Deducerea dezastrelor: pierderi de caz și furt

Practic, toată lumea a suferit o pierdere la un moment sau altul, fie dintr-o perturbare a accidentelor de un fel, care poate fi acoperită de o asigurare de accidente, fie de un furt direct. Tornade, cutremure, incendii, uragane și alte dezastre naturale costă atât contribuabililor, cât și companiilor de asigurări pierderi în fiecare an de miliarde de dolari. Furturile - în special furturile auto și furturile din reședințele personale - fac parte dintr-o categorie separată, costând, de asemenea, contribuabililor și asiguratilor miliarde de dolari anual. Acest articol va prezenta care sunt tipurile de pierderi de furt și de furt care sunt deductibile, cine este eligibil să deducă o pierdere și când poate fi dedusă pierderea. (Pentru citire de fundal, consultați Aveți nevoie de asigurare de caz? )

Testul de eveniment brusc

Pentru a fi deductibilă din punct de vedere fiscal, o pierdere din pierderi trebuie să îndeplinească criteriile pentru testul cu eveniment brusc, care prevede următoarele:

• Pierderea trebuie să apară ca urmare a unui eveniment brusc și imprevizibil sau neobișnuit.
• Evenimentul trebuie să fie unul care se întâmplă într-o singură instanță, ca să spunem, cum ar fi un accident de mașină, și nu poate fi avut loc într-o perioadă lungă de timp.
• Trebuie să fie implicat un element de șansă sau un fel de forță naturală.

În conformitate cu această definiție, pierderile datorate următoarelor evenimente s-ar califica pentru deducere:

• Dezastre naturale, precum cutremure, uragane, tifoane, tornade, inundații, incendii și avalanse. (Pentru a afla mai multe despre pregătirea pentru dezastre naturale, citiți opt garanții financiare în cazul în care catastrofele sunt atacate. )
• Pierderi cauzate de tulburări civile, cum ar fi revolte

Cu toate acestea, există mai multe tipuri de pierderi care nu s-ar califica pentru deducere:

• Cele provocate din cauza proceselor pe termen lung, precum eroziunea, seceta, descompunerea lemnului sau deteriorarea termitei.
• Orice pierdere care rezultă din ceea ce Agenția de Venituri Interne (IRS) consideră a fi un eveniment „previzibil”.
• Pierderi care apar din percepția publică negativă.

Iată un exemplu de pierdere care nu este deductibilă: un cuplu deține o casă care este cocoțată pe o stâncă, împreună cu restul cartierului, cu vedere la oraș. Din păcate, eroziunea face ca mai multe case adiacente proprietății lor să se prăbușească și să cadă peste stâncă. Proprietatea lor rămâne însă nedeteriorată, iar oficialii construcțiilor orașului le permit să continue să trăiască acolo.

Când încearcă să-și vândă casa trei ani mai târziu, descoperă că valoarea casei lor a scăzut cu o sumă de 150.000 de dolari din cauza ezitării cumpărătorului care rezultă din percepția negativă a publicului asupra proprietății din cauza catastrofei. Sunt obligați să-și vândă casa cu 175.000 de dolari mai puțin decât au plătit pentru asta. Nici această pierdere și nici pierderile suportate de proprietarii de case ale căror case s-au prăbușit nu sunt deductibile.

Cine poate deduce o pierdere - și când?

Doar proprietarul bunului pierdut poate deduce pierderea, în anumite limitări, în anul în care s-a produs pierderea. Pierderile de furt sunt deductibile în anul în care proprietarul descoperă că proprietatea este furată. Dacă închiriați o proprietate pierdută sau distrusă printr-un eveniment brusc și imprevizibil care se califică pentru deducere, atunci puteți deduce plățile pe care le faceți locatorului care compensează pierderea.

Dacă, pe de altă parte, contribuabilul se așteaptă să fie rambursat integral pentru pierderea într-un an ulterior, atunci pierderea (sau cel puțin valoarea pierderii pentru care contribuabilul se așteaptă în mod rezonabil la remunerare) nu ar trebui să fie dedusă în anul pierderea este suportată. Dacă rambursarea nu este plătită niciodată, atunci pierderea trebuie să fie reclamată în anul în care a fost efectuată prin depunerea unei declarații modificate pentru acel an. De exemplu, dacă casa unui contribuabil este distrusă prin incendiu în 2010, iar contribuabilul se așteaptă să primească încasările de asigurare în 2011, atunci contribuabilul nu ar trebui să declare o pierdere la decontul din 2010. Cu toate acestea, în cazul în care compania de asigurări refuză creanța în 2011, atunci contribuabilul trebuie să depună o declarație modificată pentru anul 2010 pentru a declara pierderea.

Pierderi de la băncile insolvente și alte instituții de economii

Atunci când o instituție financiară care oferă conturi de depozit la cerere devine insolvabilă, clienții săi pot deduce orice pierderi neasigurate, fie ca pierderi de pierderi, fie ca datorii neperformante. Dacă niciuna din pierderile nu a fost asigurată, atunci se poate solicita o pierdere a investiției. Cu toate acestea, pierderile de investiții sunt limitate la 20.000 dolari pe instituție și sunt, de asemenea, supuse pragului de venit brut (AGI) ajustat de 2%. Instituția trebuie să fie sub jurisdicție federală și / sau de stat pentru ca orice pierdere să poată fi deductibilă. (Aflați mai multe despre protejarea conturilor dvs. bancare în Depozitele dvs. bancare sunt asigurate? Și eșecul bancar: Activele dvs. vor fi protejate? )

Pierderi de arbori și arbuști

Orice pierdere aferentă copacilor și arbuștilor trebuie să îndeplinească testul de eveniment brusc, deși în acest caz poate include distrugerea de la insecte dacă există o ciumă bruscă care durează doar câteva zile. Pierderile de verdeață asupra proprietății personale se calculează prin compararea valorii totale a proprietății înainte și după producerea pagubelor. În acest scop, structurile, terenul și creșterea sunt împărțite. Cu toate acestea, copacii și arbuștii sunt evaluați independent pentru proprietatea afacerilor.

