Compensarea soldului
Un sold compensator este un sold minim care trebuie păstrat într-un cont bancar, utilizat pentru a compensa costurile suportate de o bancă pentru înființarea unui împrumut.
Soldul compensator nu este disponibil pentru utilizarea companiei și poate fi necesar să fie prezentat în notele debitorului în situațiile financiare. Banca este liberă să împrumute soldul compensatoriu altor debitori și să profite de diferențele dintre ratele dobânzii.
Cum funcționează soldurile compensatorii
Compensarea soldurilor poate fi deținută de persoane fizice, dar este cel mai des întâlnită în cazul împrumuturilor corporative. Când un împrumutat acceptă să dețină un sold compensatoriu, acesta promite unui creditor să mențină un sold minim într-un cont.
Soldul compensatoriu necesar unui creditor este de obicei un procent din soldul împrumutului. Fondurile sunt de regulă deținute într-un cont de depozit, cum ar fi un cont de verificare sau de economii, un certificat de depozit (CD) sau un alt cont de depozit.
Prin faptul că solicită depunerea de bani pentru a compensa o parte din costurile unui împrumut, banca este în măsură să extindă alte împrumuturi și să urmărească alte oportunități de investiții, în timp ce afacerea percepe o rată a dobânzii mai mică la un împrumut. Aceasta crește, de asemenea, costul de capital pentru împrumutat. Acest lucru se datorează faptului că împrumutatul nu are acces la întreaga sumă a împrumutului, dar este în continuare perceput de dobândă la întregul sold.
Pot exista diferite motive pentru care un împrumutat solicită împrumutatului să dețină un sold compensator înainte de a emite un împrumut. Un consumator poate avea o notă de credit scăzută sau slabă sau o companie poate fi garantată financiar. În orice caz, un sold compensator reduce reducerea riscului pentru creditor și asigură, de asemenea, garanția că o parte din fonduri pot fi recuperate în cazul în care împrumutatul este implicit în împrumut.
Dezvăluirea soldurilor compensatorii
Normele de contabilitate necesită raportarea separată a soldurilor din balanțele de numerar din situațiile financiare ale debitorilor, dacă valoarea în dolar a soldului compensator este semnificativă. O sumă materială este o sumă în dolari suficient de mare pentru a afecta opinia unei persoane care citește o situație financiară.
Compensarea soldurilor trebuie raportată separat de soldurile de numerar din situațiile financiare ale împrumutatului.
Soldurile compensatorii sunt, în general, raportate în situațiile financiare ca numerar limitat. Numerar restrâns este banul deținut de o companie pentru un anumit scop și, prin urmare, nu este disponibil pentru utilizare imediată sau pentru uz general.
Cheie de luat cu cheie
- Un sold compensator este un sold minim deținut într-un cont bancar pentru a compensa costul pe care îl suportă o bancă pentru crearea unui împrumut.
- Soldul nu poate fi utilizat de companie, deși creditorul îl poate împrumuta altora.
- Soldul compensator este în general un procent din împrumut.
- Acest sold reduce costul creditării, dar poate crește costul capitalului împrumutatului.
- Împrumutatul trebuie să raporteze soldul compensator din situațiile sale financiare separat de celelalte solduri de numerar, de obicei ca numerar limitat.
Factoring în achizițiile de inventar
Presupunem că un magazin de îmbrăcăminte are nevoie de o linie de credit de 100.000 USD (LOC) pentru a-și gestiona fluxul de numerar operațional în fiecare lună. Magazinul intenționează să utilizeze LOC pentru a face achiziții de inventar la începutul lunii, iar apoi să plătească soldul pe măsură ce magazinul generează vânzări. Banca acceptă să perceapă o rată a dobânzii mai mică pe LOC dacă depozitul de haine depune un sold compensator de 30.000 USD. Banca împrumută soldul compensatoriu al magazinului de îmbrăcăminte altor împrumutați și câștigă la diferența dintre dobânda câștigată și rata mai mică a dobânzii plătite magazinului de îmbrăcăminte.
Exemple de gestiune a numerarului
Odată ce LOC-ul este în funcțiune, magazinul de îmbrăcăminte trebuie să gestioneze fluxul de numerar, astfel încât afacerea să minimizeze cheltuielile cu dobânzile plătite la împrumuturile LOC. Presupunem, de exemplu, rata dobânzii la LOC este o rată anuală de 6%, iar magazinul începe luna cu un sold în numerar de 20.000 USD. Magazinul estimează că vânzările pentru luna vor fi de 50.000 USD, iar stocurile trebuie să fie cumpărate de 40.000 USD pentru a răspunde cererii clienților.
Întrucât magazinul are nevoie de soldul în numerar de 20.000 USD pentru alte cheltuieli, proprietarul împrumută 40.000 USD de la LOC pentru a cumpăra inventarul. Aproape toți clienții plătesc în numerar sau cu un card de credit, astfel încât magazinul colectează rapid numerar, iar LOC este plătit în ultima săptămână a lunii. Magazinul suportă o cheltuială a dobânzii la o rată anuală de 6% pe 40.000 USD, iar proprietarul continuă să împrumute de la LOC la începutul fiecărei luni pentru achiziționarea inventarului.