Impozite de deces
Impozitele cu moartea sunt impozite impuse de guvernul federal și / sau de stat pe moșia cuiva la moartea sa. Aceste taxe sunt percepute beneficiarului care primește proprietatea în testamentul decedatului sau asupra imobilului care plătește impozitul înainte de a transfera proprietatea moștenită.
Impozitele de deces sunt de asemenea numite taxe de deces, impozit pe proprietate sau impozit pe moștenire.
Impozitele cu moartea explicate
Impozitul pe moarte poate fi orice impozit care se impune la transferul bunurilor după moartea cuiva. Termenul „impozit pe moarte” a fost creat pentru prima dată în anii ’90 pentru a descrie impozitele pe proprietate și moștenire de către cei care doresc impozitele abrogate. Odată cu impozitul pe proprietate, averea decedatului plătește impozitul înainte ca bunurile să fie transferate beneficiarului. Odată cu impozitul pe succesiune, cel care moștenește bunurile plătește.
Impozitul pe proprietate, încasat de guvernul federal și de unele guverne de stat, se bazează pe valoarea bunurilor și a bunurilor la momentul decesului proprietarului. Începând cu 2018, impozitul federal pe proprietate este de 40% din valoarea moștenirii. Unsprezece state impun o impozit pe proprietatea statului separat de cea a guvernului federal. Aceste state sunt Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont și Washington.
Guvernul federal nu impune impozit pe moștenire, dar mai multe state o fac - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania. Cu toate acestea, în toate aceste state, bunurile care trec la un soț supraviețuitor sunt scutite de impozitele de moștenire. Nebraska și Pennsylvania impun impozite pe bunurile care trec unui copil sau nepot.
Majoritatea oamenilor ajung să nu plătească impozitul pe moarte, așa cum se aplică numai pentru câteva persoane. De exemplu, legea fiscală federală din 2018 aplică impozitul pe proprietate la orice sumă mai mare de 10 milioane dolari, care, atunci când este indexat pentru inflație, permite persoanelor fizice să treacă 11, 2 milioane USD și cuplurilor să transfere de două ori această sumă (22, 4 milioane USD) fără să plătească un ban de impozit . De exemplu, să presupunem că o persoană lasă 12, 2 milioane de dolari (contabilizată inflația) în activele care nu sunt scutite copiilor săi. Suma peste nivelul federal, adică 12, 2 milioane USD - 11, 2 milioane USD = 1 milion USD, vor fi supuse impozitului pe proprietate. Prin urmare, averea va avea o datorie pentru impozitul pe deces de 40% x 1 milion USD = 400.000 USD. Atâta timp cât proprietatea decedentului este evaluată cu o valoare mai mică decât valoarea de scutire aplicabilă pentru anul decesului, moșia nu va datora niciun impozit federal.
Creditul fiscal unificat are o sumă stabilită pe care o persoană o poate face cadou în timpul vieții sale înainte de aplicarea impozitelor pe moarte sau a impozitelor pe cadouri. Creditul fiscal unifică atât impozitele pe cadou cât și pe imobiliare într-un singur sistem de impozitare, care scade factura fiscală a individului sau imobilului, de la dolar la dolar. Întrucât unii preferă să folosească creditele fiscale unificate pentru a economisi impozitele pe proprietăți după moartea lor, creditul fiscal unificat nu poate fi folosit pentru reducerea impozitelor pe cadou în viață și poate fi folosit în schimb la valoarea moștenirii care a fost cedată beneficiarilor după moarte.
O altă dispoziție disponibilă pentru reducerea impozitului cu moartea este deducerea conjugală nelimitată, care permite unei persoane să transfere în orice moment o sumă nelimitată de bunuri către soțul său, inclusiv la decesul cedentului, fără impozit. Dispoziția elimină atât impozitul federal pe bunuri, cât și impozitul pe cadouri pentru transferurile de proprietăți între soți, de fapt tratându-i ca o unitate economică. Transferarea către soții supraviețuitori este posibilă printr-o deducere nelimitată din impozitul pe proprietate și cadou care amână impozitele pe transferuri asupra bunurilor moștenite unul de la celălalt până la decesul celui de al doilea soț. Cu alte cuvinte, deducerea conjugală nelimitată permite cuplurilor căsătorite să întârzie plata impozitelor pe proprietate la decesul primului soț, deoarece după moartea soțului supraviețuitor, toate bunurile din proprietate peste suma aplicabilă de excludere vor fi incluse în moșia impozabilă a supraviețuitorului. cu excepția cazului în care bunurile sunt folosite sau supradotate în timpul vieții soțului supraviețuitor.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.