Pierderi de furt

Pentru ca o pierdere de furt să poată fi deductibilă, contribuabilul trebuie să demonstreze că pierderea s-a datorat furtului - simpla suspiciune de furt nu va fi suficientă. Dacă proprietatea lipsește pur și simplu, nu se poate pretinde o pierdere de furt. De exemplu, dacă ieșiți din casă într-o dimineață și descoperiți că piscina cu pustiul gol care era în curtea dvs. cu o seară înainte a dispărut, nu puteți solicita o deducere pentru pierderea ei, deoarece există șansa ca aceasta să explodeze. Dar dacă ieșiți să vă primiți e-mailul și descoperiți că cutia poștală a fost dezrădăcinată, aceasta ar fi considerată o pierdere din cauza furtului, deoarece nu există alte mijloace rezonabile prin care lipsesc căsuța dvs. poștală. Dovada acceptabilă a furtului poate include declarații ale martorilor care v-au văzut proprietatea luată, rapoarte ale poliției și conturi de ziare ale furtului.

Calcularea și depunerea pierderilor de furt și accidente

Pierderea accidentală și furtul sunt deduceri detaliate detaliate care sunt raportate la formularul IRS 4684, care se reportează la Lista A, apoi la formularul 1040. Prin urmare, pentru ca orice accident sau pierdere de furt să poată fi deductibile, contribuabilul trebuie să poată descrie deduceri. Dacă acest lucru nu este posibil, atunci nu se poate pretinde nicio pierdere.

Există și alte condiții care trebuie îndeplinite. În general, suma trebuie să depășească 500 $ și să respecte limitarea venitului brut ajustat cu 10%.

Exemplu - Dispoziții de revendicare Carl are o pierdere de 2.500 de dolari pentru a acoperi deductibilul pentru asigurarea sa auto atunci când mașina sa este totalizată. Casa lui este, de asemenea, tâlhărită mai târziu în acel an și sunt furate bijuterii în valoare de 3.000 USD. Venitul său brut ajustabil a fost de 40.000 USD anul trecut și este capabil să detalieze deduceri.

Pierderile sale pot fi calculate astfel:

Un etaj separat de 500 USD este scăzut din fiecare pierdere, iar apoi sumele rămase sunt totalizate. IRS a dispus în mod arbitrar că orice sumă care depășește limitarea AGI de 10% este apoi deductibilă. Orice sumă rambursată prin asigurare nu este deductibilă, iar orice sumă rambursată prin asigurare într-un an ulterior trebuie să fie declarată venit.

Doar pierderile aferente bunurilor personale pot fi declarate în formularul 4684. Pierderile de afaceri sunt deduse în altă parte. Pierderile de furt și accidente pot fi reportate trei ani sau înainte, până la 20 de ani. Orice pierderi în exces pot fi înregistrate în orice direcție ca o pierdere netă de exploatare.

Pierderi de dezastre

Contribuabilii care suferă pierderi ca urmare a unui dezastru într-o zonă declarată prezidențial de dezastru au opțiunea de a-și declara pierderea la declarația fiscală din anul precedent, permițându-le astfel să modifice returnarea și să primească o rambursare imediată ca măsură de scutire. Agenția Federală de Management pentru Situații de Urgență păstrează o listă actualizată cu toate zonele eligibile pentru dezastre și anii pentru care se califică. Cei care fac acest lucru vor trebui să furnizeze o declarație care să prezinte alegerea lor pentru a lua deducerea anul precedent și să furnizeze informații de bază despre ora, locul și natura dezastrului. Termenul limită pentru aceste alegeri se încadrează fie în termenul standard de depunere pentru anul fiscal actual sau în termenul limită cu prelungiri pentru anul fiscal precedent. Cei care aleg să raporteze pierderea într-un an anterior și apoi se răzgândesc au la dispoziție 90 de zile pentru a inversa alegerile și a trimite înapoi orice rambursare plătită. Victimele din aceste zone nu trebuie să îndeplinească regula pragului AGI de 10% dacă au suferit o pierdere netă de dezastru (ceea ce înseamnă că pierderea a depășit orice sumă de asigurare sau o altă remunerație). De asemenea, nu trebuie să detalieze deducțiile; în acest caz, aceștia vor raporta pierderea pe formularul 4684 din fișa de lucru de deducere standard. Cei care fac obiectul vor raporta în mod normal la Lista A.

(Dacă sunteți chiriaș, aflați cum vă puteți proteja casa împotriva dezastrelor din Asigurările 101 pentru chiriași .)

Linia de jos

IRS permite deduceri limitate pentru pierderi de furt și furt ca măsură de scutire pentru cei care sunt victimați de furt sau dezastru natural. Există multe reguli și reglementări referitoare la victime și pierderi de furt care se situează în afara domeniului de aplicare al acestui articol. Pentru mai multe informații despre acest subiect, vizitați site-ul IRS sau consultați Publicația IRS 547 .