Asigurarea de viață deținută de companie (COLI)
Asigurarea de viață deținută de companie (COLI) este o poliță de asigurare de viață care plătește un beneficiu companiei atunci când un angajat asigurat moare.
Înțelegerea asigurărilor de viață deținute de companie (COLI)
Asigurarea de viață deținută de companie (COLI) sau o asigurare de viață deținută de companie este de obicei acordată unui grup de angajați critici și plătește un beneficiu atunci când unul dintre acești angajați moare. Spre deosebire de polițele de asigurare de viață tipice, polițele COLI plătesc prestația de deces către aceeași entitate care plătește primele.
Politicile COLI reprezintă o modalitate pentru o societate de a-și minimiza sarcinile fiscale, de a crește venitul net după impozitare, de a finanța beneficiile angajaților și de a acoperi cheltuielile înlocuirii unui angajat asigurat la moartea acelui angajat. Politicile COLI continuă să acopere angajații până la anul după ce părăsesc compania.
Deoarece corporațiile au folosit în mod istoric politicile COLI pentru a exploata lacune fiscale, Serviciul de venituri interne impune companiei să îndeplinească anumite condiții pentru a primi o prestație de deces fără taxe. În primul rând, compania poate achiziționa polițe COLI doar pe primele 33 la sută dintre angajații clasificați prin compensare. În al doilea rând, trebuie să notifice în scris angajaților sau angajaților termenii poliței înainte de cumpărare.
Istoria asigurărilor de viață deținute de companie (COLI)
COLI a apărut pentru prima dată ca o modalitate prin care corporațiile se pot asigura de moartea unui angajat-cheie, cum ar fi un executiv. Lacunele fiscale au făcut ca COLI să fie foarte atrăgătoare pentru multe companii care au început să cumpere astfel de politici la angajații de rang inferior, fără să le anunțe și să continue să plătească primele chiar și după ce au părăsit compania.
Practica a atins apogeul în anii '80, când reglementarea în scădere a determinat companiile să asigure majoritatea angajaților, să împrumute contravaloarea în numerar a polițelor și să deducă dobânda la împrumuturi. În anii 90, Congresul a răspuns prin adoptarea unor legi care necesită consimțământul angajaților și un interes asigurat din partea companiei, ceea ce înseamnă că compania trebuia să arate potențialul de pierdere din cauza decesului unui angajat pentru a justifica achiziționarea unei polițe COLI. În același timp, IRS a redus capacitatea unei companii de a deduce plățile de dobândă atunci când împrumută contra polițele. De multe ori, companiile ar pretinde că au cheltuit plățile pentru beneficiile angajaților, cu toate acestea, nu exista nicio cerință în acest sens. Companiile nici nu au avut nevoie să dezvăluie modul în care le-au cheltuit.
În prima decadă a anilor 2000, marile corporații au plătit milioane de dolari pentru soluționarea proceselor de la membrii familiei angajaților decedați, care au susținut că practica era ilegală. Ulterior, Congresul a aprobat prevederile COLI pentru cele mai bune practici, ca parte a Legii privind protecția pensiilor din 2006, care a introdus condiții pentru prestații fără taxe. În consecință, în timp ce politicile COLI oferă încă avantaje financiare corporațiilor, acestea sunt supuse unei reglementări mai mari.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.