Impozitul pe venit amânat

Ce este impozitul pe venit amânat?

O impozit pe profit amânat este o datorie înregistrată pe un bilanț rezultat dintr-o diferență de recunoaștere a veniturilor între legile fiscale și metodele contabile ale companiei. Din acest motiv, impozitul pe venit plătibil al companiei nu poate echivala cu cheltuielile fiscale totale raportate.

Cheltuielile fiscale totale pentru un an fiscal specific pot fi diferite de obligațiile fiscale datorate IRS, întrucât compania amână plata pe baza diferențelor de regulă contabilă.

00:59

Impozitul pe venit amânat

Înțelegerea impozitului pe profit amânat

Principiile contabile general acceptate (GAAP) ghidează practicile contabile financiare. Contabilitatea GAAP necesită calcularea și dezvăluirea evenimentelor economice într-o manieră specifică. Cheltuielile cu impozitul pe venit, care este un registru contabil financiar, se calculează folosind venitul GAAP.

O datorie pentru impozitul pe profit amânat rezultă din diferența dintre cheltuielile cu impozitul pe venit raportate în contul de profit și impozitul pe venit plătit.

În schimb, codul fiscal al serviciilor de venituri interne (IRS) specifică reguli speciale privind tratarea evenimentelor. Diferențele dintre regulile IRS și liniile directoare GAAP determină calcule diferite ale venitului net și, ulterior, impozite pe venit datorate pentru acel venit.

Pot apărea situații în care impozitul pe venit plătit pe o declarație fiscală este mai mare decât cheltuiala cu impozitul pe venit dintr-o situație financiară. În timp, dacă nu se întâmplă alte evenimente de conciliere, contul de impozit amânat va fi net de 0 $.

Cu toate acestea, fără un cont de datorie pentru impozitul amânat, s-ar crea un activ pentru impozitul amânat. Acest cont ar reprezenta beneficiul economic viitor preconizat să fie primit, deoarece impozitele pe venit percepute erau în exces pe baza veniturilor GAAP.

Cheie de luat cu cheie

• Impozitul pe venit amânat este rezultatul diferenței de recunoaștere a veniturilor între legile fiscale (adică IRS) și metodele contabile (adică GAAP).
• Impozitul pe profit amânat apare ca o datorie în bilanț.
• Diferența dintre metodele de amortizare utilizate de IRS și GAAP este cea mai frecventă cauză a impozitului pe venit amânat.
• Impozitul pe profit amânat poate fi clasificat drept datorie curentă sau pe termen lung.

Exemple de venit amânat

Cea mai comună situație care generează o datorie pentru impozitul pe profit amânat este din diferențele dintre metodele de amortizare. Ghidurile GAAP permit întreprinderilor să aleagă între mai multe practici de depreciere. Cu toate acestea, IRS necesită utilizarea unei metode de depreciere care este diferită de toate metodele GAAP disponibile.

Din acest motiv, valoarea deprecierii înregistrate într-o situație financiară este, de obicei, diferită de calculele constatate la declarația fiscală a unei companii. Pe parcursul duratei de viață a activului se modifică valoarea deprecierii în ambele domenii. La sfârșitul duratei de viață a activului, nu există nicio datorie pentru impozitul amânat, întrucât amortizarea totală dintre cele două metode este egală.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Ce se plătește impozitul pe venit? Impozitul pe venit plătit este un cont din secțiunea de pasiv curent a bilanțului care înregistrează impozitele pe venit datorate. mai mult Cheltuieli fiscale Cheltuielile fiscale reprezintă o datorie datorată guvernelor federale, de stat / provinciale și municipale într-o perioadă dată. mai multe Leasing operațional explicat Un contract de leasing operațional este un contract care permite utilizarea unui activ, dar nu transmite drepturi de proprietate asupra activului. mai mult Dezvăluire adecvată Dezvăluirea adecvată este un concept contabil care confirmă faptul că toate informațiile esențiale sunt incluse în situațiile financiare. mai multe Aflați despre impozitele pe veniturile viitoare Impozitele pe venit viitoare sunt așteptate costuri fiscale viitoare sau economii din diferențele dintre veniturile financiare sau cele impozabile. mai mult Răspundere: Obligații financiare legale ale unei companii O datorie este definită ca datorii sau obligații financiare legale ale unei companii care apar în cursul operațiunilor comerciale. mai multe link-uri partenere