Rezerva de datorii proaste
O rezervă de datorie necorespunzătoare este suma încasată în dolari pe care o companie sau o instituție financiară nu se așteaptă să o încaseze efectiv. Aceasta include plățile comerciale și rambursările împrumuturilor.
Cunoscută și ca indemnizație pentru conturi îndoielnice (ADA)
Modul de funcționare a rezervelor de datorii
O rezervă de datorie necorespunzătoare este un cont de evaluare utilizat pentru a estima porțiunea creanțelor conturilor unei companii sau a unui portofoliu de credite al băncii care poate fi în cele din urmă implicit sau poate deveni necolectabil. Există două avantaje din această rezervă.
În scopuri contabile, rezerva de datorie necorespunzătoare permite companiei sau băncii să declare valoarea nominală a creanțelor sau împrumuturilor sale. Rezerva se află într-o zonă diferită a bilanțului, astfel încât rezultatul net este că valoarea creanțelor / împrumuturilor reflectă valoarea așteptată a acestora. Desigur, în cazul în care unele dintre datoriile neplătite vor fi plătite, rezultatul este o încordare în linia de jos.
Al doilea beneficiu este o marjă de eroare în ceea ce privește planificarea fluxurilor de numerar. Dacă compania este pregătită pentru o implicită, atunci aceasta nu va fi la fel de afectată.
Atunci când un sold specific de creanță sau de împrumut este de fapt în neplată, compania reduce soldul rezervelor de datorie necorespunzătoare și reduce soldul de creanță, deoarece valoarea neplătită nu mai este pur și simplu parte dintr-o estimare a datoriei neperformante. După această înregistrare, înregistrările contabile au un sold în cheltuielile cu datoriile necorespunzătoare și o reducere a soldului de creanță pentru împrumut care a fost efectiv neplătit.
Dacă o companie are un milion de dolari în creanțe, dar unul dintre clienții săi, care datorează 50.000 de dolari, suferă probleme în propria sa activitate, compania ar putea împinge întreaga sumă de 50.000 de dolari către o rezervă de datorie necorespunzătoare. Mai are un milion de dolari în creanțe, dar se așteaptă ca la final să valoreze doar 950.000 USD.
Cât de mult o companie ține în rezervă depinde de companie, de conducerea și de industria în care se află. Unii folosesc un procent simplu de vânzări sau o medie istorică. O alternativă ar putea fi bazată pe vârsta datoriei cu datoriile mai vechi mai puțin susceptibile să plătească. În unele cazuri, o companie ar putea evalua fiecare client în parte. Totuși, alții ar putea utiliza o combinație de procent plus controlul conturilor sale cele mai riscante.
Rezervele de datorie necorespunzătoare ca măsură de sănătate
Majoritatea companiilor și băncilor păstrează o rezervă de datorii proaste, deoarece un procent din clienți nu vor plăti. Analistii urmăresc schimbările rezervelor de datorie necorespunzătoare, care pot descoperi alte probleme de sănătate financiară într-o companie. Aceasta include cât de eficient administrează o companie creditul pe care îl acordă clienților.
Pentru o companie, cea mai strălucitoare problemă ar putea fi o creștere accentuată a rezervei, deoarece face afaceri cu clienții mai riscanți. Aceasta ar putea periclita fluxul de numerar al companiei.
La celălalt capăt al spectrului, compania ar putea acum să-și aplice rezervele pentru a da o stare mai slabă. În schimb, performanțele viitoare ar arăta mai bine.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.