periodice și / sau măsurile de securitate (în funcție de cauză) gestionării printr-un raport de audit. De exemplu, un supraveghetor poate fi nevoit să se înscrie periodic la numărul de inventar de către personalul de juniori și să aplice un test de „bun simț” (adică, acest număr pare exact și rezonabil?). (Citiți mai multe despre contabilitatea stocurilor în Evaluarea inventarului pentru investitori: FIFO ȘI LIFO .)

Într-un alt scenariu, administratorii diviziei pot efectua plăți mari de rambursare către clienți în mod recurent (din mai multe motive, cum ar fi programe de reducere a volumului, cereri de livrări deteriorate, gest de bunăvoință, gestionare agresivă trimestrială a veniturilor etc.). În identificarea riscurilor de improprietate, auditorii pot recomanda ca sistemul să solicite automat aprobarea managerului financiar pentru transferuri de peste 50.000 USD, de exemplu, împreună cu revizuirile lunare pentru transferurile care depășesc 100.000 USD pe lună pentru divizie (compania poate fi o corporație multinațională care generează miliarde. venituri de dolari și nu poate merita timpul managerilor să efectueze recenzii de transfer a sumelor care se situează sub aceste praguri).

Auditorii interni sunt angajați dedicați evaluării controalelor interne ale companiei. Aceștia pot servi ca personal cu normă întreagă sau lucrători temporari care lucrează pentru a îmbunătăți eficiența și eficacitatea proceselor, pentru a găsi fraude și pentru a furniza rapoarte periodice de evaluare conducerii și consiliului de administrație. Este posibil ca organizațiile mici să nu își poată permite să aibă un personal de audit intern pe tot parcursul anului și pot alege să externalizeze o parte (sau toate) nevoile lor de audit auditorilor externi. Auditorii externi evaluează sistemele operaționale și situațiile financiare ale clienților lor pe baza domeniului de aplicare a proiectului și a costurilor de angajare. (Pentru mai multe informații despre responsabilitățile auditorilor interni, citiți O privire internă a auditorilor interni .)

Ce aspecte ale unei companii sunt auditate? Practic, orice parte a unei organizații poate fi supusă unui audit. Managerii, consiliul de administrație și / sau părțile externe pot ajuta la determinarea domeniilor prioritare pe baza circumstanțelor unice ale organizației lor. Un mod util de a determina care este o prioritate este de a determina efectele și cantitatea de recurență datorată proceselor eșuate. În general, managerii ar trebui să se axeze pe primele zone de remediere în care acest impact este mare.

Ca un eșantion de domenii pe care se pot efectua audituri, luați în considerare următoarele:

• raportare financiară
• tehnologia de informație
• lanț de aprovizionare
• gestionarea stocurilor
• procesele de transfer de plată
• achiziții administrative
• conturi de cheltuieli
• gestionare a veniturilor
• performanța angajaților
• impact asupra mediului
• practici de angajare
• controale interne
• respectarea impozitelor și a guvernului

Datorită cantităților mari de informații și procese din cadrul unei organizații și a resurselor umane limitate cu care să le poată inspecta și evalua în orice moment, auditorii abordează adesea doar anumite domenii cheie ca parte a sferei de audit. Altfel spus, datele importante și importante sunt de obicei abordate, în timp ce zonele mai puțin semnificative sunt în așteptare. Auditorii folosesc adesea eșantionarea statistică pentru a ajuta la identificarea zonelor focalizate și, de asemenea, evaluează procesele bazate pe teste. De exemplu, controalele asupra unui sistem IT conceput pentru a preveni accesul neautorizat la soldurile de numerar mărunte pe un cont bancar pot fi verificate prin testarea sistemului software. (Pentru a afla mai multe despre rolul departamentului de audit din cadrul unei companii, citiți Evaluarea consiliului de administrație .)

Reglementări mai stricte Creează noi locuri de muncă Companii tranzacționate public în SUA respectă regulile stabilite de Consiliul de Supraveghere a Contabilității Companiei Publice (PCAOB), un organism instituit prin Sarbanes-Oxley Act din 2002. Acest act este un set deosebit de relevant, complet și costisitor de reglementări la care trebuie să respecte managerii și factorii de decizie ai companiilor publice. Mai exact, secțiunea 404 din act prevede că:

• managementul și auditorii externi raportează asupra adecvării controalelor interne asupra raportării financiare
• raport de gestiune privind eficacitatea controalelor interne ale companiei asupra raportării financiare

Lucrările de documentare și testare desfășurate în cadrul unei organizații care sunt solicitate de Secțiunea 404 necesită un efort imens de către angajați, conducere și auditori. Sarbanes-Oxley este considerată o cerință controversată din cauza sarcinilor acordate organizațiilor publice și a costurilor ridicate în termeni de dolari și timp. Cu toate acestea, atunci când sunt respectate în mod corespunzător, companiile se bucură de asemenea de procese, controale, gestionare a riscurilor și asigurare financiară și operațională. (Citiți mai multe despre avantajele și dezavantajele de a fi o companie publică din „ Why Public Companies Go Private” ).

Reglementările mai stricte de contabilitate și audit din SUA prezintă perspective de creștere solide în domeniul auditului. Potrivit Biroului de Statistică a Muncii, ocuparea forței de muncă referitoare la contabilitate și audit trebuie să crească cu 18% între 2006 și 2016, o rată de creștere mai rapidă decât media față de toate celelalte ocupații. Această creștere de 18% reprezintă peste 226.000 de noi oportunități de muncă în contabilitate și audit.

Concluzie Auditul este un domeniu în creștere, grație unor reglementări guvernamentale mai stricte și oferă o varietate surprinzătoare de responsabilități de serviciu pentru cei înclinați să se ocupe de detaliile operațiunilor companiei. Dacă faceți legătura cu managementul companiei și reglementați o varietate de procese de afaceri și financiare vă atrage, considerați o carieră la cerere ca auditor.