Răspundere fiscală amânată
O datorie pentru impozitul amânat este o taxă care este evaluată sau este datorată pentru perioada curentă, dar care nu a fost încă plătită. Amânarea provine de la diferența dintre momentul în care se acumulează impozitul și când se plătește impozitul. O datorie fiscală amânată înregistrează faptul că, în viitor, compania va plăti mai mult impozit pe venit din cauza unei tranzacții care a avut loc în perioada curentă, cum ar fi o creanță a vânzărilor în rate.
01:26Răspundere fiscală amânată
Înlăturarea obligației fiscale amânate
Deoarece legile fiscale din SUA și regulile contabile diferă, veniturile unei companii înainte de impozitele pe contul de profit pot fi mai mari decât veniturile impozabile pe o declarație de impunere, dând naștere la o obligație de impozitare amânată în bilanțul companiei. Obligația privind impozitul amânat reprezintă o viitoare plată de impozit pe care o companie trebuie să o facă în viitor autorităților fiscale corespunzătoare, iar aceasta este calculată pe măsură ce rata de impozitare anticipată a companiei este mai mare decât diferența dintre veniturile impozabile și veniturile contabile înainte de impozite.
Simplificarea pasivului pentru impozitul amânat
O modalitate simplă de a defini pasivul pentru impozitul amânat este valoarea impozitelor pe care o companie le-a „neplătit” - care (eventual) va fi compensată în viitor. Spunând că a fost neplătit nu înseamnă neapărat că nu și-a îndeplinit obligațiile fiscale, ci recunoaște că obligația este plătită într-un calendar diferit.
De exemplu, o companie care a obținut venituri nete pentru anul știe că va trebui să plătească impozite pe profit. Deoarece obligația fiscală se aplică anului în curs, aceasta trebuie să reflecte și o cheltuială pentru aceeași perioadă. Dar impozitul nu va fi plătit efectiv până în anul calendaristic următor. Pentru a rectifica diferența de încasare / de numerar trebuie să înregistreze impozitul ca o datorie pentru impozit amânat.
Exemple de surse de răspundere fiscală amânată
O sursă comună de datorie pentru impozitul amânat este diferența în tratamentul cheltuielilor cu amortizarea de către legile fiscale și normele contabile. Cheltuielile cu amortizarea pentru activele cu durată lungă de viață în scopuri financiare sunt de obicei calculate printr-o metodă liniară, în timp ce reglementările fiscale permit companiilor să utilizeze o metodă de amortizare accelerată. Deoarece metoda liniară produce o depreciere mai mică în comparație cu cea a metodei subaccelerare, veniturile contabile ale unei companii sunt temporar mai mari decât veniturile impozabile ale acesteia.
Compania recunoaște obligația de impozitare amânată la diferențialul dintre câștigurile contabile înainte de impozite și veniturile impozabile. Pe măsură ce compania continuă să-și deprecieze activele, diferența dintre deprecierea liniară și amortizarea accelerată se restrânge, iar valoarea datoriei fiscale amânate este eliminată treptat printr-o serie de înregistrări contabile compensatoare.
O altă sursă comună de datorie pentru impozitul amânat este o vânzare în rate, care este venitul recunoscut atunci când o companie își vinde produsele pe credit pentru a fi plătite în sume egale în viitor. Conform regulilor contabile, companiei i se permite să recunoască venitul integral din vânzarea în rate a mărfurilor generale, în timp ce legile fiscale impun companiilor să recunoască veniturile atunci când se efectuează plăți în rate. Aceasta creează o diferență pozitivă temporară între veniturile contabile ale companiei și veniturile impozabile, precum și o datorie pentru impozitul amânat.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.